Неудахин В. Маслакова В.
Б-171
Задание 1. Решить тест, к каждому ответу дать подробные пояснения с ссылкой на законодательство.
1 Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:
а) только Налоговый Кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;
в) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/578538498c35a4d2aa27e5e4501c797e0f4b8f0d/
г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2 .Выберите наиболее полное определение налоговой системы:
а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;
б) совокупность установленных государством условий налогообложения;
в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства;
https://vuzlit.ru/826898/osnovnye_ponyatiya_nalogovoy_sistemy
г) совокупность налогов.
3 Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов):
а) покрытие государственных расходов;
б) реализация целей политики государства;
http://yurist-moscow.ru/celi-vvedenija-nalogov/
в) только регулирование экономических процессов в обществе;
г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы.
4 Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов):
а) добровольность;
б) безвозмездность;
в) обязательность;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/
г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.
5 Пропорциональный метод налогообложения означает, что:
а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;
б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;
https://spravochnick.ru/nalogi/metody_nalogooblozheniya/#proporcionalnoe-nalogooblozhenie
в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;
г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.
6 Налог - это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/fd3039f558e14477ce752eb9789b02a023fbc006/
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц;
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.
7 Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/30e5cbced16d0e83475807de43fb8a7418fe752c/
б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования;
в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;
г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
8 При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
а) нет;
б) да;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/30e5cbced16d0e83475807de43fb8a7418fe752c/
в) да, только для определенных категорий плательщиков.
9 Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/30e5cbced16d0e83475807de43fb8a7418fe752c/
б) соответствующих субъектов РФ.
10 К региональным налогам относят налог:
а) на имущество организаций;
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/f2f402a224cddc696164bef8f6b7b9f61fbea64d/
б) на добавленную стоимость;
в) водный;
г) налог на прибыль организаций.
11 К федеральным налогам относят налог:
а) на имущество физических лиц;
б) на добавленную стоимость.
https://www.audit-it.ru/terms/taxation/federalnye_nalogi.html
в) транспортный;
г) налог на имущество организаций.
Задание 2
«Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»
Введение
Возникновение налогов связано с необходимостью выполнения государством своих основных функций. В современном обществе фискальные платежи являются основным источником доходов государства. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости внутреннего продукта в виде обязательного взноса составляет сущность налогов. С юридической точки зрения налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а другой – субъект налогообложения (юридическое или физическое лицо). С экономической точки зрения налоги представляют собой инструмент фискальной политики и, одновременно, метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.
Функция налога – это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение налога. Выделяют следующие функции налогов: фискальная, контрольная, регулирующая, распределительная, социальная.
Каждый налог состоит из совокупности элементов, установленных законом. Только при наличии всех соответствующих элементов обязанность по уплате налога считается установленной. Все элементы делятся на две группы:
· существенные (субъект налога, предмет и объект налога, налоговая база, налоговый и отчетный период, ставка налога и метод налогообложения, порядок исчисления налога, порядок уплаты налога);
· факультативные (порядок зачета и возврата неправильно удержанных сумм налога, ответственность за налоговые правонарушения, налоговые льготы).
Используют три способа взимания налогов, т.е., учета и оценки объекта налога:
· кадастровый (использование кадастра – реестра, содержащего перечень сведений об оценке и средней доходности объекта обложения, для исчисления соответствующего налога);
· декларационный (предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации – официального документа, в котором отражается информация о доходах и расходах, о величине налоговой базы, источниках доходов, налоговых льготах и вычетах);
· у источника выплаты (предполагается исчисление и изъятие налога у источника образования объекта обложения – обычно используется бухгалтерией предприятия, которая выплачивает доход).
Выделяют следующие методы налогообложения:
· пропорциональный;
· прогрессивный;
· регрессивный;
· равного налогообложения.
Не всякий обязательный платеж может считаться налогом. Специфика налогов заключается в их соответствии определенным принципам.
