МДК 05.01 Планирование

Практическая работа 4

Тема: Расчет налога на доходы в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения

Задача 1

Сумма единого налога за I квартал равна:

240000 руб. * 6% = 14400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14400 руб. * 50% = 7200 руб.

14400 – 7200 = 7200 руб. – ЗАО «Пончик» должно внести авансовый платеж на­лога по итогам I квартала.

16800 руб. – 7200 руб. = 9600 руб. Единый налог за полугодие равен: 620 000 руб. * 6% = 37200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%, т.е. на 18 600 руб. (37200 руб. * 50%).

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18600 руб. При этом на­до зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года,

Т.е. за полугодие надо уплатить единый налог в сумме 11400 руб. (18600-7200).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16200 руб. (34800 – 18600} при этом не засчитывается.

Задача 2

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Доход *6% = (4520 000 – 4220000 ) * 6%=18000 руб.

Задача 3

Виды предпринимательской деятельности, которые потенциально могут облагаться ЕНВД:

ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

мойку автомобилей;

оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 500 кв. м;

размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих фирме;

продажу напитков и бутербродов на автостоянках.

Остальные виды деятельности не предусмотрены в пункте 2 статьи 346.26 налогового кодекса Российской Федерации. Решение о применении ЕНВД в отношении нижеприведенного ряда услуг и перечня деятельности принимают представительные органы муниципальных образований или городских округов, то есть, местные органы власти.

Задача 4

Сумма ЕНВД к уплате :

12000 * 1,32 *1,06 * 15%= 2519 руб.

Задача 5

Сумма ЕНВД:

65 * 1,132 * 0,6 * 15% =6,62