Методические указания по организации и проведению практической работы студентов по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Министерство образования Иркутской области

ГБПОУ ИО «Бодайбинский горный техникум»

Утверждаю:

Зам. директора по УР

___________ Шпак М.Е.

«___»_________ 201__ г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

по дисциплине

ОП.07 Налоги и налогообложение

Специальности:	38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Форма обучения:	Очная, заочная

Рекомендована методическим советом

ГБПОУ ИО «Бодайбинский горный техникум»

Заключение методического совета,

протокол №_1_ от 09.10.2018 г.

председатель методсовета

_______________ /Шпак М.Е./

Бодайбо, 2018

Содержание

Общие положения 3

Требования к знаниям и умениям при выполнении практических занятий……..4

Правила выполнения практических занятий………………………………………6

Оформление иллюстраций………………………………………………………….6

Практическое занятие №1 «Производство по делу о налоговых правонарушениях.»………………………………………………………………….7

Практическое занятие №2 «Налог на прибыль организации»………………..….8-10

Практическое занятие №3 «Налог на добавленную стоимость»………………..11-12

Практическое занятие №4 « Налог на доходы физических лиц»……………….13

Практическое занятие№5 «Налог на добычу полезного ископаемого……………………………………….………………………………..14

Практическое занятие №6 «Налог на имущество организации»……………….15-16

Практическое занятие №7 «Транспортный налог»……………………………....17-19

Практическое занятие №8 « Земельный налог»………………………………….20-21

Практическое занятие №9 «Единый налог на временный доход»…………..….22

Практическое занятие№10 «Упрощенная система налогообложения»………...23-24

Список литературы…………………………………………………………………25

Общие положения

Настоящий сборник практических занятий является методическим пособием при проведении практических работ по дисциплине «Налоги и налогообложения».

Данные методические указания для студентов по проведению практических занятий являются важнейшим дополнением не только для контроля за усвоением вопросов налогообложения , но и для привития студентам навыков применения налогообложения, определять виды и порядок налогообложения .

Данный сборник практических занятий составлен в соответствии с учебной программой курса и предназначен для студентов средних специальных учебных заведений , им могут воспользоваться лица, самостоятельно изучающие данную дисциплину.

Подготовку к практическим занятиям следует начинать с глубокого усвоения учебной литературы и нормативных актов. Приступая к решению задач , студент должен хорошо уяснить ее условия и, исходя из уже полученных знаний в области теории установить , какие вопросы вытекают из содержания задачи.

Решение задач должно быть предоставлено в письменном виде , быть мотивированными и обоснованным теоретически .

Методические указания состоят из десяти практических занятий, соответствующих темам курса налоги и налогообложение:

1. Налоговый контроль

2. Налог на прибыль организации

3. Налог на добавленную стоимость

4. Налог на доходы физических лиц

5. Налог на добычу полезного ископаемого

6. Имущественные налоги(налог на имущество организации)

7. Транспортный налог

8. Земельный налог

9. Единый налог на временный доход

10. Упрощенная система налогообложения

Данный сборник может быть использован как для быстрой текущей проверки знаний студентов на семинарских занятиях , так и для проведения специальных контрольных проверок.

Требования к знаниям и умениям при выполнении практических занятий

В современных условиях рыночных отношений особую актуальность приобретает выработка у студентов навыков решения правовых вопросов , проверка знаний действующего законодательства , поэтому в результате выполнения практических занятий, предусмотренных программой по данной специальности , студент должен знать:

- нормативные правовые акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;

экономическую сущность налогов;

принципы построения и элементы налоговых систем;

виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов;

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

понимать сущность и порядок расчетов налогов;

Формируемые общие компетенции (ОК) , включающие в себя способность:

ОК2- Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач,оценивать их эффективность и качество.

ОК3.- Принимать решении в стандартных и нестандартных ситуациях ии нести за них ответственность.

