МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА «КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ ПО ТЕМЕ «Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов» ДЛЯ СТУДЕНТОВ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.04» по учебной дисциплине Налоги и налогообложение

Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А. М. Серебрякова»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА «КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ ПО ТЕМЕ «Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов» ДЛЯ СТУДЕНТОВ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.04»

по учебной дисциплине Налоги и налогообложение

Разработчик: преподаватель Калужина О.И.

Методическая разработка рассмотрена и одобрена ЦК специальных дисциплин по специальности 38.02.01 _____________________________ года, протокол №_
Председатель ЦК_______________Трифонова О.А.
	Рецензент: Дыкина О.Ю., преподаватель

2024 г.

Рассмотрена и рекомендована цикловой комиссией специальных дисциплин по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Протокол заседания цикловой комиссии №______от «____»_________2024 г.

Председатель ЦК_____________________________________Трифонова О.А.

Аннотация

Контроль знаний по теме Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов по дисциплине Налоги и налогообложение предназначен для студентов второго курса очной формы обучения специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и содержит учебно-методическую литературу, учебно-наглядные пособия, электронные дидактические средства обучения, студентам в доступной форме предлагаются задания, направленные на обобщение базовых понятий по основам налогообложения местных налогов и формирование практикоориентируемого мышления учащихся в данной области. Представленные материалы имеют практическое значение, как для начинающих, так и для более опытных педагогов профессионального образования.

Содержание

1. Пояснительная записка стр. 4

2. Лекционный материал стр. 6

3. Дидактический материал стр. 9

4. Список использованных источников стр. 45

5. Рецензия

Пояснительная записка

Материалы контроля знаний по теме «Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов» по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначены для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Контрольные материалы позволят студентам с наибольшей эффективность организовать свою деятельность по освоению лекционного материала, выполнению практических заданий и контролю знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение» по теме «Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов». Изучение дисциплины предполагает практические занятия, выполнение которых предполагает изучение теоретического материала, практические и самостоятельные работы студентов, по темам, определённым рабочей программой. Таким образом, будет достигнуто качественное освоение дисциплины «Налоги и налогообложение» с реализацией личностно-ориентированного подхода при её изучении.

Целью учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» является обеспечение базовых знаний для выполнения исследований в процессе научного познания и теоретического обоснования профессиональных задач.

Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» позволяет понять роль налогов и налогообложения в практической деятельности специалиста, освоить и закрепить основные понятия налогообложения предприятий и физических лиц, составить представление о методах расчета налогов.

В результате изучения темы студент должен

знать:

• виды и порядок налогообложения;

• систему налогов Российской Федерации;

• элементы налогообложения;

• источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

уметь:

• определять виды и порядок налогообложения;

• ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

• выделять элементы налогообложения;

• определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

Формируемые компетенции:

Код	Наименование профессиональных компетенций

ОК 1	Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам
ОК 2	Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3	Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4	Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5	Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 9	Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10	Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранных языках

Формируемые личностные результаты:

Демонстрирующий готовность и способность вести диалог с другими людьми, достигать в нем взаимопонимания, находить общие цели и сотрудничать для их достижения в профессиональной деятельности	ЛР 13
Проявляющий гражданское отношение к профессиональной деятельности как к возможности личного участия в решении общественных, государственных, общенациональных проблем	ЛР 15

Методическая разработка рассчитана на студентов, изучающих учебную дисциплину Налоги и налогообложение.

Лекционный материал по теме

Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов

Мест­ные на­ло­ги и сборы устанавливает НК РФ, а вво­дят в дей­ствие нор­ма­тив­ные акты мест­но­го ор­га­на вла­сти. Местные власти утверждают налоговые ставки и льготы, а также определяют порядок и сроки уплаты налогов. Мы познакомимся с вами с особенностями уплаты двух местных налогов: земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Земельный налог

Вопросы по исчислению земельного налога регулирует Налоговый кодекс РФ, законы субъектов РФ и нормативные акты муниципальных органов. Плательщикам налога нужно отслеживать изменения как на федеральном, так и региональном уровне.

Плательщик

Плательщик земельного налога – лицо, которое указано в ЕГРН как обладающее правом на земельный участок. Обязанность уплачивать земельный налог возникает с момента государственной регистрации этого права.

Налоговая база

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельного участка, которую внесли в ЕГРН. Ее применяют с 1 января года, который является налоговым периодом, с учетом особенностей НК РФ (п. 1.1 ст. 391).

Сроки уплаты

Налог нужно уплатить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Категории налогоплательщиков, которым полагаются федеральные льготы по земельному налогу, перечислены в ст. 395 НК РФ. К ним относятся религиозные организации, резиденты особой экономической зоны и другие лица. Налоговые льготы, основания и порядок их применения для отдельных категорий налогоплательщиков могут также устанавливать нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Ставки

Ставки по земельному налогу устанавливают нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % для льготных категорий земельных участков и 1,5 % в отношении всех остальных участков (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Налог на имущество

Налогом облагают (пп. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

• жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;

• квартиру, комнату;

• гараж, машино-место;

• единый недвижимый комплекс;

• объект незавершенного строительства;

• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Не облагают налогом имущество в составе общего имущества МКД (п. 3 ст. 401 НК РФ). Льготы по налогу на имущество устанавливают как на федеральном уровне в отношении отдельных категорий граждан и отдельных видов имущества, так и представительными органами муниципальных образований (п. 2 ст. 399, п. 6.1 ст. 403, ст. 407 НК РФ).

Плательщик

Плательщики налога на имущество физических лиц все, у кого в собственности есть недвижимость в РФ. Обязанность уплачивать налог не зависит от гражданства и возраста собственника.

Сроки исчисления

Налог на имущество исчисляют с момента, когда возникло право собственности на него. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Дата госрегистрации – день, когда внесли запись в Единый государственный реестр недвижимости (ч. 2 ст. 16 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ).

