Практическая работа № 4

Практическая работа 4

Тема: Расчет налога на доходы в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения

Задачи по теме «УСНО».

Задача 1

Сумма единого налога за I квартал равна:

240 000 руб. * 6% = 14 400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14 400 руб. * 50% = 7 200 руб.

Расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частично незачтенными:

16 800 руб. - 7 200 руб. = 9 600 руб.

Единый налог за полугодие равен:

620 000 руб. Ч 6% = 37 200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

37 200 руб. Ч 50% = 18 600 руб.

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18 600 руб. При этом надо зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года, т.е. за полугодие надо уплатить налог в сумме 11 400 руб. (18 600 руб. - 7 200 руб.).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 200 руб. (34 800 руб. - 18 600 руб.) при этом не засчитывается.

Задача 2

Налоговая база = 4 550 000 - 4 220 000 = 330 000 руб.

Единый налог составит = 330 000 * 15% = 49 500 руб

Минимальный налог равен = 4 520 000 * 1% = 45 200 руб.

Поскольку минимальный налог оказался меньше единого налога, то в бюджет следует уплатить 49 500 руб.

Задачи по теме «ЕНВД»

Задача 3

Виды предпринимательскиой деятельности фирмы «Пятое колесо», которые облагаются ЕНВД:

3)ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4)мойку автомобилей;

5)оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв. м;

7)розничную торговлю моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

8)размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

10)продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Виды предпринимательскиой деятельности фирмы «Пятое колесо», которые не облагаются ЕНВД:

1)оптовую торговлю автомобилями;

2)розничную торговлю автомобилями в салоне площадью торгового зала 300 кв. м;

6)оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности – 10, в аренде – еще 12);

9)размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме.

Задача 4

В соответствии с п.3 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отншении оказания услуг по не автотранспортным средствам.

В соответствии с п.2,3,4,9 и 10 ст.346.29 НК РФ сумма вмененного дохода за 1кв. = (12 000руб. * 15чел.) + (12 000руб. * 24чел.)* 1,32 * 0,6 = 370 656 руб.

Сумма ЕНВД за 1кв = 370 656 руб. * 0,15 = 55598,4 руб.

Сумма вмененного дохода 370 656 руб., сумма ЕНВД 55598,4 руб.

Задача 5

Сумма ЕНВД = 1800*65*1*1*15% =17 550 руб.