ОК4.- Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения расчетов налогов

ОК5.- Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

Профессиональные компетенции (ПК) :

ПК3.1.- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК3.2.- Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК3.3.- Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

Практические работы рассчитаны на выполнение в течении двух учебных часов.

Правила выполнения практических занятий

Общие положения

Студент должен прийти на практические занятие подготовленным к выполнению заданий. Студент, не подготовленный к работе , не может быть допущен к ее выполнению.

Работа должна быть выполнена в той же последовательности , в какой приведены вопросы практического занятия.

Следует полностью записывать формулировку вопроса согласно заданию, затем давать ответ.

В практическом занятии должны быть приведены условия задач , исходные данные и решения . Решение должно сопровождаться четкой постановкой вопроса ( например, «Определяется…») ; указываться используемые в расчетах формулы с пояснением буквенных обозначений; выполненные расчеты и полученные результаты должны быть пояснены.

Каждый студент после выполнения работы должен представить выводы о проделанной работе с анализом полученных результатов и выводом по практической работе следует делать в журнале практических занятий, выполненном на листах А4 с одной стороны листа. Все страницы , формулы и таблицы нумеруются. Нумерация по практической работе-сквозная (т.е номер - один, два и т.д).

Сокращение наименований и таблицы в задачах должны выполняться с учетом требования ЕСКД . При переносе таблиц следует повторить заголовки таблицы , указывая над ней «Продолжение таблицы» и ее номер. Единицы измерения указывать только в результирующих значениях.

Рисунки следует выполнять с помощью чертежных инструментов (линейки и т.д) карандашом с соблюдением ЕСКД .

Таблицы следует выполнить с помощью чертежных инструментов (линейки и т.д) карандашом с соблюдением ЕСКД. В заголовках граф таблицы обязательно проводить буквенные обозначения величин и единицы измерения в соответствии с ЕСКД.

Расчет следует проводить с точностью до двух значащих цифр.

Исправление выполняются на обратной стороне листа отчета. При мелких исправлениях неправильное слово (буква, число, и т.д) аккуратно зачеркивают и над ним пишут правильное пропущенное слово (букву, число).

Вспомогательные расчеты можно выполнить на отдельных листах , а при необходимости на листах отчета.

Титульный лист работы должен быть оформлен в соответствии с утвержденной формой (форма титульного листа прилагается).

Если студент не выполнил практическую работу или часть работы , то он может выполнить работу или оставшуюся часть во внеурочное время, согласованное с преподавателем.

Оценку по практической работе студент получает , с учетом срока выполнения работы, если:

- расчеты выполнены правильно и в полном объеме

- сделан анализ проделанной работы и вывод по результатам работы

- студент может пояснить выполнение любого этапа работы

- отчет выполняется в соответствии с требованиями к выполнению работы

Зачет по практическим работам студент получает при условии выполнения всех предусмотренных программой работ после сдачи отчетов по работам при удовлетворительных оценках за опросы и контрольные вопросы во время практических занятий.

Таблицы проводимые в тексте требований , могут выполняться на листах любых форматов по ГОСТ 2.301-68.

Практическая работа №1

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тема: Производство по делу о налоговых правонарушениях.

Цель занятия: Закрепление и проверка знаний по данной теме.

В результате изучения темы студент должен знать . Порядок составления о применении решения выездной налоговой проверки , требования об уплате налогов и сборов , исчисление пени по неуплаченному налогу.

Методические указания: Студент должен начислить сумму пени по неуплаченному налогу , если по налогу на имущество организаций просрочен срок оплаты налога на имущество за каждый календарный день который составляет 275 дней )с 25 января 2017 года по 30 октября 2017 года) налога на прибыль организации 273 дня с (25 января 2017 года по 28 октября 2017 года ) и применить штрафные санкции.

Исходные данные:

25 января 2017 года в соответствии с актом выездной налоговой проверки №145 235 от 25 января 2017 года при проверки обнаружены занижение налоговой базы налогооблагаемого имущества организации в сумме 510250 руб за 9 месяцев 2016 года , и занижение налога на прибыль организации на сумму 106750 руб. Налог на имущество организации уплачивается ежеквартально за 9 мес до 30.10.2016 года. Налог на прибыль организации уплачивается ежеквартально за 9 мес до 28.10.2016 года. Акт и решение по выездной налоговой проверке составляет 25 января 2017 года.