Сроки уплаты

Уплатить налог на имущество нужно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период – календарный год. Налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления. Налоговый орган направляет уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. В уведомлении рассчитывают налоговую базу и указывают сумму налога к уплате (п. 6 ст. 6.1, ст. 52, пп. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Дидактический материал по теме Экономическая сущность и основные элементы налогообложения местных налогов

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. Кто может быть плательщиком налога?

2. Что является объектом налогообложения?

3. Какие льготы имеются по налогу?

4. Как определяется налоговая база?

5. Какие ставки налога применяются?

6. Каков порядок уплаты авансовых платежей и налога?

7. Кем утверждаются ставки налога?

8. Основные положения РЕШЕНИЙ РГСД (г. Ряжск) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в данном муниципальном образовании Рязанской области.

Задача 1.

Квартира с инвентаризационной стоимостью 1 600 тыс. руб. принадлежит мужу, жене и их сыну на праве общей совместной собственности. Представительный орган местного самоуправления определил ставки налога в размерах: от кадастровой стоимости до 300 тыс. руб. - 0,1%; от 300 до 500 тыс. руб. - 0,3% и свыше 500 тыс. руб. - 0,5%.

По соглашению между совладельцами плательщиком определен муж.

Кроме этого имущества, жена в этом же районе имеет в своей собственности еще квартиру, кадастровая стоимость которой 1 200 тыс. руб., и гараж - стоимостью 550 тыс. руб.

Исчислить налог на имущество каждому налогоплательщику.

Задача 2.

По состоянию на 1 января 201_ г. индивидуальный предприниматель В.П. Сидоров владеет двумя земельными участками на территории одного муниципального образования. Первый участок сельскохозяйственного назначения площадью 10 га (кадастровый номер 18:16:155787:0002) предоставлен В.П. Сидорову в бессрочное пользование для осуществления предпринимательской деятельности. Кадастровая стоимость участка на 1 января 201_ г. - 130 000 руб. Второй участок (кадастровый номер 18:16:156482:0123), предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, В.П. Сидоров приобрел в собственность. Кадастровая стоимость этого участка на 1 января 201_ г. - 125 000 руб. В.П. Сидоров не относится к льготным категориям налогоплательщиков земельного налога, поименованных в ст. 391 НК РФ и нормативном акте о земельном налоге, принятом органом местного самоуправления в соответствии с гл. 31 Кодекса. Рассчитать налоговую базу и сумму земельного налога по каждому земельному участку.

ПРАКТИКУМ

Тесты

Укажите правильный ответ.

1. Платеж за землю — это:

а) налог на землю, сумма арендной платы и финансовые санкции административного типа за неисполнение правил использования земельного участка;

б) налог на землю, сумма арендной платы, а также нормативная цена (стоимость) земли;

в) налог на землю, сумма арендной платы и платежи предприятий и физических лиц за уборку территории;

г) налог на землю, финансовые санкции административного типа за неисполнение правил использования земельного участка, а также платежи предприятий и физических лиц за уборку территорий.

2. Плательщики налога на землю — это:

а) предприятия и физические лица — собственники земли или арендаторы участков земли;

б) только предприятия — собственники земли;

в) предприятия и физические лица — собственники земли, пожизненного наследуемого владения, постоянного пользования;

г) собственники земли, землевладельцы и землепользователи, за исключением зарубежных юридических лиц.

3. Объекты обложения по земельному налогу — это:

а) участки земли, вне зависимости от направления их использования;

б) участки земли, не включая сельхозугодья;

в) участки земли, не включая земли сельских населенных пунктов и городские земли, занятые жилищным фондом;

г) участки земли, не включая земли сельхозназначения.

4. Ставки земельному налогу определяются:

а) федеральным законом и едины на всей территории Российской Федерации;

б) нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, которые предусмотрены федеральным законодательством;

в) в зависимости от экономического района Российской Федерации;

г) в зависимости от направления использования земель экономического района Российской Федерации.

5. Льгота по налогу на землю имеют право пользоваться:

а) учреждения культуры, физической культуры и туризма, вузы, субъекты малого предпринимательства на первые 5 лет пользования;

б) научные организации, заповедники, ИП, которые занимаются выращиванием и переработкой сельхозпродукции, учреждения образования и здравоохранения, финансирование которых осуществляется из бюджета;

в) учреждения культуры, физической культуры и туризма, вузы, ИП, которые занимаются выращиванием и переработкой сельхозпродукции;

г) научные организации Российская академия наук, организации народных художественных промыслов, религиозные организации.

6. Юридические лица уплачивают налог на землю не позднее:

а) с 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 15 января и 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, равными частями в два срока;

в) 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) 15 января и 15 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, равными частями в два срока.

7. Физические лица оплачивают налог на землю:

а) в срок до 15 июля единым платежом;

б) на основании полученного уведомления от представительных органов;

в) до 15 июля и 15 декабря одинаковыми частями в два срока;

г) до 1 сентября с пересчетом после завершения налогового периода единым платежом.

8. Нормативная цена (стоимость) земли определяет стоимость (цену) участка, которая была рассчитана:

а) исходя из кадастровой стоимости земли;

б) по методике, разработанной земельными комитетами субъектов РФ;

в) с учетом качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости;

г) с учетом качества и местоположения исходя из потенциального дохода за первые пять лет.

9. Срок и размеры платы аренды должны устанавливаться:

а) путем соглашения между арендатором, а также налоговыми органами;

б) непосредственно договором аренды;

в) непосредственно федеральным законом;

г) непосредственно федеральным законом, учитывая особенности субъектов РФ.

10. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица:

а) использующие недвижимое имущество;

б) владеющие правом собственности на недвижимое имущество;

в) владеющие правом собственности на недвижимое имущество и использующие его;

г) владеющие правом собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им;

11. Объект налогообложения — это:

а) недвижимое имущество;

б) квартира;

в) автомобиль;

г) гараж.

