Комплекс задач по налогам и сборам

Вариант 1

Комплексное задание 1

Задача 1

Задача 2

Май 100000 руб.

Июнь 10000 рую.

Июль 90000 руб.

Задание 3

Задача 1

1. выбранная форма организации учета;

2. выбранная форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации;

3. права работников на подпись документов (список работников приводится в приложении к распорядительному документу);

4. утверждение правил документооборота и технологии обработки учетной информации, ответственность работников за нарушение этих правил (правила приводятся в приложении к распорядительному документу, выдержки из правил и графики предоставляются непосредственно исполнителям);

5. должностные лица, ответственные за качественное и своевременное составление и предоставление финансовой, статистической, налоговой отчетности;

6. система и формы внутрихозяйственного учета, утверждение разработанных собственных форм внутренних и первичных документов (утвержденные формы приводятся в приложении к распорядительному документу);

7. наличие филиалов, представительств, обособленных подразделений (утверждены положения, на основе которых действуют такие подразделения);

8. порядок проведения инвентаризации активов и обязательств предприятия (состав инвентаризационных комиссий приводится в приложении к распорядительному документу или в отдельном приказе);

9. детальный рабочий план счетов (приводится в приложении к распорядительному документу);

10. перечень связанных сторон, операции с которыми должны подлежать особому собственном контроля и информацию о которых нужно отражать в примечаниях к финансовой отчетности (перечень связанных сторон, а также характер отношений с ними приводятся в приложении).

Задача 2

Особенности учетной политики для налога на прибыль организации применяется по:

1. по фактической или нормативной (плановой) производственной;

2. по прямым статьям затрат;

3. по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов.

Комплексное задание 2

Задание 1

Задача 1

В средствах массовой информазии 2 000 000 руб.

Призы 400 000 руб.

Оставшаяся сумма затрат на покупку призов в составе прочих расходов не учитывается и налогооблагаеммая прибыль фирмы не уменьшается Эта сумма составит 100000 рублей.

Сумма НДС по сверх норме 18 000 руб.

Задание 3

Задача 1

Средний уровень процента 14,8 (17,75)

Внериализационные расходы 177 500 руб

Задача 2

Велечина расхода в целом за год равна 150 000 рублей (велечина резерва по состоянию на 31 декабря )+30 000 рублей (сумма долга, списанного из резерва в 4 квартале)

Величина расходв за 1 квартал следующего года определяется с учётом 10%-ного ограничения по выручке 1 квартала. К прибыли прибавляется разница между остатком резерва на 31 декабря и суммой, на которую организация может создать резерв по итогам инвентаризации на 31 марта следующего года.

Задание 4

Задача 1

ФНС России (п.7 ст.80 НК РФ)со 2 сентября 2010 по согласованию с Минфином

Задача 2

В соответствии со ст.18 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" физические лица обязаны представить декларацию о доходах за истекший год в случаях, предусмотренных этим Законом, не позднее 30 апреля следующего года. Однако в 2000 г. 30 апреля - выходной день. В связи с чем в соответствии со ст.6.1 Налогового кодекса Российской Федерации декларации должны быть поданы не позднее 3 мая 2000 г.

Комплексное задание 3

Задание 1

Задача 1

Премия 855

НБ 10855

НДФЛ 1229,15

НДФЛ с дивидендами 2250

Всего начисленно 3479,15

Мат. Помощь до 4000 не облагается (ст.217 НК РФ п.28). Оплата путевки возмещается налоговой при подаче 3-НДФЛ(ст.219 НК РФ до 120000).

Задача 2

Сумма Налоговой базы = 40 666 тыс. руб.

Сумма НДС = 6203

Комплексное задание 4

Задание 1

«Представительские расходы — это затраты организации, связанные с ее коммерческой деятельностью, по приему и обслуживанию представителей других организаций и учреждений (включая иностранных), прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета (правления) организации и ревизионной комиссии».

К представительским расходам Минфин РФ в указанном Письме относит следующие затраты:

1. связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей (участников);

2. транспортное обеспечение участников приема;

3. посещение культурно-зрелищных мероприятий;

4. буфетное обслуживание во время переговоров и мероприятий культурной программы;

5. оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

Это делается для того чтобы уменьшить налоговую нагрузку на предприятие (организацию).

Задание 2

Льготирование организаций и категорий основных средств

При исчислении налога применяются льготы, предоставленные федеральным законодательством или субъектами Федерации на основании актов, изданных в регионе. Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.