1. Составить требование об уплате налогов и штрафных санкций.

2. Исчислить сумму пени по неуплаченным налогам.

3. Применить штрафные санкции по неуплаченным налогам.

Вопросы для самопроверки:

1. Формы налогового контроля.

2. Выездная и камеральная проверка, ее отличия.

3. Налоговое и административное правонарушение и их отличие.

Охарактеризовать статьи, применяемые в виде денежных штрафов

Практическая работа №1 (продолжение)

Задание 1:

При выездной налоговой проверке , проводимой 25 сентября 2017 года выявлено у налогоплательщика , управляющего инвестиционным товариществом, занижение налоговой базы по налогам за 1 квартал 2016 года . Налог на прибыль организации при итоге выручки кредита счета 90 нет подтверждающих документов на сумма 125736 руб. Налог на имущество организации – не оприходованы на баланс оборудование на сумму 375200 руб. Налог на добавленную стоимость при итоге выручки кредита сч 90 нет подтверждающих документов на сумму 545370 руб. В результате чего, произошло занижение налоговой базы по этим налогам.

Определить налог по каждому из налогов .

Определить занижение налогов и в каком размере.

Сумму пени по каждому налогу.

Какую ответственность и какую статью несет налогоплательщик при данных обстоятельствах. Подготовить требование об уплате налогов по состоянию. На 25 сентября 2017 года.

Задание2:

Налогоплательщиком подана налоговая декларация :

По налогу на прибыль организации за 1 квартал 2016 года срок подачи декларации 28 апреля 2016 года..

По налогу на имущество организации за 1 квартал 2016 года срок подачи декларации 30 апреля 2016 года.

По налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 ода –срок подачи декларации 30 апреля 2016 года.

Декларации были поданы 15 июня 2017 года.

Рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате.

Рассчитать сумму пени.

Какую статью обязан применить должностное лицо

Оформить требование на недоимку по неуплаченной сумме налогов.

Вопросы для самопроверки:

1. Формы налогового контроля.

2. Выездная и камеральная проверка, ее отличия.

3. Налоговое и административное правонарушение и их отличие.

4. Охарактеризовать статьи, применяемые в виде денежных штрафов.

Практическая работа №2

По дисциплине Налоги и налогообложение .

Тема: Налог на прибыль организации.

Цель занятия :Закрепление и проверка знаний по данной теме Налог на прибыль организации в процессе методики исчисления налога на прибыль организации .В результате изучения данной темы студент должен.

Знать: Методику расчета налога на прибыль организации .

Уметь: Исчислять налог на прибыль за налоговый период.

Студент должен произвести методику расчета по налогу на прибыль и исчислить налог на прибыль за налоговый период.

Задание 1:

ООО «ИСКРА» осуществляет деятельность по золотодобыче россыпного металла. Реализация за 1 квартал 2017 года составляет:

1. Доходы от реализации металла 5 000 000 руб.

2. Доходы от сдачи в аренду основных средств 60 000 руб.

3. От реализации остатков запасных частей 10 000 руб.

4. От реализации основного имущества : бульдозер и автомобиль остаточная стоимость которых составляет 830 000 .

5. Перепродажа за 260 000 руб. права требования ООО «ВЕДА» дебиторская задолженность стоимостью 260 000 руб.

6. Оказание услуг автомобилем , ввозящим на объекты принадлежащие ООО «ИСКРА» на 50 000 руб.

В первом квартале организация ООО «ИСКРА» произвела расходы которые составили

1. Списана стоимость сырья материалов, отпущенных для производства реализованной продукции на сумму 1 000 000 руб.

2. Начислена заработная плата рабочим, участвующим в процессе производства в сумме 200 000 .

