Презентация к докладу на конференция

Налогообложение ООО «МЭЗ Амурский»

Выполняла: Студентка группы ЭК-322 Поварницына Екатерина Павловна

Руководитель: Илларионова Татьяна Ивановна

Цели и задачи

Задачи:

Целью данной исследовательской работы является анализ системы

• Изучить теоретические основы налогообложения в Российской Федерации.
• Рассмотреть специальные налоговые режимы, применяемые в ТОР.
• Провести организационно-экономическую характеристику ООО “МЭЗ Амурский”.
• Оценить выгоду налогообложения ООО “МЭЗ Амурский” в

налогообложения ООО “МЭЗ Амурский” и оценка выгод, которые

рамках ТОР Белогорск.

предприятие получает от вхождения в ТОР Белогорск.

Понятие и сущность налогообложение в Российской Федерации.

Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Сущность налогообложения заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.

Специальные налоговые режимы.

Специальные налоговые режимы — это особые системы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Они позволяют снизить налоговую нагрузку.

• Система налогообложения товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
• упрощенная система налогообложения;
• система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
• патентная система налогообложения;
• налог на профессиональный доход "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"

Организационно-экономическая характеристика ООО «МЭЗ Амурский».

МЭЗ «Амурский» – это крупнейшее на Дальнем Востоке

предприятие по глубокой переработке сои и зерновых культур.

Налоговые льготы для резидентов ТОР

Оценка выгоды налогообложения ООО «МЭЗ Амурский» в рамках ТОР Белогорск.

Проценты по уплате налоговых платежей до и после вступления ТОР Белогорск

Вид налога

До вступления в ТОР

Налог на прибыль

20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный)

Налог на имущество

После вступления в ТОР

До 2,2%

Нулевая ставка на региональную часть в первые 5 лет, 10% в следующие 5 лет

Земельный налог

Полное или частичное освобождение

Около 1,5%

Другие налоги

Возможны дополнительные налоги и сборы

Нулевая ставка

Возможны дополнительные льготы и послабления

Основные экономические показатели деятельности ООО «МЭЗ Амурский» за 2021 – 2023 гг., тыс. руб .

Показатель

2021

2022

Выручка

Себестоимость

2023

13 380 012

Абсолютное отклонение, %

Валовая прибыль

(10 959 575)

15 448 793

Коммерческие расходы

2 420 437

(12 125 437)

2022-2021

17 140 906

2 068 781

(11 673 272)

(860 024)

3 323 356

Управленческие расходы

2023-2022

Темп роста, %

(1 478 179)

5 467 634

(168 762)

-1165862

2022-2021

1 692 113

Прибыль

902 919

(1 775 017)

(337 302)

Проценты к получению

2023-2022

1 391 651

452 165

15,46

-618 155

(476 065)

15 787

1 507 875

2 144 278

10,95

Проценты к уплате

10,64

-168 540

(529 749)

Прочие доходы

-296 838

158 305

37,30

3 216 552

-3,73

(1 011 580)

126 136

116 224

208 833

71,88

64,52

Прочие расходы

-138 763

(410 566)

(912 587)

Прибыль до налогообложения

835 598

99,87

142 518

20,08

1 708 677

459 333

Налог на прибыль

-481 831

675 956

(1 477 840)

41,14

-32 169

8,35

(290 234)

0

12 358

626 765,00

Чистая прибыль

113,32

902,76

98 993

2 599 200

(56 057)

675 956

Прочие доходы

-1 067 274,00

-376 265,00

90,95

-20,32

Прочие расходы

(43 699)

(363 976)

208 833

-663 598,00

1 187 606,00

300,13

-9,79

(410 566)

-56 057,00

835 598

2 235 224

2 586 842,00

259,95

-45,03

Прибыль до налогообложения

(1 477 840)

459 333

-719 655,00

-98,17

-307 919,00

675 956

-80,36

Налог на прибыль

626 765,00

(290 234)

12 358

Чистая прибыль

0

20 932,53

0

2 278 923,00

-1 067 274,00

675 956

-376 265,00

(56 057)

549,30

-106,46

2 599 200

(43 699)

(363 976)

-5 215,05

1 187 606,00

-663 598,00

300,13

259,95

-56 057,00

-45,03

2 235 224

2 586 842,00

-80,36

-719 655,00

-98,17

-307 919,00

2 278 923,00

0

20 932,53

549,30

-106,46

-5 215,05

Налоговые льготы и преференции ООО «МЭЗ Амурский»

Вид налога

Налог на прибыль

Налоговые льготы

Земельный налог

Первые 5 лет после получения первой прибыли: от 0% до 5%

Следующие 5 лет: от 10%

Освобождение от уплаты налога в течение 3 лет (ставка: 0% в течение 3 лет).

Налог на имущество

Пониженные ставки в соответствии с законодательством субъекта.

Страховые взносы

НДС

Пониженные тарифы страховых взносов: 7.6%

Ускоренная процедура возмещения НДС до завершения камеральной налоговой проверки.

Налог на добычу полезных ископаемых

ПФР: 6%

Понижающий коэффициент от 0 до 0.8 в течение 10 лет, далее применяется коэффициент 1.

Режим свободной таможенной зоны

ФОСС: 1.5%

ФОМС: 0.1%

Беспошлинный и безналоговый ввоз, хранение, потребление (использование) иностранных товаров внутри ТОР, реэкспортный вывоз товаров (оборудования).

Анализ налога на прибыль ООО «МЭЗ Амурский» в период с 2019 - 2023 гг., тыс. руб.

Показатели

2019

2020

Выручка

2021

Валовая прибыль

6 569 530

938 308

8 422 615

Прибыль от продаж

2022

371 859

13 380 012

Налог на прибыль

2023

1 791 246

15 448 793

0

Чистая прибыль

947 439

2 420 437

Абсолютное отклонение

73 795

1 391 651

5 025

5 467 634

2019-2020

17 140 906

1 507 875

656 853

5 467 634

2020-2021

0

1 853 085

56 057

852 938

4 957 397

2021-2022

3 216 552

675 956

363 976

-43 699

2022-2023

575 580

2 068 781

629 191

444 212

2 144 278

1 692 113

2 235 224

5 025

-5 025

2 144 278

116 224

583 058

-56 057

19 103

1 708 677

-307 919

-719 655

2 278 923

Анализ суммы налога на прибыль по разным ставкам ООО «МЭЗ Амурский» за период с 2019 - 2023 гг., тыс. руб.

Показатель

Ставка, %

Чистая прибыль

2019 г.

Налог на прибыль

2020 г.

73 795

0

Налог на прибыль

656 853

0

2021 г.

10

Налог на прибыль

675 956

0

2022 г.

7 379

20

0

- 43 699

2023 г.

65 685

14 759

0

2 235 224

67 595

131 370

0

4 370

135 191

223 522

8 739

447 044