Предоставляются льготы в виде:

1. Освобождения от уплаты налога. Предусмотрено 2 вида освобождения: всех объектов ОС предприятия или их части, используемых для отдельных форм деятельности.

2. Снижения ставки, установленной на определенный год. По ряду объектов применяются дифференцированные ставки по годам использования имущества.

3. Уменьшения величины налога.

Задание 4

Задача 1

Задача 2

Задача 2

Квартира- (180 000*0,1%)/100% = 180 (руб.)

Жилой дом - (350 000*0,3%)/100% = 1050 (руб.)

Инвентаризационная стоимость квартиры составляет менее 300 000 руб., поэтому применили ставку 0,1%, а жилого дома - свыше 300 000руб., поэтому применили ставку 0,3%.

Ответ: сумма налога 1230 руб.

Задание 5

НБ = 658000 руб.

Ставка = 1,5%

Налог = 9870 руб.

Комплексное задание 5

Задание 1

Сущность налогового планирования

Целью налогового планирования является построение оптимальной модели хозяйствования, обеспечивающей минимально возможный размер налоговой нагрузки.

Сущность налогового планирования состоит в признанном за каждым налогоплательщиком праве использовать все допускаемые законом средства, пути и методы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Возможность налогового планирования обусловлена наличием в налоговом законодательстве весьма обширной сферы, где нормы права с достаточной точностью не определены или допускается их неоднозначное толкование.

Налоговый Кодекс РФ указывает, что «налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах».

В основе налогового планирования лежит максимально полное и правильное использование всех установленных законом льгот и преимуществ, а также оценка позиции налоговых органов и учет основных направлений налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства.

Основы налогового планирования включают:

1. учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной политики государства;

2. разработку учетной политики предприятия;

3. правильное и полное использования всех установленных законом льгот;

4. оценка возможностей получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов.

Задание 2

Налоговое планирование для предпринимателей предполагает выбор оптимальных при данных налоговых правилах форм и методов инвестирования капиталов и осуществления деятельности. При некотором упрощении налоговое планирование можно представить как следование основным правилам.

Первое: следует избегать статуса резидента в стране получения наибольших доходов, если при налогообложении доходов от зарубежной деятельности применяется принцип резидентства.

Второе: активы предпочтительнее перемещать в форме движения капиталов, а не прибылей.

Третье: при сравнении налоговых режимов разных стран больше внимания следует уделять правилам расчета облагаемого дохода, а не налоговым ставкам.

Четвертое: не следует спешить с инкассацией доходов и регистрацией прибылей, так как отсрочка налога часто равносильна освобождению от него.

Перечисленные правила обеспечивают минимизацию налоговых обязательств законным путем и посредством полного раскрытия всей информации налоговым органам. Подобную минимизацию налоговых обязательств, как правило, называют избеганием налогов. Помимо законных способов минимизация налогов может осуществляться и незаконными методами, что определяется как уклонение от налогов (tax evasion). Уклонение от налогов происходит путем сокрытия своих налоговых обязательств либо предоставления в налоговые органы ложной информации.

Задание 3

Налоговая оптимизация – это комплекс методов, подходов, направленных на рациональный менеджмент в области финансовых процессов компании, эффективного планирования выплачиваемых государству налогов.

Целью мероприятий по оптимизации налога на имущества организаций является положительная динамика доходной части на фоне снижения налоговой базы. Также при этом не допускается рост налоговых издержек при увеличении доходов компании.

Способы уменьшения платы налога по имуществу:

1. переход на «Упрощенку»

2. Лизинг

3. Использование льгот по налогу на имущество

4. Переоценка

Заание 4

НБ = 2522023 руб.

Ставка 6%

Минимальный налог = 19924 руб.

К уплате = 549548 руб.

Задача 1

Вычесть из рассчитанной суммы налога начисленные работникам и уже перечисленные в бюджет страховые взносы. Учесть можно даже взносы на травматизм.

Налог можно уменьшить на суммы больничных выплат за первые три дня. Именно за такой период затраты несет работодатель, а не соцстрах.

Единый налог можно существенно сократить на сумму перечисленных платежей в адрес страховой компании в рамках добровольного личного страхования на случай болезни. Определяющий фактор этой возможности — наличие у страховой компании лицензии на осуществление страховой деятельности. Немаловажным условием является то, что страховые выплаты не должны превышать размера больничных пособий, исчисленного в соответствии с нормами Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.