3. Сумма начисленных страховых взносов составляет 52 000 руб.

4. Начислена амортизация по производственному оборудованию. На сумму 60 000 руб.

В первом квартале 2017 года произведены организацией ООО «ИСКРА» следующие косвенные расходы :

1. Начислена амортизация по основным средствам на сумму 10 000 руб.

2. Расходы по содержанию производственного и административного здания ( электроэнергия , отопления, водоснабжение) на сумму 500 000 руб.

3. Произведен ремонт производственного оборудования на сумму 50 000 руб.

4. Транспортные расходы , связанные с доставкой закупаемых материалов и сырья , составляют 30 000 руб.

5. Начислена заработная плата управленческому персоналу на сумму 50 000 руб .

6. Сумма начисленных страховых взносов , составляет 13 000 руб

Прочие доходы и расходы в организации ООО «ИСКРА» составляет:

1. Получены проценты по расчетному счету 4 333 рубля.

2. Начислен доход от продажи основных средств 59 000 руб в т.ч НДС.

3. Начислен доход от продажи материалов 11 8000 руб. в т.ч НДС

4. Начислен доход на имущество на сумму 158 756 руб.

5. Списана остаточная стоимость основных средств в сумме 47 444 руб.

6. Списана стоимость проданных материалов на сумме 6 800 руб.

7. Оприходована материалы, полученные от ликвидации основных средств на сумму 3 516 руб.

8. Списана просроченная кредиторская задолженность в сумме 5 555 руб в т.ч НДС.

9. Начислена материальная помощь в сумме 6 000 руб.

10. В 2016 году ООО «ИСКРА» реализовало станок за 94 400 руб. в т. Ч НДС 14 400 руб. Остаточная стоимость станка на сумму 73 000 руб.

11. По итогам года были начислены налог на имущество 43 000 руб. и транспортный налог на сумму 4 500 руб за реализованный станок. Всего за 47 500 руб.

12. Согласовано требованиям ПБУ 18/02 за 2017 год. отложенных налоговые активы были сформированы на общую сумму 17 000 руб.и погашены на сумму 2 000 руб

13. Получены проценты за 1 квартал 2016 года по займу поставляют 4 300 рублей.

14. Образование отложенные налоговые обязательства в 2016 году были сформированы на сумму 1 000 руб

15. В бухгалтерском учете сформированы постоянные налоговые обязательства , сумма которых составила 4 000 руб.

1.Определить общую сумму доходов за 1 квартал 2017 года ОО «ИСКРА»

2.Определить сумму прямых расходов.

3. Определить косвенных расходов.

4. Определить прибыль до налогообложение.

5. Определить текущий налог на прибыль.

6. Определить чистую прибыль .

7. Составить отчет о прибылях и убытках и налоговую декларации. По налогу на прибыль организации за 1 квартал 2017 года.

Контрольные вопросы для самопроверки:

1. Налогоплательщики

2. Объект налогообложения.

3. Налоговая база.

4. Ставка налога и распределения процента по бюджетам.

5. Налоговый и отчетный период.

6. Порядок предоставления декларации и срок уплаты по налогу на прибыль.

Практическая работа №3

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Тема: Налог на добавленную стоимость.

Цель: Закрепление и проверка знаний и по данной теме .В результате изучения студент должен

Знать

Методику расчета НДС , обороты по движению денежных средств в кассе и на расчетном счету.

Уметь:

Определять обороты по приобретенным товарам. Определять выручку от реализации товаров , работ и услуг.

Методические указания:

1. На основании практических работ бухгалтерский данных отчетностей , рассчитать НДС к возмещению из бюджеты НДС к перечислению в бюджет.

Задание 1:

Организация, ведущая учет реализации в целях налогообложения по отгрузке в январе –декабре 2017 года. Выполнило следующие операции:

1. Реализовано продукции собственного производства на сумму 1 380 600 руб в т.ч НДС 210 600 руб.

2. На расчетный счет организации был получен аванс от покупателей в сумме 180 000 руб за продукции., которая будет отгружена в 1 квартале 2017 года.