12. Налоговая база для расчета налога — это:

а) кадастровая стоимость объекта;

б) стоимость (цена) объекта, рассчитываемая с учетом рыночных цен;

в) совокупная инвентаризационная стоимость (цена) объекта, рассчитываемая органом технической инвентаризации;

г) первоначальная стоимость (цена) объекта.

13. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, которое выступает в качестве объекта налогообложения, обязаны сообщить о нем и его владельцах в налоговые органы после проведения регистрационной процедуры по имуществу в срок:

а) ранее или через 5 дней;

б) ранее или через 10 дней;

в) на протяжении 15 дней;

г) на протяжении 30 дней.

14. В том случае, когда имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, налог необходимо уплачивать:

а) лицу, которое определено путем соглашения между физическими лицами;

б) лицам, использующим имущество;

в) лицу, которое должно быть определено в судебной процедуре;

г) лицам, проживающим на территории того субъекта РФ, на котором находится само имущество.

15. В тех случаях, когда граждане возвели пристройки к помещениям, налог взимается:

а) с момента, когда было начато возведение пристройки;

б) с момента, когда было подано заявление налогоплательщиком;

в) с начала года, который следует за возведением;

г) с месяца, который следует за месяцем возведения пристройки.

16. В случае перехода в течение отчетного года прав собственности на недвижимость, новым собственником уплата налога осуществляется:

а) с начала нового налогового периода;

б) с момента вступления в силу прав собственности;

в) в соответствии с положениями, которые были предусмотрены в договоре о переходе права собственности;

г) с месяца, следующего за месяцем вступления в силу прав собственности.

17. Если гражданин является членом жилищно-строительного кооператива, налог уплачивается:

а) с момента ввода дома в эксплуатацию;

б) с момента выплаты паевого взноса за квартиру;

в) с момента, когда дом введен в эксплуатацию и выплачен паевой взнос за квартиру;

г) со следующего налогового периода после ввода дома в эксплуатацию и выплаты паевого взноса за квартиру.

18. В случае возникновения в течение года у налогоплательщиков права на льготу по налогу на имущество, они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее первого числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором произошло возникновение права на льготу;

г) со следующего месяца после месяца, в котором произошло возникновение права на льготу.

19. В случае, когда обращение за предоставлением льготы произошло несвоевременно, сумма налога пересчитывается:

а) с момента возникновения льготы;

б) с момента подачи письменного заявления;

в) не пересчитывается;

г) за 3 года или менее по заявлению налогоплательщика в письменной форме.

20. Требование об уплате налога обязано быть направлено налогоплательщику после наступления срока уплаты налога в срок:

а) не позднее одного месяца;

б) не позднее двух месяцев;

в) не позднее трех месяцев;

г) через 15 дней или ранее.

21. Налог уплачивается:

а) равными частями в два срока 15 сентября и 15 ноября или ранее;

б) единым платежом 1 октября или ранее;

в) равными частями в три срока 15 июля, 15 сентября, 15 ноября или ранее;

г) до 31 декабря нынешнего налогового периода.

22. Налоговый период по данному налогу равен:

а) месяцу;

б) кварталу;

в) году;

г) иному периоду времени, который был установлен законом.

23. Ставки налога на имущество физических лиц должны устанавливаться в зависимости от:

а) места его расположения;

б) вида объекта;

в) того типа, которым осуществляется использование имущества;

г) инвентаризационной стоимости каждого из объектов имущества, а также типа, которым осуществляется использование имущества.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ

1. Гражданин А. А. Баранчиков на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 7 700 м². Кадастровая оценка участка установлена в 1 млн 770 тыс. руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения в данном регионе установлена в 0, 3 %. Гражданин зарегистрировался индивидуальным предпринимателем и полностью использует земельный участок для производства сельскохозяйственной продукции, при этом применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

Необходимо определить, признается ли гражданин А. А. Баранчиков плательщиком земельного налога, если «да», то укажите сумму налога.

2. Гражданин В. В. Соловьев на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 700 м². Кадастровая оценка участка установлена в 240 000 руб. Ставка налога для категории земель, используемых под жилищное строительство, установлена в 0,3 %. Гражданин признан инвалидом I группы и временно не работает.

Необходимо определить, признается ли гражданин В. В. Соловьев плательщиком земельного налога, если «да», то в какой сумме.

3. Гражданин владеет садовым участком в Московской области общей площадью 1 200 м². Кадастровая оценка земельного участка проведена своевременно и составляет 740 тыс. руб. Необходимо определить сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить со своего садового участка, если для данной категории земли установлена ставка налога, равная 0, 3 %.

4. Земельный участок находится в общей совместной собственности гражданина В. Г. Боровикова и его супруги (инвалида I группы). Кадастровая стоимость этого земельного участка на 1 января рассчитываемого года составляет 200 000 руб. Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

5. Земельный участок находится в общей долевой собственности И. И. Иванова и П. П. Петрова. Иванову принадлежит 40 % земли, а Петрову - 60 %. Кадастровая стоимость всего земельного участка на 1 января года составляет 2 млн руб. Ставка налога установлена в 0, 3%

Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащего уплате за налоговый период каждому налогоплательщику.

6. Индивидуальный предприниматель на территории сельского населенного пункта построил склад для хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка под ним составляет 1 500 м². Балансовая стоимость склада составляет 2, 3 млн руб. Кадастровая оценка участка под складом равна 12 млн руб. Ставка налога для данной категории земли установлена в 0, 3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога.

7. Индивидуальный предприниматель владеет двумя земельными участками и использует их в своей хозяйственной деятельности. Кадастровая оценка первого участка составляет 15 млн 340 тыс. руб., второго соответственно 18 млн 500 тыс. руб. Ставка налога для обоих участков установлена в 0, 3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога.

