Подготовка к ОГЭ. Раздел "Экономика". Тема 17 "Налоги".

Обществознание (подготовка к ОГЭ)

Раздел «ЭКОНОМИКА»

17. Налоги

определенная сумма денег, которую необходимо (обязательно) уплатить государству

Виды

• ПРЯМЫЕ –

II. КОСВЕННЫЕ

налоги, взымаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном порядке

(по отношению к доходу) –

налоги на продажу товаров и услуг в виде надбавок к их цене

• налог на прибыль

• налог с продаж

• подоходный
• поимущественный налог

• таможенная пошлина (плата, взимаемая с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи)

1) Федеральные

перечисляются в федеральный бюджет, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и ОБЯЗАТЕЛЬНЫ к уплате на всей территории РФ

подоходный, таможенная пошлина

перечисляются в бюджет субъектов РФ, устанавливаются НК РФ, законодательными органами субъектов РФ и ОБЯЗАТЕЛЬНЫ к уплате на территории соответствующих субъектов РФ

2) Региональные

лесной, плата за воду и др.

поступают в местные бюджет, устанавливаются НК РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления и ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ к уплате на территории соответствующих муниципальных образований

3) Местные

земельный, на рекламу и др.

Налогообложению

• ПОДЛЕЖАТ:

• доходы , полученные: - от использования авторских или иных смежных прав

- от сдачи в аренду или иного использования имущества

- от реализации недвижимого имущества (земля, здания,

сооружения, завода и др.), акций или иных ценных

бумаг, иного имущества

- от использования транспортных средств

• дивиденды (часть прибыли предприятия, распределяемая в зависимости от количества акций) и проценты
• страховые выплаты при наступлении несчастного случая
• вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия и др.

2) НЕ ПОДЛЕЖАТ:

• государственные пособия (за исключением пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком)
• государственные пенсии
• все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат , связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Со всех доходов в РФ – единая ставка 13%

Налогоплательщики

Юридические лица

(предприятия и организации)

Физические лица

(граждане)

• Производители товаров
• Получатели доходов
• Владельцы имущества (дома, машины и др.)

Налоги – один из способов регулирования экономики

( ОБЕСПЕЧИВАЕТ СТАБИЛЬНОСТЬ развития)

Государство

1) Увеличивает налоги

экономическая активность фирм и населения снижается

оживление экономики, замедление спада производства и потребления

2) Уменьшает налоги

3) Полностью или частично освобождает от уплаты налогов:

- отдельных участников экономической деятельности ( начинающих

предпринимателей, предприятия, использующие труд инвалидов и др.)

- отдельные категории населения ( пенсионеры, студенты, многодетные матери,

инвалиды и др.)

Сглаживание неравенства в обществе

Налоговая политика в РФ (с 1992 г.)

Основные цели:

• обеспечение полноценного формирования доходов государственного бюджета РФ
• содействие устойчивому развитию экономики , приоритетных отраслей и видов деятельности отдельных территорий, малого предпринимательства
• обеспечение социальной справедливости при налогообложении доходов физических лиц

Направления совершенствования

• уменьшение налогового бремени , особенно для тех, кто инвестирует (вкладывает капитал) в развитие новых технологий
• сокращение налоговых льгот
• перекрытие каналов ухода от налогов и перетока их в теневой сектор экономики

Функции:

• Обеспечение финансирования государственных расходов (оборона, образование, здравоохранение, наука, охрана окружающей среды)
• Перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства
• Учет дохода граждан, предприятий и организаций
• Стимулирование развития НТР , увеличение числа рабочих мест, расширение производства
• Сдерживание потребления населением вредных продуктов питания (повышение налогов)

Вопросы из открытого банка заданий ОГЭ

13-процентный налог взимается с доходов физических лиц (граждан). Объектом налога является

1) налогоплательщик

2) заработная плата

3) фирма

4) налоговая служба

Обязательные невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые плательщиками на основании закона, обозначают понятием

1) затраты

2) расходы

3) доходы

4) налоги

На уроке обществознания учитель рассказывал о видах налогов. Сравните прямые и косвенные налоги. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку – порядковые номера черт отличия.

1) поступают в государственный бюджет

2) включены в цену товара (услуги)

3) взимаются с граждан и фирм

• представлены акцизами, таможенными пошлинами

Установите соответствие между примерами и видами налогов, которым они соответствуют: к каждому элементу, данному в первом столбце, подберите соответствующий элемент из второго столбца.

ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ

А) акцизный сбор 1) прямые налоги

Б) налог на доходы физических лиц 2) косвенные налоги

В) транспортный налог

Г) налог с продаж

Д) земельный налог

Запишите в таблицу выбранные цифры под соответствующими буквами.

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные.

Б. Косвенные налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Обязательные невозвратные платежи, осуществляемые плательщиками

в определённом законом порядке, обозначают понятием

1) прибыль

2) налоги

3) рента

4) расходы

Обязательные, невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые гражданами и фирмами в определённом законом порядке, называют

1) рентой

2) налогами

3) дивидендами

4) расходами

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоговые поступления в бюджет обеспечивают поддержку социально незащищённых групп общества.

Б. Косвенные налоги, в отличие от прямых, не обязательны для уплаты.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги определяют доходы государственного бюджета.

Б. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

К. пришло уведомление из налоговой инспекции о необходимости выплатить налог с гонорара, полученного им от издания книги. О каком виде налога идёт речь?

1) о налоге на доходы физических лиц

2) о налоге на добавленную стоимость

3) об акцизе

4) о налоге на имущество

Какой из приведённых ниже налогов является косвенным?