3. За оказание посреднических услуг в течении 2017 года было получено вознаграждение в сумме 132 750 в т.ч НДС 20 250 руб.

4. Реализовано на наличный расчет товар , принадлежащий организации на сумму 300 000 руб. в т.ч НДС 45 762 руб.

5. В отчетном периоде приобретено материалов для собственного производства на сумму 690 300 руб в т.ч НДС 105 300 руб

6. Начислена арендная плата за офисное оборудование на сумму 79 650 руб. в т.ч НДС 12 150 руб.

7. Приобретен товар для последующей реализации в сумме 236 000 руб. в т.ч НДС 36 000 руб.

Контрольные вопросы для самопроверки .

1. Налогоплательщики

2. Объект налогообложения

3. Налоговая база.

4. Налоговые вычеты

5. Налоговый и отчетный период.

6. Порядок предоставления декларации и уплаты налога

7. Ставка налога.

Применение налоговой ставки 0 %

Практическая работа №4

По дисциплине «Налога и налогообложение» специальности 38.02.01

Тема: Налог на доходы физических лиц.

Цель :Закрепление и проверка знаний по данной теме студентов «НДФЛ» в процессе методики расчета и определения налогооблагаемой базы .

В результате обучения и определения налогооблагаемой базы студент должен

Знать: Методику расчета и определение налогооблагаемой базы.

Методические указания

Определить сумму дохода за 2016 года и 2017 г. Налогооблагаемую базу за 2016 и 2017 года. Исчислить налог на доходы физических лиц за 2016 и 2017 год.

Задание1:

В январе 2016 года работник акционерного общества, устроившийся с испытательным сроком за 3 месяца , получает ежемесячную заработную плату в сумме 3 500 руб. В январе месяце этот работник приносит справку-подтверждение о том что у него на иждивении содержится один работник.

После прохождения испытательного срока работнику акционерного общества с апреля 2016 года ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 32 167 руб.

Работнику акционерного общества заявлен стандартный налоговый вычет за 2016 и 2017 год. , так как он имеет одного ребенка. В конце апреля 2016 года работник акционерного общества сдает декларации. За 2016 год и за 2017 год.

Определить сумму дохода за 2016 и 2017 года.

Определить сумму стандартного налогового вычета за 2016 и 2017 года.

Определить сумму НДФЛ за 2016 и 2017 года.

Контрольные вопросы для самопроверки:

1. Плательщики НДФЛ.

2. Объект налогообложения

3. Налоговая база.

4. Налоговый период.

5. Налоговые вычеты и их характеристики .

6. Налоговая ставка

7. Порядок исчисления и срок уплаты налога.

Практическая работа №5

по дисциплине «Налоги налогообложение»

Тема: Налог на добычу полезного ископаемого .

Цель: Закрепление проверка знаний студентов по данной теме. В результате студент должен

Знать:

Методику расчета НДПИ , определить коэффициент химического чистого золота, определить налог на добычу полезного ископаемого.

Методические указания:

Определить сумму налога ,налогооблагаемую базу.

Задание1:

Организация осуществляет добычу золота на шлихах 2-х лицензионных участках, имеющие лицензии на пользовании этими участками на территории субъекта РФ Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых исходит из сложившихся у налогоплательщика за налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого

По первому участку налогоплательщик произвел 20 кг золота с применением химического чистого золота составляет 19.5 кг . По второму участку добыча золота у налогоплательщика составила 22.5 кг с применением химического чистого золота составляет 20 5 кг . .

При завершение полного технологического цикла отгрузочного металла ХЗЧ составляет по первому участку 19 кг, по второму 20 кг. Цена реализованного золота за 1 грамм составляет 1500 руб.

Определить:

1. Коэффициент чистого золота по первому участку.

2. Налоговую базу с учетом применения химические чистого золота.

3. Налог на добычу полезного ископаемых.