Формирование финансовой системы и ее составной части - налоговой системы неразрывно связано с развитием общества, с изменением форм государственного устройства. Налогообложение как элемент экономического строя общества присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Экономическая сущность налогов была впервые исследована в работах английского экономиста Д. Рикардо. Определенный вклад в определение сущности налогов внесли ученые – экономисты России А. Тривус, Н. Тургенев, А. Соколов. Обобщенной характеристикой действия налогов считается налоговое бремя, определяющее долю изъятий в совокупном доходе государства, а также отдельных категорий плательщиков. Наиболее распространенным показателем налогового бремени является доля налогов в ВВП. Сущность налога Д. э. н. Д. Черняк определяет сущность налогов как изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под НАЛОГОМ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им денежных средств, в целях обеспечения деятельности государства Необходимо различать понятия налог и сбор В соответствии с п. 2 ст. 8 НК РФ под СБОРОМ понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий, совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий. Основные признаки налога 1) Законодательная основа 2) Индивидуальная безвозмездность 3) Императивность (обязательность) 4) Уплата в целях финансового обеспечения деятельности государства 5) Абстрактность 6) Относительная регулярность. Налог – это понятие не только экономическое, но и финансовое, правовое, социальное, философское • Экономическая сущность налогов проявляется через их функции. Они функции реализуются непосредственно в процессе налогообложения. Каждая из функций налога реализует то или иное назначение налога, во взаимодействии образуя систему. Экономическая наука различает 4 функции налога.
Функции налога
Фискальная
Стимулирующая
Распределительная
Контрольная.
ФИСКАЛЬНАЯ .
Является основной и заключается в изъятии части доходов предприятий и граждан для создания материальных условий функционирования государства и выполнение им собственных функций:
• оборона страны;
• социальных функций;
• защита правопорядка
СТИМУЛИРУЮЩАЯ
Ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.
РАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯ (КОНТРОЛЬНАЯ)
С помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды, осуществляется перераспределение финансовых ресурсов из производственной сферы в социальную, осуществляется финансирование целевых программ Контроль за эффективностью проводимой экономической политики государства и за налогоплательщиками. Принципы налогообложения Наиболее ярко и точно экономические принципы были сформулированы шотландским экономистом и философом А. Смитом в его книге «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г). Эти принципы налогообложения (справедливость, определенность, удобство, экономия) прошли испытание временем, актуальны и в н. вр. , и их называют классическими. Принципы налогообложения Принцип равенства и справедливости Согласно ему все граждане обязаны участвовать в формировании финансов государства соразмерно получаемым доходам и возможностями Принцип определённости Налог, который должен уплачивать каждый, должен быть точно определён, определено время уплаты, способ и размер налога. Принцип экономности Принцип удобства Заключается в максимальной эффективности каждого конкретного налога, в низких издержках государства на сбор налога и содержание налогового аппарата Каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие удобны для плательщика. Принципы построения системы налогообложения • Экономические • Организационные • Юридические. Элементы налогообложения В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным и у налогоплательщика возникает обязанность его уплачивать, если в законодательстве определены все обязательные
ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА: СУБЪЕКТ НАЛОГА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ОБЪЕКТ НАЛОГА ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НАЛОГОВАЯ БАЗА НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ.
Субъект налога Носитель налога это налогоплательщик, физическое или юридическое лицо, на которое по закону возложена обязанность уплатить налог из собственных средств Налог может быть переложен субъектом налога на другое лицо, являющееся тем самым конечным плательщиком или носителем налога. Например, при взимании налога косвенных налогов субъектом налога (налогоплательщиком)выступает производитель или продавец товара, а носителем налога является покупатель товара. Объект налогообложения а) Юридический факт (совокупность фактов), с которым связано возникновение обязанности уплаты налога (реализации товаров, ввоз товаров, совершение сделки купли-продажи) б) Доход, прибыль или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную, физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность уплачивать налог (ст. 38 НК РФ). Налоговая база Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения Налоговая ставка Величина налоговых начислений на единицу налоговой базы ь твёрдые (специфические); ь адвалорные (процентные); комбинированные. Методы налогообложения 1. Равный – он предполагает установление фиксированной суммы налога. 2. Пропорциональный – для каждого налогоплательщика устанавливается фиксированная ставка, которая не меняется в зависимости от динамики налоговой базы (ставки НДС). 3. Прогрессивный. 4. Регрессивный – налоговые ставки уменьшаются в зависимости от роста налоговой базы.
401
113 600 
