Просмотр содержимого документа
«Методическая разработка по финансовой грамотности на тему «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»»
19.11.21 Тема урока: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»
Цели урока:
-закрепить понятия доходности , финансовой устойчивости и рентабельности;
- выявить отражение данных показателей в финансовой отчетности;
- выявить взаимосвязь основных форм бухгалтерской отчетности;
Финансовая отчетность
- Прибыльность сделок, бизнеса и капитала
- Прибыльность сделок, бизнеса и капитала
- Надежность (устойчивость)
- Стабильность и предсказуемость результатов Безубыточность Независимость от кредиторов
- Стабильность и предсказуемость результатов
- Безубыточность
- Независимость от кредиторов
- Ликвидность Платежеспособность Способность превращать прибыль в денежные средства Наличие ликвидного имущества
- Платежеспособность
- Способность превращать прибыль в денежные средства
- Наличие ликвидного имущества
ликвидность
надежность
доходность
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
БАЛАНС
ПРИБЫЛЬ
Направления финансовой результативности
прибыльность
- Прибыльность – эффективность использования ресурсов
- Финансовое состояние – независимость от кредиторов
- Ликвидность – способность производить денежные средства
фото
В
фото
А
финансовое состояние
фото
ликвидность
2
Высшая школа экономики, Пермь, 2017
Отражение результатов в финансовых документах
Отражение результатов в финансовых документах
1. прибыльность
- Отчет о финансовых результатах
- Баланс (имущества и капитала)
- Отчет о движении денежных средств
В
А
2. финансовое состояние
3. ликвидность
- Прибыль есть, но компания – банкрот
- Долгов нет, но и прибыли нет
- Прибыль есть, но денег нет
- Прибыль есть, но она не покрывает риски
ликвидность
доход-ность
надежность
Необходимо исследовать результаты бизнеса с трех точек зрения в комплексе
- Обнаруженные на практике, так называемые, «парадоксы» финансовых результатов привели к необходимости анализа результатов деятельности как минимум с трех точек зрения:
- Прибыльности – эффективности работы
- Финансового (имущественного) состояния – независимости от кредиторов
- Ликвидности – способности генерировать денежные потоки
Содержание финансовых документов
- Отчет о финансовых результатах – созданная за период в результате использования ресурсов добавленная ценность, которую покупатели согласились оплатить
- Баланс – стоимость имущества фирмы, а также величина заемного и собственного капитала на начало и конец анализируемого периода
- Отчет о движении денежных средств – все поступления реальных денежных средств, а также фактические платежи деньгами в течение периода, связанные с основной деятельностью, а также с развитием и финансированием фирмы
Аналитическая связь Аналитическая связь документов
Отчет о фин. рез-тах
Аналитическая связь документов (тождества)
- Изменение остатка денежных средств в балансе представляет собой разницу между всеми поступлениями и выплатами денежных средств фирмы за период анализа
- Нераспределенная (среди собственников чистая) прибыль прибавляется в конце периода к собственному капиталу фирмы
Аналитическая связь документов
Позволяет проверить:
- правильность отражения результатов
- выявить несоответствия в предоставляемых исходных данных
- оценить недостающие данные на основе аналитических связей между отчетами и документами (формулы связи трех отчетов)
Логическая связь документов
- Расходы ресурсов возникают из-за работы фирмы
- Расходы, по которым еще не получен доход, считаются активами
- Активы формируются за счет собственных и заемных средств
- Оплата расходов может происходить до, после или в момент их осуществления
Важные выводы, полученные на основе связи трех отчетов
- Движение денежных средств отражает как процесс создания прибыли или убытка, так и привлечение или изъятие используемого капитала
- Информация о доходах и расходах показывает только прирост капитала и не отражает его абсолютный размер
- Убыток вызывает проедание ранее вложенного капитала
- Для финансирования сделок может привлекаться заемный капитал, ухудшая финансовую устойчивость
- Отсрочки платежей по доходам и расходам могут создавать дефицит денежных средств в отдельные моменты времени
Задача
- Купил по 7 рублей
- Продал по 8 рублей
- Купил по 9 рублей
- Продал по 10 рублей
Доходы, расходы и прибыль
ПРИМЕР
- Купил по 7 р.
- Продал по 8 р.
- Купил по 9 р.
- Продал по 10 р.
Доходы:
- Продажа 1 коровы 8 рублей
- Продажа 2 коровы 10 рублей
Всего доходов 18 рублей
Расходы:
- Покупка 1 коровы 7 рублей
- Покупка 2 коровы 9 рублей
Всего расходов 16 рублей
Прибыль = 18 – 16 = 2 рубля
Денежные потоки и остатки
ПРИМЕР
- Купил по 7 р.
- Продал по 8 р.
- Купил по 9 р.
- Продал по 10 р.
Остаток денег в начале 7 р.
Поступление денег:
- Продажа 1 коровы 8 р.
- Привлечение долга 1 р.
- Продажа 2 коровы 10 р.
Всего поступлений 19 р.
Выбытие денег:
- Оплата покупки 1 коровы 7 р.
- Оплата покупки 2 коровы 9 р.
- Возврат долга 1 р.
Всего платежей 17 р.
Остаток денег в конце 9 р.
Прирост остатков денег 2 р.
Изменение капитала
ПРИМЕР
- Купил по 7 р.
- Продал по 8 р.
- Купил по 9 р.
- Продал по 10 р.
- Первоначальный капитал 7 р.
- Капитал после первой сделки 8 р.
- Привлечение долга +1 р.
- Общий капитал перед 2 сделкой 9 р.
- Капитал после второй сделки 10 р.
- Возврат заемного капитала - 1 р.
- Капитал в конце всех сделок 9 р.
- Прирост капитала = 9 – 7 = +2 р.
Баланс и связь трех отчетов
ПРИМЕР
- Купил по 7 р.
- Продал по 8 р.
- Купил по 9 р.
- Продал по 10 р.
Баланс в начале
Активы
Деньги 7 р.
ЗК 0 р.
СК 7 р.
Баланс в конце
Активы
Деньги 9р.
ЗК 0 р.
СК 9 р.
∆ СК +2 р.= Прибыль +2 р.
Инвестиционная привлекательность
прозрачность бизнеса и предсказуемость его результатов
надежность
+ ликвидность
+ доходность
привлекательность для инвесторов!
Домашнее задание
Воспользуйтесь ресурсами ИНТЕРНЕТа и сделайте сообщения на тему:
«Инвестиционная привлекательность предприятий г. Краснокамска»