Контрольные вопросы

1. Налогоплательщики НДПИ

2. Налоговая база НДПИ

3. Объект налогообложения

4. Налоговая ставка НДПИ

5. Налоговый период НДПИ.

6. Порядок предоставления декларации и уплаты нал

Практическая работа №6

По дисциплине « Налоги и налогообложение»

Тема: Налог на имущество организации.

Цель: Закрепление и проверка знаний по данной теме . В результате изучения студент должен знать:

Методику расчета среднегодовой стоимости имущества , расчет налога на имущество организации.

Методические указания: Студент должен рассчитать среднегодовую стоимость имущества , произвести расчет налога на имущество организации.

Задание1:

Определить среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущества организации за 2017 года ООО « ЛАБИРИНТ» если стоимость облагаемого налогом имущество составляет:

-на 1 января – 1640000 руб

-на 1 февраля – 1635400рую

-на 1 марта – 1584800 руб.

-на 1 апреля – 1543200 руб.

-на 1 мая- 1425208 руб.

-на 1 июня-1389216 руб.

-на 1 июля- 1312224 руб.

-на 1 августа- 1235232 руб.

-на 1 сентября -1158240 руб.

-на 1 октября- 1081248 руб.

-на 1 ноября- 1004256 руб.

-на 1 декабря- 927264 руб.

-на 1 января 2017 года- 815264 руб.

Задание2 :

Определить среднегодовую стоимость имущество и сумму налога за 2017 год ООО «ЛАБИРИНТ» если стоимость облагаемого налогом имущества составляет :

-на 1 января – 1560000 руб.

-на 1 февраля – 1535400 руб.

-на 1 марта – 1524800 руб.

-на 1 апреля – 1511600 руб.

-на 1 мая- 1460200 руб.

-на 1 июня – 1395208 руб.

-на 1 июля – 1389216 руб.

-на 1 августа – 1352224 руб.

-на 1 сентября – 1225232 руб.

-на 1 октября – 11120240 руб,

-на 1 ноября – 1051248 руб.

-на 1 декабря- 1004256 руб.

-на 1 января 2017 – 1003200 руб.

Контрольные вопросы:

1. Налогоплательщики по налогу на имущество .

2. Объект и налоговая база по налогу на имущество.

3. Налоговая ставка налога на имущество.

4. Налоговый и отчетный период

5. Порядок и предоставления декларации и уплаты налога на имущество.

Практическая работа №6 ( продолжение)

По дисциплине « Налоги и налогообложение»

Задание 1:

Для исчисления налога на имущество организации за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ П/П	Показатели	Ед.Измерения	Значение показателя
1	Стоимость движимого и недвижимого имущества, учитываемая на балансе в качестве средств составила: Январь Февраль Март Апрель	Тыс.руб	126 350 руб 128 600 руб 128 300 руб 230 800 руб
2	Сумма начисленной амортизации Январь Февраль Март Апрель	Тыс.руб	24 300 руб 48 800руб. 60 300руб 82 700 руб.
3	Годовая ставка налога на имущество установленная законом области « О налоге на имущество организации»	%	2.2

Требуется:

1. Определить суму авансового платежа налога на имущество за первый квартал.

2. Указать срок уплаты налога в бюджет

Практическая работа №7

По дисциплине «Налоги налогообложение»

Тема: Транспортный налог.

Цель: Закрепление и проверка знаний по данной теме . Студент должен знать :

Методику расчета транспортного налога ,уметь определять: налоговую базу транспортного налога , исчислить транспортный налог за отчетный и налоговый период.

Методические указания:

1. На основании практических бухгалтерских данных отчета исчислить транспортный налог.

Задание 1

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозами. Автомобильные средства зарегистрированы в ГИБДД по месту нахождения организации. С момента выпуска автомашин прошло менее 7 лет .

Определить:

1. Транспортный налог за год.

2. Транспортный налог за отчетные периоды.

