Мультимедийная презентация к выпускной квалификационной работе на тему "Расчет налога при упрощенной системе налогообложения в УК ООО Монолит" Шибаршиной Е.В.

Министерство образование и молодежной политики Рязанской области Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А.М. Серебрякова»

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

на тему: «Расчет налога при упрощенной системе налогообложения в УК ООО Монолит»

Студентки группы 3101 Шибаршиной Е.В.

Целью выпускной квалификационной работы стало подробное рассмотрение вопросов упрощенной системы налогообложения малого предприятия и выявление эффективности применения, данного специального налогового режима.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

01.

02.

03.

04.

охарактеризовать структуру уплачиваемых малыми предприятиями налогов

произвести анализ влияния смены налогового режима на показатели финансового результата исследуемой организации

изучить законодательную базу упрощенной системы налогообложения

изучить порядок составления и предоставления отчетности в налоговые органы

Click icon to add picture

Объект исследования – малое предприятие УК ООО «Монолит».

Сфера деятельности УК ООО «Монолит» – упра вление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.

Место нахождения общества: Рязанская обл, р-н. Ряжский, г. Ряжск, пл. Советская, д. 14.

ПОНЯТИЕ

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы».

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

СТАВКИ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА

• 6%

• 15%

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы».

Налоговая база определяется нарастающим итогом, то есть с начала года до последнего дня отчетного (налогового) периода.

Организации на упрощенке освобождаются от

налога на прибыль, кроме агентского и налогообложения отдельных видов доходов

налога на имущество с недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости

НДС, кроме импортного налога и особых случаев налогообложения

ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УСН «доходы минус расходы»

УСН «доходы»

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы».

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы».

Плюсы

Минусы

Ставка налога (6 % или 8 %) ниже, чем для УСН «доходы минус расходы» (15 % или 20 %)

Нельзя учесть большинство расходов: если в течение года возникнут непредвиденные затраты, вы не сможете уменьшить налог

Простой учет: нужно корректно отражать доходы и некоторые затраты

Если расходы превысят доходы, все равно нужно заплатить налог из всей облагаемой суммы доходов

Меньше споров с налоговиками: ИФНС чаще всего проверяет правомерность учета и документальное оформление расходов, а при доходном УСН большинство затрат нигде не отражается

Нельзя переносить убытки на будущие периоды

Возможность уменьшить налог по УСН на некоторые расходы

Плюсы

Минусы

Большинство затрат можно учесть в расходах

Более высокая ставка, чем на УСН «доходы»

Можно переносить убытки на будущие периоды в течение 10 лет

Рассчитанный налог или аванс нельзя уменьшить на вычеты

Если расходы или убытки велики, можно платить минимальный налог в 1%

Более сложный учет по сравнению с доходным УСН: надо правильно отражать и доходы, и расходы

Разницу между минимальным и обычным налогом можно включить в расходы в следующих периодах

Периодически возникают споры с налоговиками из-за учета затрат и их документального обоснования

Расчет налога при упрощенной системе налогообложения

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы».

Налогоплательщики - организации и ИП, которые соответствуют общим критериям упрощенки и перешли на УСН «доходы минус расходы».

Доходы

Расходы

Период

Период

I квартал

Сумма, руб.

Сумма, руб.

I квартал

2282646

2004948

II квартал

II квартал

III квартал

III квартал

2355656

2270094

2476066

2399205

IV квартал

IV квартал

2413783

Итого

2492297

Итого

9243405

9451290

(Доходы – Расходы) х 15 % = (9451290–9243405) х 15 % = 31182,75 руб.

Рекомендации

01.

Если приближаетесь к лимиту, не спешите прятаться

В этом году лимит по доходам — 150 млн рублей, а ограничение по средней численности сотрудников — 100 человек.

Если лимит превышен, не спешите сматывать удочки. С этого года введен переходный период. С момента превышения до конца года следите за доходами (менее 200 млн руб.) и средней численностью (менее 130 человек). Тогда упрощенка за вами сохраниться. Правда, налог увеличится:

• доходы — 8%,
• «доходы минус расходы» — 20%.

02.

Избегайте неявных доходов

Если в сделке не участвуют деньги, то это не значит, что дохода нет. Помните, о неявных доходах:

• от безвозмездного пользования имуществом;
• при взаимозачете;
• от прощеного долга.

Налоговики точно о них не забудут.

Уменьшайте налог на взносы по факту оплаты, а не начисления

03.

Те, кто платят налог с доходов, уменьшают его на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по больничным, выплаченных из своего кармана (но не более 50% исчисленного налога). Но тут на границе кварталов бухгалтеры путают начисленные и уплаченные взносы.

Спасибо за внимание!