Арсеменко Д.В.
Научный руководитель: учитель экономики Чурилова В.Г.
Макеевская общеобразовательная школа I-III ступеней №44
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Предприятие любой организационно-правовой формы хозяйствования, любой отраслевой принадлежности сталкивается с необходимостью обеспечения собственной экономической безопасности, на которую оказывает влияние множество внутренних и внешних факторов. Одной из важных составляющих экономической безопасности предприятия является ее финансовая составляющая. Даже при высокой доходности бизнеса недостаточное внимание к проблемам финансовой безопасности может привести к тому, что компания станет объектом враждебного поглощения. Поэтому проблема оценки финансовой безопасности предприятия остается одной из основных и, соответственно, наиболее актуальных в современных условиях развития экономики.
Цель данной работы – на основе изучения теоретических аспектов и анализа практики деятельности ООО «ДЭТ-ЮА» дать оценку финансовой безопасности данного предприятия.
Среди современных ученых, исследующих вопросы сущности финансовой безопасности предприятия следует выделить работы Бланка И.А., Забродского В.П., Папехина Р.С., Гудзь О.Е., Сенчагова В.К., Богомолова В.А., Гапоненко В.Ф. и др. [2]. Сущность финансовой безопасности предприятия можно определить как такое состояние защищенности предприятия от негативного влияния внешних и внутренних финансовых угроз, которое обеспечивает его стабильное развитие на краткосрочную и долгосрочную перспективу; и наиболее эффективное использование ресурсов предприятия, что выражается в положительных значениях финансовых показателей деятельности предприятия.
Для обеспечения финансовой безопасности предприятию необходимо решение следующих задач [3]:
1. Идентификация опасностей и угроз предприятию.
2. Определение индикаторов финансовой безопасности предприятия.
3. Разработка системы мониторинга за финансовой устойчивостью и безопасностью.
4. Разработка мероприятий, направленных на обеспечение финансовой безопасности предприятия, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде.
5. Контроль за выполнением мероприятий.
6. Анализ выполнения мероприятий, их оценка, корректировка.
7. Идентификация опасностей и угроз предприятию и корректировка индикаторов в зависимости от изменения состояния внешней среды, целей и задач предприятия.
Главной целью финансовой безопасности предприятия является обеспечение его защищенности от негативного влияния внешних и внутренних финансовых угроз в целях их нейтрализации и (или) минимизации негативных последствий. И.А. Бланк считает, что «от того, насколько полно определен состав угроз финансовым интересам, насколько точно оценен уровень интенсивности их проявления и возможного ущерба, зависит эффективность построения всей системы финансовой безопасности предприятия» [1].
Самой распространенной классификацией угроз финансовой безопасности предприятия, приведенной во многих научных публикациях, является их классификация по источникам возникновения на внутренние и внешние:
1. Внешние – те, которые не зависят от работы компании и представляют собой различные факторы риска.
2. Внутренние угрозы вызваны исключительно деятельностью самой компании, недобросовестной работой персонала, мошенничеством, низким качеством работы финансового менеджмента.
Анализ внутренних и внешних угроз финансовой безопасности предприятия необходим при стратегическом планировании деятельности предприятия, он позволяет принять правильные тактические решения для обеспечения успешной
финансовой деятельности предприятия.
В настоящее время для определения уровня финансовой безопасности предприятия используются различные методы. Наиболее распространенным является индикаторный подход, который заключается в выборе определенных показателей, характеризующих финансовую безопасность, и в сравнении их фактических значений с пороговыми.
Для определения финансовой безопасности предприятия используем индикаторный метод. Судить о финансовой безопасности предприятия можно по множеству показателей, основными из которых являются показатели, характеризующие платежеспособность, ликвидность, финансовую устойчивость предприятия.
В качестве пороговых (критических) значений индикаторов финансовой безопасности ученые понимают их предельные величины, несоблюдение которых приводит к формированию негативных тенденций (возникновению угроз) в сфере финансовой безопасности, а, следовательно, диспропорциям в хозяйственной деятельности предприятия и нарушению его развития в целом.
Наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим.
Оценка финансовой безопасности предприятия проводилась на материалах деятельности Общества с ограниченной ответственностью «ДЭТ-ЮА», специализирующемся на оптовой торговле машинами и оборудованием для добывающей промышленности. Общая характеристика предприятия представлена в экономическом паспорте (таблица 1), который построен на основе использования данных следующих документов:
Таблица 1 - Экономический паспорт предприятия за 2013-1015 гг.