№ П/П	МАРКА	Мощность двигателя	Количество машин	Ставка налога
1	Газ 6611	120	4	14.5
2	Зил 133	200	2	52.50
3	Лаз более 7 лет	200	1	20

Задание 2

На физическое лицо зарегистрировано два легковых автомобиля с мощностью 150 л.с по ставке 35 руб.

В июне 2015 года автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с передан по доверенности на право владения другому физическому лицу.

Рассчитать налог которые должен уплатить владелец автомобилей и физическое лицо с правом владения автомобиля

Задание3

На организацию зарегистрирован автомобиль мощностью двигателя 130 л.с по ставке 27 руб. Автомобиль числился за организацией с февраля месяца текущего года. Рассчитать сумму налога которую должна выплатить организация.

Контрольные вопросы

1. Налогоплательщики транспортного налога .

2. Объект и налоговая база транспортного налога .

3. Налоговые ставки транспортного налога.

4. Налоговый и отчетный период

5. Порядок предоставления декларации и уплаты налогов

Практическая работа №8

По дисциплине « Налоги и налогообложение»

Тема: Земельный налог.

Цель: Закрепление и проверка знаний по данной теме.

Методические указания : Студент должен рассчитать земельный налог за 2016 год и определить земельный налог за отчетный период.

Задание №1

1. Согласно кадастрового плана земельного участка от 14. 02.2016 г. За № 38.22.000068.0060. По категориям земли использованных в населенных пунктах кадастровая стоимость земельного участка составляет 4200540 руб.

2. Начислить земельный налог за 2016 год.

3. Рассчитать земельный налог за 1 квартал 2 кв и 3 кв.

Задание №2

1. Согласно кадастрового плана земельного участка от 10 января 2016 года за № 38.22.00000052.0038. по категории земли а также земли прочих земельных участков , стоимость земельного участка составляет 5535470 руб..

2. Начислить земельный налог за 2016 год.

3. Рассчитать земельный налог за 1 кв. 2 кв .и 3 квартал.

Задание №3

1. Организация имеет во владении земельного участка площадью 1500 кв метров. Кадастровой стоимостью 37520 руб за 1 кв метр . 1 января 2016 года организация приобрела в собственность для строительства гаражей участок площадью 450 кв.метров кадастровой стоимостью 29500 руб за 1 кв метр

2. Исчислить земельный налог за налоговый период.

3. Исчислить земельный налог за 1 кв. 2 кв. 3 квартал.

Задание №4

1. Определить сумму земельного налога за налоговый период для предприятия , занимающего земельный участок площадью 460 кв.м в черте города. Кадастровая стоимость 1 кв.метра 550 руб.

2. Исчислить земельный налог за 1 кв . 2 кв . 3 квартал.

Задание №5

Сельскохозяйственная организация на территории сельского населенного пункта построила склад для хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка составляет 2500 кв. метров. Кадастровая стоимость 1 кв.мерта-150 руб.

Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период , подлежащую уплате в текущем году сельскохозяйственной организацией.

Рассчитать земельный налог за 1 кв. 2 кв .3 квартал .

Контрольные вопросы:

1. Налогоплательщики по земельному налогу

2. Объект и налоговая база земельного налога.

3. Налоговая ставка земельного налога.

4. Налоговый период земельного налога.

5. Порядок предоставления декларации и уплаты налогов

Практическая работа № 9

Для студентов 2 курса специальности 38.02.01. ПМ « Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Тема « Единый налог на временный доход»

Цель занятий: Определить коэффициент К2, налоговую базу и единый налог на вмененный доход за 1 квартал.

Методические указания: Определить расчет налога ЕНВД

Торговое предприятие имеет 2 объекта, по которым исчисляется единый налог на вмененный доход за 1 квартал.

По первому объекту – реализация товаров непродовольственной группы, торговая площадь которой составляет 150 кв. м.,

Значение базовой доходности физического показателя торгового зала составляет 1800 руб.

Ассортимент товаров А= 1,35

Сезонность В =1

Время работы С=1

Особенность ведения предпринимательской деятельности Д=0,3.