8. Индивидуальный предприниматель оформил право собственности на земельный участок в центре города и использует его в коммерческой деятельности: организовал платную стоянку автомобилей. В выданном еще 3 года назад Свидетельстве на право собственности участком фигурирует оценка в 195 тыс. руб. Иных документов, характеризующих переоценку объекта, налогоплательщик не получал. Ставка земельного налога для данной категории земель установлена в 1, 5 %.

Необходимо определить сумму земельного налога.

9. Индивидуальный предприниматель владеет двумя производственными зданиями, расположенных на арендованном у муниципалитета земельном участке площадью 22 тыс. м² и использует их в своей коммерческой деятельности. Кадастровая оценка земельного участка составляет 1 млн 444 тыс. руб. Ставка налога для данной категории земли установлена в 0,3%

Необходимо определить сумму земельного налога, которую предприниматель обязан уплатить по итогам налогового периода.

10. Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 1 200 м², на котором расположен его частный дом. Часть участка (33 %) используется гражданином для выращивания цветов, которые продаются им на колхозном рынке. Кадастровая оценка участка установлена в 340 000 руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлена в 1, 5 %, а для земель, используемых под жилищное строительство, в 0, 3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога, уплачиваемую гражданином.

11. Гражданин владеет двумя земельными участками: на одном он построил индивидуальный дом (кадастровая оценка равна 880 000 руб.), второй участок (кадастровая оценка равна 120 000 руб.) гражданин сдает в аренду строительной организации под хранение материалов. Доход от аренды составляет 120 000 руб. Ставка налога для земель, используемых под жилищное строительство установлена равной 0, 3 %, а для земель, используемых промышленными предприятиями, - 0, 5 %.

Необходимо определить сумму земельного налога, уплачиваемую гражданином.

12. Гражданин на правах частной собственности владеет земельным участком площадью 600 м² в поселке городского типа. Кадастровая оценка участка составляет 550 000 руб. Участок выделен под застройку, но в рассчитываемом налоговом периоде никакие проектные и иные строительные работы не производились. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлена равной 0, 5 %, а для земель, используемых под жилищное строительство. - 0, 3 %.

Необходимо определить сумму земельного налога, уплачиваемую гражданином.

13. Гражданин на правах частной собственности владеет в сельской местности земельным участком площадью 2 200 м² и расположенным на нем индивидуальным домом. Кадастровая оценка участка составляет 840 000 руб. Ставка налога для категории земель сельскохозяйственного назначения установлена равной 0, 5 %, а для земель, используемых под жилищное строительство, - 0, 3 %. Площадь индивидуального дома составляет 10 % общей площади земельного участка. Гражданин признан инвалидом I группы и временно не работает.

Необходимо определить сумму земельного налога, уплачиваемую гражданином.

14. Индивидуальный предприниматель использует земельный участок на окраине города для стоянки транспортных средств. Площадь занимаемого участка составила 5 520 м². Кадастровая оценка участка под стоянкой равна 18, 5 млн руб. ставка налога для данной категории земли установлена равной 0, 5 %.

Необходимо определить сумму земельного налога.

15. В общей собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 м² стоимостью 9 000 000 руб. Между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей.

Необходимо определить налог на имущество каждого физического лица.

16. Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество, уплатило его в полном объеме - 1 300 руб. В сентябре текущего года начисленная сумма была снижена на 460 руб. по причине утраты собственности вследствие пожара.

Необходимо определить последовательность действий физического лица и налогового органа по возвращению переплаты налога на имущество.

17. Квартира приватизирована в равных долях матерью и ее дочерью (работающей пенсионеркой). По данным кадастровой палаты, стоимость 3 - комнатной квартиры площадью 72 кв. м составляет 3 200 000 руб. Орган законодательной власти субъекта РФ, на территории которого находится квартира, не принимал специального решения о дополнительных льготах и особой ставке налога на имущество физических лиц.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате семьей.

18. Дом в деревне принадлежит на равных правах А. Н. Васильевой (матери троих детей), С. В. Васильеву (участнику ВОВ) и Т. С. Васильевой (работающей пенсионерке), площадью 60 м². Кадастровая стоимость дома составила 1 200 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в общем и каждому в отдельности.

19. Гражданин О. А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трехкомнатной кооперативной квартире вместе с женой и сыном. Кооперативная квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным кадастровой палаты, составляет 1 200 000 руб., площадью 80 м². Дополнительно к этому супруге О. А. Карпова на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе кадастровой стоимостью 320 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.

20. Гражданка Л. Д. Пронина (инвалид II группы) имеет в совместной собственности с мужем (Героем Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры площадью 75 кв. м составляет 3 810 000 руб. Страховая (кадастровая) стоимость дачи и гаража - по 350 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.

21. Жители Москвы П. С. Кириллов (кавалер трех орденов Славы), Д. Т. Кириллова (инвалид I группы) и их совершеннолетний сын Н. П. Кириллов на правах совместной собственности владеют домом в Сочи. Кадастровая стоимость дома составляет 5 700 000 руб., площадью 120 м².

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате.

22. Менеджер фирмы В. В. Антонов имеет в собственности трехкомнатную квартиру, дачу. Кадастровая стоимость квартиры площадью 104 кв. м составляет 4 230 000 руб., кадастровая стоимость дачи 198 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

23. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать - 50 %, дочь - 25 %, сын - 25 %. Кадастровая стоимость квартиры составляет 1 450 000 руб., рыночная стоимость квартиры - 2 300 000 руб., площадью 85 м².

Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи.

24. В феврале гражданин приобрел дом, кадастровая стоимость которого составляет 2 200 000 руб., площадью 120 м², а в августе продал его за ту же цену племяннику, который с ноября признан инвалидом II группы.

Необходимо определить налог на имущество по каждому налогоплательщику.

25. Гражданин, имеющий в собственности земельный участок и дом, кадастровая стоимость которого составляет 1 930 000 руб., построил на территории участка и зарегистрировал баню и хозяйственный блок, кадастровая стоимость которых соответственно - 470 000 руб. и 160 000 руб.