| № | Показатели | ГОДЫ | Абсолютное отклонение (+, -) | Относительное отклонение, % |
| 2013 | 2014 | 2015 | 2013-2014 | 2014-2015 | 2013-2014 | 2014-2015 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. | Чистый доход от реализации продукции, тыс. грн. | 12902,0 | 35950,0 | 47807,0 | 23048,0 | 11857,0 | 278,6% | 133, 0% |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции, тыс. грн. | 10142,0 | 32259,0 | 41970,0 | 22117,0 | 9711,0 | 318,1% | 130,1% |
| 3. | Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн. | 1327,0 | 1396,0 | 3221,0 | 69,0 | 1825,0 | 105,2% | 230,7% |
| 4. | Чистая прибыль (убыток), тыс. грн. | 1327,0 | 1396,0 | 3221,0 | 69,0 | 1825,0 | 105,2% | 230,7% |
| 5. | Стоимость имущества предприятия, тыс. грн. в том числе: | 3308,0 | 13141,0 | 20142,0 | 9833,0 | 7001,0 | 397,2% | 153,3% |
| 5.1. | основных фондов; | 272,6 | 474,0 | 807,0 | 201,4 | 333,0 | 173,9% | 170,3% |
| 5.2. | оборотных средств. | 3035,4 | 12667,0 | 19335,0 | 9631,6 | 6668,0 | 417,3% | 152,6% |
| 6. | Наличие собственных оборотных средств, тыс. грн. | 1731,2 | 3101,0 | 8126,0 | 1369,8 | 5025,0 | 179,1% | 262,0% |
| 7. | Численность рабочих, лиц | 30 | 34 | 37 | 4 | 3 | 113,3% | 108,8% |
| 8. | Фонд оплаты труда, тыс. грн. | 580,0 | 590,7 | 866,8 | 10,7 | 276,1 | 101,8% | 146,7% |
| 9. | Рентабельность продукции, % | 13,1% | 4,3% | 7,7% | -0,09 | 0,03 | 33,1% | 177,3% |
| 10 | Производительность труда, тыс. грн. / чел | 430,1 | 1057,4 | 1292,1 | 627 | 235 | 245,9% | 122,2% |
В ходе анализа основных экономических показателей предприятия выявлен ряд как положительных, так и отрицательных фактов. В частности, к положительным характеристикам могут быть отнесены рост стоимости основных фондов предприятия за счет активной их части; негативным образом характеризуются изменения в структуре источников формирования имущества.
Расчётные показатели финансовой безопасности ООО «ДЭТ-ЮА» (таблица 2) свидетельствуют о том, что число показателей финансовой безопасности высокого уровня за период 2013-2015 годов снижается с 12 в 2013году до 8 в 2014 году, но затем снова повышается до 10 в 2015 году.
Таблица 2 - Показатели финансовой безопасности ООО «ДЭТ-ЮА»
| Наименование показателя | 2013 | 2014 | 2015 |
| 1. Коэффициент финансовой независимости | 0,62 | 0,28 | 0,45 |
| 2.Доля заемных средств в общей сумме источников | 0,01 | 0,02 | 0,04 |
| 3.Коэффициент финансового рычага | 0,02 | 0,06 | 0,08 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | 2,326 | 1,323 | 2,401 |
| 5.Коэффициент срочной ликвидности | 1,64 | 0,97 | 1,7 |
| 6. Коэффициент абсолютной ликвидности | 2,64 | 1,38 | 2,5 |
| 7.Рентабельность всех активов | 0,40 | 0,11 | 0,15 |
| 8.Рентабельность собственного капитала | 0,77 | 0,45 | 0,39 |
| 9. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов | 3,90 | 2,74 | 2,73 |
| 10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,62 | 0,25 | 0,42 |
| 11.Доля накопленного капитала | 0,62 | 0,38 | 0,36 |
| 12. Запас финансовой прочности % | 44 | 15 | 12 |
В 2014 году показатели ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой прочности демонстрируют снижение и переход на более низкий уровень, показатель финансовой независимости падает до низкого уровня. Это связано с тем, что доля собственных финансовых ресурсов уменьшилась до 27,7% (в 2014 году она составляла 62,2%). При этом общая сумма финансовых ресурсов увеличилась за счет привлеченных средств.
В 2015 году показатели ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансовой независимости выходят на более высокий уровень, а показатель финансовой прочности остается неизменным.
Рейтинговая оценка финансовой безопасности ООО «ДЭТ-ЮА» по финансовым показателям представлена в таблице 3.
Таблица 3 - Рейтинговая оценка финансовой безопасности ООО «ДЭТ-ЮА» по финансовым показателям
| Наименование показателя | 2013 | 2014 | 2015 |
| 1. Коэффициент финансовой независимости | Высокий УФБП | Низкий УФБП | Средний УФБП |
| 2.Доля заемных средств в общей сумме источников | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 3.Коэффициент финансового рычага | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | Высокий УФБП | Средний УФБП | Высокий УФБП |
| 5.Коэффициент срочной ликвидности | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 6. Коэффициент абсолютной ликвидности | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 7.Рентабельность всех активов | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 8.Рентабельность собственного капитала | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 9. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 10. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Высокий УФБП | Средний УФБП | Высокий УФБП |
| 11.Доля накопленного капитала | Высокий УФБП | Высокий УФБП | Высокий УФБП |
| 12. Запас финансовой прочности % | Высокий УФБП | Средний УФБП | Средний УФБП |
| ИТОГО: | Низкий – 0 Средний – 0 Высокий –12 | Низкий – 1 Средний – 3 Высокий – 8 | Низкий – 0 Средний – 2 Высокий – 10 |
Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие, которое характеризуется хорошей ликвидностью и платежеспособностью должно изыскивать резервы для увеличения доли собственного капитала в стоимости имущества. Это позволит увеличить величину собственных оборотных средств и повысить финансовую независимость предприятия.
Список литературы:
1. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. 2-е изд., стер. К.: Эльга, 2009. – 776 с.
2. Есембекова А. Ж. Финансовая безопасность – основа финансовой устойчивости [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2012. — С. 81-83.
3. Папехин Р.С. Факторы финансовой устойчивости и безопасности предприятия: автореф. дис. на соискание ученой степени канд. экон. наук: спец. 08.00.10 / Р.С. Папехин. – Волгоград, 2007. – 21 с.
1 447
43 351 