По второму объекту – оказание автотранспортных услуг, количество автомобилей которых используются для перевозки пассажиров и грузов составляет 4 машины. Значение базовой доходности количество автомобилей, используемых для перевозки пассажиров и грузов составляет 6000 руб.

Оказание автотранспортных услуг А=1

Сезонность В=1

Время работы С=1

Особенность ведения предпринимательской деятельности Д=0,3

В соответствии ст. 23 Закона Р. Ф. №191 – ФЗ коэффициент К/1 не применяется.

Коэффициент К/3=1.798

Определить коэффициент К/2?

Определить налоговую базу единого налога на вмененный доход за 1 квартал, в том числе:

За январь месяц

За февраль месяц

За март месяц

Определить единый налог на вмененный доход за 1 квартал?

Вопросы для самопроверки:

1. Кто является налогоплательщиком ЕНВД.

2. Объект налогообложения ЕНВД.

3. Налоговая база ЕНВД.

4. Ставка налога ЕНВД.

5. Налоговый и отчетный период.

Практическая работа № 10.

По дисциплине « Налоги и налогообложения»

Тема: Упрощенная система налогообложения.

Цель занятия: Закрепление и проверка знаний студентов по данной теме « упрощенная система налогообложения»

В результате изучения темы студент должен знать:

Методику расчета и определения налогооблагаемой базы, и начисление налога по упрощенной системе.

Методические указания:

Определить налогооблагаемую базу, начислить налог, примененный в упрощенной системе налогообложения.

Вариант № 1.

Исходные данные: Организация переведена на упрощенную систему налогообложения и выбрала в качестве объекта налогообложения, « доходы»

Общая сумма доходов полученных организацией за 1 квартал 2008 года составила 4500000 руб. заработная плата выплаченная работникам организации, составляет в сумме 800000 руб., где производится страхование выплат на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Определить сумму налога подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2017. Определить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Вариант № 2.

Исходные данные: Организация переведена на упрощенную систему налогообложения и выбрала в качестве объекта налогообложения, «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Общая сумма доходов полученных организацией за 1 квартал 2008 года составила 48000000 руб. заработная плата выплаченная работникам организации, составляет в сумме 800000 руб., где производится страхование выплат на обязательное пенсионное страхование в размере 22%. При этом сумма налога УСН не может быть уменьшена более чем на 50%.Определить сумму налога подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года.

Вопросы для самопроверки.

1. Налогоплательщики УСН.

2. Объект налогообложения.

3. Налоговая база УСН.

4. Налоговый и отчетный период.

5. Ставка налога .

Основная

Рекомендуемая основная литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – Москва: Омега – Л 2017. – 682 с. – (Кодексы Российской Федерации). – ISBN 5-365-00546-5

2. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Аронов А.В., Кашин В.А. – М.: Магистр, 2012.

3. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник – М.: Дело, 2012.

4. Карагод В.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Карагод В.С., Худолеев В.В. – М.: Форум, 2012

5. Миляков Н.В. Налог на добавленную стоимость: Учебно - практическое пособие - М.: Кнорус, 2012.- 208 с.

6. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В. - 2-е изд., перераб. и доп. – СПб: Питер, 2015г.

7. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Поляка Г.Б. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

8. Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / Сердюков А.Э. др. – СПб: Питер, 2012.

9. Тадеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов – М.: Приор-издат, 2012.

дополнительная

1. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. – СПб: Питер, 2012

2. Зрелов А.П. 150 споров, выигранных у налоговой / Зрелов А.П., Краснов М.В. – М.: Статус-Кво 97, 2012

3. Иванова Н.Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. – 2-е издание – СПб: Питер, 2012

4. Налог на прибыль. Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) / Под ред. Брызгалина А.В. и др. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2012.

5. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. Горского И.В. – М.: Финансы и статистика, 2012

6. Журналы: «Финансы», «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Главный бухгалтер» и др.

контролирующие компьютерные программы

1. Справочная правовая система «КонсультантПлюс».

2. Справочная правовая система «Гарант».

Ресурсы INTERNET

29