Необходимо определить налог на имущество за год.

26. Гражданин имеет в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой 1 600 000 руб., и гараж кадастровой стоимостью 400 000 руб. Квартира и гараж в период с апреля по октябрь не эксплуатируется, так как гражданин живет в этот период на даче.

Необходимо рассчитать налог на имущество.

Практическая работа № 4.

«Расчет местных налогов»

Задание: Выполните практические задания, ответьте на тестовые вопросы, заполните словами кроссворды.

Выполнение работы:

1.1. Практические задания

1. Поясните, от чего зависит ценность городских земель при определении их кадастровой стоимости.

2. Рассчитайте сумму земельного налога за год для предприятия, которое в промышленных целях использует земельный участок размером 2000 по данным табл.1.

3. По данным табл. 1 рассчитайте сумму земельного налога за год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности гараж площадью 15 .

Таблица 1.

Вид земель	Кадастровая стоимость, руб./
Земли под жилыми домами многоэтажной застройки	17 055
Земли под домами индивидуальной застройки	8874
Земли гаражей и автостоянок	10 630
Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания	37 789
Земли под объектами организаций образования, здравоохранения, социального обеспечения, физкультуры, спорта, культуры, искусства	10 925
Земли предприятий, организаций, учреждений кредитования, страхования, а также административно — управленческих объектов	28 596
Земли под промышленными объектами, объектами транспорта и связи, а также коммунального хозяйства	8724
Земли под военными объектами	7911
Земли дачных и садоводческих объединений граждан	3330
Земли под объектами оздоровительного назначения	3335
Земли сельскохозяйственного использования	1652
Земли лесного фонда	2907
Земли под обособленными водными объектами	2934
Земли улично— дорожной сети, земли резерва и прочих поселений	5033

4. Определите сумму налога на имущество, которую выплатит за текущий год физическое лицо, имеющее в собственности приватизированную квартиру, кадастровая стоимость которой составляет 1 524 000 руб. Ставка налога, установленная органами муниципальной власти, - 0,4%. Поясните порядок уплаты налога на имущество физическим лицом.

5. Определите сумму налога на имущество за текущий год на строение, кадастровая стоимость которого составляет 1 300 000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в июне текущего года, 580 000 руб. Ставка налога, установленная органами муниципальной власти, - 0,2%.

3. Рассчитайте сумму налога на имущество за текущий год, которую выплатит гражданин, имеющий в собственности имущество, кадастровая стоимость которого:

- приватизированная квартира — 1 568 000 руб.;

- садовый домик — 990 000 руб.;

- гараж — 283 000 руб.

Ставки налога, установленные органами муниципальной власти, - максимальные.

1.2. Тест

Выберите правильный ответ:

1. Источником выплаты земельного налога юридическими лицами является:

а) выручка от реализации продукции;

б) себестоимость готовой продукции;

в) прибыль до налогообложения.

2. Земельный налог имеет ставки:

а) пропорциональные;

б) твердые;

в) регрессивные.

3. Способом уплаты земельного налога является:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) у источника выплаты.

4. Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) Земельным кодексом Российской Федерации;

в) нормативными актами муниципальных органов.

5. Показателем, характеризующим стоимость земельного участка в зависимости от его назначения и местоположения, является:

а) арендная плата за землю;

б) кадастровая стоимость земли;

в) земельный налог.

6. Налог на имущество физических лиц имеет ставки:

а) пропорциональные;

б) твердые;

в) регрессивные.

7. Способом уплаты налога на имущество физических лиц является:

а) кадастровый;

б) декларационный;

в) у источника выплаты.

8. Если имущество физического лица не эксплуатируется, то ставка налога на имущество:

а) устанавливается в двукратном размере;

б) не увеличивается, но применяются штрафные санкции;

в) не изменяется.

9. Налог на имущество начисляется, исходя из стоимости:

а) кадастровой;

б) страховой;

в) рыночной.

10. В случаях, если гражданин не получил в течение года налоговое уведомление об уплате налога:

а) налог за этот год не выплачивается;

б) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период;

в) налог выплачивается в следующем году с учетом недоплаты за предыдущий период и с применением штрафных санкций.

1.3. Криптограмма

Отгадайте слова, записанные по горизонтали.

1		т
2			т
3				т
4					т
5						т
6							т
7								т

1. Документ, составленный по результатам налоговой проверки. 2. Документ для оплаты. 3. Вид налоговой льготы. 4. Финансовый план государства. 5. Продажа товара за рубеж. 6. Соотношение доходной и расходной частей бюджета. 7. Участник рыночных отношений.

1.4. Кроссворд

	1				2			3
				4					5
6									7
8									9
				10	11			12
	13							14

По горизонтали: 1. Раздел баланса. 3. Вид платежа в бюджет. 4. Структурные единицы текста Налогового кодекса Российской Федерации. 6. Система экономических отношений. 7. Установленная мера. 8. Натуральное обложение. 9. Доход при использовании природных ресурсов. 10. Первый месяц квартала. 13. Вид ценных бумаг. 14. Твердо установленная заработная плата.

По вертикали: 2. Вид налоговых льгот. 3. Вид природных ресурсов. 4. Снижение цены товара. 5. Начало отчетного периода. 11. Вид штрафной санкции. 12. Гражданин- налогоплательщик.

Список литературы:

1. «Налоги и налогообложение»: Практикум: учебное пособие для учреждений нач. проф. образования / Н.В. Брыкова – М.: Издательский центр «Академия», 20__ год.

Дата выполнения работы ___________________________________________

ФИО студента ________________________________подпись ______________

Практические задания для самостоятельной подготовки

1. Организация владеет земельным участком под административными зданиями. Размер кадастровой стоимости равен 350 тыс. руб.

Другой земельный участок предоставлен предприятию под ведение сельскохозяйственной деятельности. Кадастровая стоимость данного земельного участка составляет 6210 тыс. руб.

Рассчитайте сумму земельного налога, вычисленного по истечении налогового периода по двум земельным участкам. В каком порядке и в какие сроки будет исчисляться и уплачиваться отчетный налог?

2. В 201_ г. предприятие владело земельным участком площадью 2800 кв. м, кадастровая стоимость - 19 тыс. руб. за 1 га, на котором размещены производственные помещения. Организация 19 февраля 20_ г. приобрела в собственность участок земли площадью 1850 кв. м, кадастровая стоимость - 30 тыс. руб. / га. Использоваться он будет для жилищного строительства. Возведение дома было начато 2 марта 20_ г. и должно быть завершено 4 ноября 20_ г.

Определите размер земельного налога, который требуется заплатить предприятию за весь налоговый период, с разделением по срокам, предусмотренным законодательством. Используйте те ставки налога, которые были установлены по месту вашего проживания.

3. Физические лица (отец с сыном) владеют земельным участком на праве общей долевой собственности, который используется для ведения личного подсобного хозяйства. Для отца - 71 %, сына - 29%. Совокупная площадь участка земли - 2230 кв. м, а его кадастровая стоимость - 21 тыс. руб. / га.

Определите размер земельного налога, который требуется заплатить физическим лицам за налоговый период, с разделением по срокам, предусмотренным нормативно - правовыми актами муниципального образования по месту вашего проживания.

4. В 20_ г. предприятие владело участком земли площадью 5650 кв. м, кадастровая стоимость - 24 тыс. руб. / га. На данном участке была размещена база производственного назначения. Предприятие 4 апреля 20_ г. приобрело в собственность участок земли площадью 1050 кв. м для постройки склада, кадастровая стоимость которого - 22 тыс. руб. / га. Строительство было начато 21 мая 20_ г. и должно быть окончено 5 ноября 20_ г.

Определите размер земельного налога, который требуется заплатить предприятию за весь налоговый период, с разделением по срокам, предусмотренным законодательством. Используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

5. Гражданин Л, П, Аверьянов, участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, проживает в трехкомнатной квартире с женой и сыном. Квартира находится в совместной собственности семьи. Сын призван на срочную воинскую службу.

Кадастровая стоимость квартиры - 5 565 000 руб.

Супруге Л. П. Аверьянова на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе страховой стоимостью 48 000 руб.

Орган законодательной власти субъекта РФ, на площади которого находится указанная недвижимость, не принимал специального решения о ставке налога на имущество, взимаемого с физических лиц.

Определите размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате.

6. Физическое лицо имеет в собственности квартиру, садовый домик, автомобиль BMWX5. В совместной с супругой - пенсионеркой собственности ему принадлежит загородный дом.

Рыночная стоимость личной квартиры - 6 780 900 руб.

Кадастровая стоимость личной квартиры - 4 388 000 руб.

Страховая стоимость садового домика - 362 000 руб.

Стоимость автомашины - 853 000 руб.

Мощность двигателя автомашины - 206 л. с.

Рыночная стоимость загородного дома - 1 788 800 руб.

Кадастровая стоимость совместной собственности - 2 425 000 руб.

Определите размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

7. Генеральный управляющий строительной корпорации имеет в личной собственности квартиру, коттедж за городом, гараж, автомобили Mercedes и Audi.

Рыночная стоимость квартиры - 5 250 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры - 4 763 980 руб.

Рыночная стоимость коттеджа - 6 520 550 руб.

Страховая стоимость коттеджа - 5 359 700 руб.

Рыночная стоимость гаража - 365 000 руб.

Кадастровая стоимость гаража - 253 000 руб.

Мощность двигателей автомобилей 145 и 206 л. с. соответственно.

В совместной с супругой, инвалидом II группы, собственности он имеет трехкомнатную квартиру.

Рыночная стоимость трехкомнатной квартиры - 2 335 500 руб.

Кадастровая стоимость трехкомнатной квартиры - 1 229 650 руб.

Орган законодательной власти субъекта РФ, на земельной площади которого расположено недвижимое имущество и было зарегистрировано ТС, не принимал самостоятельного решения о ставках налога на имущество физических лиц.

Определите размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

8. Ведущий менеджер мясокомбината «Фамильные колбасы» имеет в личной собственности квартиру, коттедж за городом, гараж и моторную лодку.

Рыночная стоимость квартиры - 7 358 890 руб.

Кадастровая стоимость квартиры - 6 863 500 руб.

Рыночная стоимость коттеджа - 10 413 300 руб.

Страховая стоимость коттеджа - 6 123 400 руб.

Рыночная стоимость гаража - 569 150 руб.

Кадастровая стоимость гаража - 229 800 руб.

Покупная цена моторной лодки - 321 890 руб.

Мощность моторной лодки - 12, 5 л. с.

Определите размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

9. Кадастровая стоимость имущества соответственно: квартира - 8875 тыс. руб., гараж - 2226 тыс. руб., дача - 1348 тыс. руб. Рыночный уровень стоимости квартиры - 12 560 тыс. руб.

Определите размер налога на имущество физических лиц. Используйте максимальные ставки налога, которые были установлены федеральным законом.

10. У мужа и жены квартира кадастровой стоимостью 11 250 тыс. руб., которая принадлежит им на праве общей долевой собственности. Муж - пенсионер на основании пенсионного законодательства РФ. На него было зарегистрировано ТС, а именно автомашина Renault Logan (мощность двигателя - 85 л. с.) стоимостью (ценой) 515 тыс. руб.

Определите размер налога на имущество физических лиц.

11. Гражданином было принято решение о вступлении в долевое строительство недвижимости в феврале 201_ г. Он заплатил взнос полностью в июне 201_ г. Стоимость квартиры - 4856 тыс. руб. Дом был сдан в эксплуатацию в декабре 201_ г. Кадастровую стоимость квартиры оценили в 3748 тыс. руб.

Определите размер налога на имущество физических лиц. Используйте наибольшую и наименьшую ставки, установленные федеральным законом. Сравните полученные значения размера налогового платежа.

12. Супружеская пара владеет квартирой стоимостью 2285 тыс. руб. Она является общей совместной собственностью. Кроме того, супруги владеют дачей площадью 65 кв. м и кадастровой стоимостью 1348 тыс. руб. Дача расположена на земельной площади другого муниципального образования.

Определите размер налога на имущество физических лиц, который следует уплатить в отдельности жене и мужу. Найдите суммарное значение налога на имущество. Назовите срок, в который должны быть заплачены налоговые платежи. Используйте наибольшую и наименьшую ставки, которые были установлены федеральным законом.

13. Организация имеет в собственности земельный участок под промышленными объектами. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 500 000 рублей. Организация имеет также в собственности земельный участок для жилищного строительства, на котором в течении года строит жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1100 кв. м. Кадастровая стоимость 1 кв. м равна 12 750 рублей. Организация имеет еще один земельный участок, занятый объектом торговли. Его кадастровая стоимость составляет 1 350 000 рублей.

Исчислить сумму авансовых платежей, а также сумму земельного налога за текущий налоговый период.

14. Организация в текущем налоговом периоде владеет земельным участком кадастровой стоимостью 1 240 000 рублей, на котором расположено здание завода. 6 апреля текущего года в собственность был приобретен земельный участок под строительство жилых домов кадастровой стоимостью 12 400 000 рублей. 10 августа арендован земельный участок кадастровой стоимостью 230 000 рублей, предназначенный для автостоянки.

Рассчитать сумму авансовых платежей и сумму земельного налога за текущий год. Указать сроки уплаты авансовых платежей и суммы налога, а также срок подачи налоговой декларации по земельному налогу.

15. ООО «Плюс» 5 августа текущего года приобрела в собственность земельный участок, предназначенный для размещения автостоянки. Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2 400 000 рублей.

Исчислить сумму земельного налога за текущий налоговый период.

16. Гражданка Ситдикова, инвалид с детства, имеет в собственности земельный участок в Ряжском районе для огородничества. Кадастровая стоимость составляет 20 117 руб./ кв. м. Площадь участка составляет 200 кв. м.

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

17. Гражданка Волосова, инвалид ВОВ, имеет в собственности земельный участок, предоставленный для садоводства. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 2 100 000 рублей. Площадь земельного участка 1 320 кв. м. Местным законом дополнительное уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму на данной территории не предусмотрено. 8 сентября гражданка продала земельный участок и приобрела садовый домик общей площадью 48 кв. м., стоимостью 545 000 рублей.

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

18. Гражданин является ветераном труда, имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения, площадь земельного участка составляет 1 140 кв. м. Кадастровая стоимость земли — 21 000 руб. / кв. м. 20 августа участок был продан.

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

19. Гражданин имеет в собственности земельный участок в Уфимском районе, площадью 800 кв. м. Кадастровая стоимость земельного участка 10 867 руб. / кв. м. Гражданин имеет на иждивении 4-х несовершеннолетних детей. 4 марта земельный участок был продан.

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

20. Физическое лицо владеет земельным участком, на котором расположен жилой дом. 28 сентября право собственности на земельный участок было утрачено, в связи с продажей земельного участка. 2 апреля физическому лицу установлена 2 группа инвалидности. Кадастровая стоимость земельного участка 1 100 000 рублей, площадь - 740 кв. м.

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

21. Гражданка владеет земельным участком, на котором расположен жилой дом. Кадастровая стоимость земельного участка 12 000 руб. / кв. м., площадь 900 кв. м. 8 апреля текущего года гражданка выделила _½ часть земельного участка своему сыну, 5 августа гражданке была назначена инвалидность 2 группы.

Рассчитать сумму земельного налога, указать срок уплаты налога.

22. Гражданин имеет в пользовании следующую собственность:

1. Частный дом 100 м² кадастровой стоимостью - 1 200 000 рублей.

2. Квартиру 70 м² кадастровой стоимостью - 6 620 000 рублей.

В мае гражданину назначена 2 группа инвалидности.

Исчислить сумму налога на имущество физических лиц, указать срок уплаты.

23. В собственности гражданина находится дом 125 м² кадастровой стоимостью 1 560 200 рублей. 25 апреля дом был продан. Кроме того, гражданин имеет в собственности земельный участок, на котором расположен жилой дом, площадью 12 кв. м. Кадастровая стоимость участка 26 400 руб. / кв. м.

Исчислить сумму налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Указать срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.

24. Гражданин имеет в собственности земельный участок площадью 100 кв. м., кадастровой стоимостью 2400 руб. / кв. м. На участке расположен жилой дом, кадастровой стоимостью 2 000 000 рублей, площадью 80 кв. м. С 1 апреля по 20 октября текущего года участок вместе с домом был сдан в аренду физическому лицу. 16 ноября текущего года участок был продан.

Исчислить сумму налога на имущество физических лиц и земельного налога. Указать срок уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Тест

Выберите правильный ответ:

1. Каков порядок установления земельного налога:

1. устанавливается НК РФ

2. устанавливается Законами субъектов федерации и НК РФ

3. устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и НК РФ

4. устанавливается бюджетным Кодексом

5. устанавливается Законами субъектов федерации и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

2. Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований в области законодательства по земельному налогу:

1. устанавливают ставку налога

2. устанавливают правила оценки земли

3. устанавливают ставку налога в установленных НК РФ пределах, порядок и сроки уплаты налога.

3. Имеют ли право представительные органы муниципальных образований на установление налоговых льгот по земельному налогу:

1. да

2. нет.

4. Кто признается налогоплательщиком по земельному налогу:

1. любые владельцы земельных участков

2. организации – владельцы земельных участков

3. организации и физические лица – владельцы земельных участков на правах собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения

4. физические лица, владельцы земельных участков.

5. Как определяется налоговая база по земельному налогу:

1. как кадастровая стоимость земли

2. как рыночная стоимость земли

3. как балансовая стоимость земли.

6. Каким законодательством определяется кадастровая стоимость земли:

1. бюджетным

2. налоговым

3. земельным

4. финансовым.

7. Каков налоговый период по земельному налогу:

1. год

2. месяц

3. квартал.

8. Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – организациями:

1. самостоятельно

2. налоговым органом.

9. Как исчисляется сумма земельного налога налогоплательщиками – физическими лицами (кроме ИП):

1. самостоятельно

2. налоговым органом.

12. Только физические лица выплачивают:

1. государственную пошлину;

2. НДС;

3. земельный налог.

13. Только юридические лица выплачивают:

1. транспортный налог;

2. земельный налог;

3. налог на прибыль.

14. И физические, и юридические лица выплачивают:

1. ЕСХН;

2. земельный налог;

3. налог на игорный бизнес.

15. Из указанных налогов является прямым:

1. налог на имущество физических лиц;

2. акцизы;

3. НДС.

16. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:

1. работоспособного возраста;

2. объекта налогообложения;

3. денежных средств.

17. Наиболее фискальный характер изъятия имеет:

1. НДС;

2. земельный налог;

3. транспортный налог.

18. Как определяется налоговая база по земельному налогу?

1. По рыночной стоимости земли

2. По кадастровой стоимости земли

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны.

19. Введен ли налог на имущество физических лиц в НК РФ?

1. Да

2. Нет

3. Оба ответа верны

4. Оба ответа не верны.

 20. Налог на имущество физических лиц определяется:

а) Самостоятельно налогоплательщиком;

б) Налоговым органом;

в) Органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества.

 21. Налог на имущество физических лиц зачисляется:

а) в федеральный бюджет;

б) в местный бюджет;

в) в бюджет субъекта Российской Федерации.

22. От уплаты налога на имущество освобождаются:

а) Иностранные граждане;

б) Лица без гражданства;

в) Военнослужащие, уволенные с военной службы по возрасту.

 23. Где имущество физических лиц облагается налогом?

а) По месту нахождения имущества

б) По месту жительства

в) По месту прописки

 24. Какое имущество физических лиц не облагается налогом?

а) Жилой дом, дача

б) Дорогостоящая мебель, видеотехника, катер

в) Гараж, приватизированная квартира

 25. Если несколько собственников имущества, то как им предъявляется налог на имущество физических лиц?

а) Каждому собственнику в полном размере

б) Исходя из причитающейся каждому собственнику доле

в) По одному налоговому уведомлению

26. С какого месяца физические лица освобождаются от налога на имущество, в случае возникновения права на льготу в течение года?

а) с месяца, в котором возникло право на льготу

б) с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу

в) с первого января следующего года

 

 

27. Кто устанавливает предельные ставки налога на имущество физических лиц?

а) Представительные органы местного самоуправления

б) Глава администрации района

в) Установлены законодательными органами субъекта РФ

 28. Налог на имущество начисляется исходя из стоимости:

а) Кадастровой

б) Страховой

в) Рыночной

29. Способом уплаты налога на имущество физических лиц является:

а) Кадастровый

б) Декларационный

в) У источника выплаты

 

Криптограммы

1. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово в выделенном столбце.

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1. Сбор налогов. 2. Субъект налогообложения, получающий доход по вкладам. 3. Объект налогообложения налогом на имущество физических лиц. 4. Несостоятельные предприятия. 5. Организация, вкладывающая капитал в расширение производства. 6. Проведение проверки.7. Участник акционерного общества. 8. База налогообложения транспортным налогом. 9. Вид хозяйственной деятельности.

2. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово в выделенном столбце.

	1
2
3
4
5
6
7
	8

1. Вид налоговых льгот. 2. Разница между доходной и расходной частями бюджета. 3. Базовое положение формирования налогового законодательства. 4. Вид банковского вклада. 5. Действия по возвращению излишка уплаченных налогов. 6. Показатель измерения налоговой базы. 7. Должник. 8. Федеральный нормативный акт в области налогообложения.

Кроссворд

По горизонтали:1. Старинное название бюджета. 2. Проверка ведения бухгалтерского и налогового учета. 5. Соотношение стоимости валют. 6. Вид налогового платежа. 8. Структурный элемент текста НК РФ. 9. Процесс приобретения. 11. Увеличение ставки налога. 12. Фактор производства, приносящий доход работнику. 13. Вид санкций. 14. Вид организации.

			1				2
3														4
				5			6			7
8										9				10
				11			12
			13				14

По вертикали: 2. Предварительная оплата. 3. Обязательный взнос в бюджет. 4. Вид ценной бумаги. 5. Перечень объектов налогообложения. 7. Фактор, сопровождающий предпринимательскую деятельность. 8. Субъект федерации, на уровне которого устанавливаются местные налоги. 9. Доход, три четверти которого поступают в пользу государства. 10. Товарная этикетка. 12. Название импортной пошлины.

Список основной литературы:

1. Зарук Н.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие – Москва: Инфра-М, 2020

2. Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

3. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А.  Налоги и налогообложение: учебник для СПО; под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2019

4. Кочетов С.И. Комплексное методическое обеспечение учебного процесса средствами обучения. С.И.Кочетов.- М.:Высшая школа, 1986.

5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. Заведений - «Академия», 2018

6. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие – КНОРУС, 2018

Электронная поддержка образовательного процесса:

1. Официальный сайт журнала Главбух https://www.glavbukh.ru/

2. Официальный сайт журнала Консультант Плюс http://www.consultant.ru/

3. Официальный сайт правового портала БухСофт https://www.buhsoft.ru/

4. Официальный сайт Бухгалтерия. ru https://www.buhgalteria.ru/

5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

6. Официальный сайт Бухонлайн https://www.buhonline.ru/