1) на доходы физических лиц

2) на добавленную стоимость

3) транспортный налог

4) на недвижимость

Обязательные, преимущественно невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые плательщиками в определённом законом порядке, обозначают понятием

1) отчисления

2) налоги

3) дивиденды

4) расходы

Косвенным является налог на

1) добавленную стоимость

2) доходы физических лиц

3) прибыль фирмы

4) автотранспортное средство

К косвенным налогам относят

1) налог на доходы физических лиц

2) акцизный сбор

3) налог на наследство

4) налог на прибыль

В стране Z с доходов граждан взимается 15-процентный налог на доходы физических лиц. Объектом налога является

1) налогоплательщик

2) заработная плата

3) налоговое законодательство

4) 15%-ная ставка налога

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги определяют доходы государственного бюджета.

Б. Косвенные налоги входят в стоимость товара.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Уплата налогов – обязанность всех участников экономической деятельности.

Б. Прямые налоги взимаются с какого-либо дохода или имущества в установленном размере.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Обязательные платежи с граждан и фирм, осуществляемые в соответствии с законом в пользу государства, обозначают понятием

1) отчисления

2) затраты

3) расходы

4) налоги

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги – основной источник доходов государства.

Б. Транспортный налог относится к прямым налогам.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные.

Б. Косвенные налоги необязательны для уплаты.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о целях налоговой политики государства?

А. Одной из целей налоговой политики государства является перераспределение доходов от богатых к бедным с целью стабилизации общественных отношений.

Б. Целями налоговой политики государства являются: обеспечение обороноспособности страны; развитие науки, образования и здравоохранения.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Прямые и косвенные налоги взимаются с граждан и предприятий.

Б. Косвенные налоги необязательны для уплаты.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

В приведенном списке указаны черты сходства прямых и косвенных налогов и отличия прямых налогов от косвенных. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку – порядковые номера черт отличия.

1) включение в цену товара

2) взимание непосредственно с имущества

3) невозвратные платежи

• обязательность уплаты

Как называются обязательные, преимущественно невозвратные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц?

1) тарифы

2) страховые выплаты

3) дивиденды

4) налоги

Обязательные, преимущественно невозвратные платежи, взимаемые с граждан и организаций в целях финансового обеспечения деятельности государства, называют

1) тарифами

2) налогами

3) доходами

4) расходами

Какой налог является прямым?

1) налог на доходы физических лиц

2) налог на добавленную стоимость

3) акциз на шоколад и какао-бобы

4) таможенная пошлина на импортный автомобиль

Какой из приведённых ниже налогов является прямым?

1) с продаж

2) на добавленную стоимость

3) таможенная пошлина

4) на доходы физически лиц

Обязательные, преимущественно невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые в порядке, определённом законом, называют

1) дивидендами

2) процентами

3) налогами

4) прибылью

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Взимание прямых налогов не связано с учётом доходов или имущества.

Б. Налоги с продажи товаров и услуг относятся к косвенным налогам.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Прямые налоги существуют в виде надбавок к цене определённых товаров.

Б. К прямым налогам относят налог на имущество.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги составляют доходную часть государственного бюджета.

Б. Прямые налоги, в отличие от косвенных, обязательны для уплаты.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги взимаются только с расходов граждан.

Б. Прямые налоги отличаются от косвенных тем, что они обязательны для уплаты.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Акциз – вид косвенного налога.

Б. Подоходный налог взимается только с промышленных предприятий.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги – основная статья расходов государства.

Б. Уплата налогов – обязанность всех участников экономической деятельности.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

С доходов граждан взимается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Объектом налога является

1) налогоплательщик

2) налоговая служба

3) заработная плата

4) фирма

В стране Z с доходов граждан взимается налог в размере 20%. Объектом налога являются (-ется )

1) процентная ставка

2) налоговая служба

3) заработная плата

4) налоговый кодекс

В стране Z с доходов граждан взимается 20-процентный подоходный налог.

Объектом налога является

1) налогоплательщик

2) заработная плата

3) налоговая служба

4) предприятие

Обязательные, невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые гражданами и фирмами в определённом законом порядке, называют

1) рентой

2) налогами

3) дивидендами

4) затратами

В приведенном списке указаны черты сходства прямых и косвенных налогов и отличия прямых налогов от косвенных. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку – порядковые номера черт отличия.

1) взимаются с граждан и фирм

2) включены в стоимость товаров и услуг

3) взимаются с дохода, прибыли, недвижимости

4) обязательны для уплаты

Обязательные, невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые гражданами и фирмами в определённом законом порядке, называют

1) рентой

2) налогами

3) дивидендами

4) затратами

Налог, включённый в стоимость товара, называется

1) акцизом

2) тарифом

3) пошлиной

4) санкцией

Как называются обязательные, преимущественно невозвратные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц?

1) затраты

2) страховые выплаты

3) дивиденды

4) налоги

Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Налоги и сборы являются основным источником доходов государственного бюджета. Уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан.

Налоги выполняют следующие функции: фискальную (обеспечивают финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, оборону страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных доходов, например фундаментальная наука, многие учебные заведения, библиотеки и т.п.); распределительную (перераспределяют доходы между разными группами населения в целях сглаживания неравенства в обществе); стимулирующую, или антиинфляционную (способствуют развитию научно-технического прогресса, увеличению числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения); воспитательную (сдерживают потребление продуктов, вредных для здоровья, устанавливая на них повышенные налоги); контрольно-учётную (посредством налогообложения ведётся учёт доходов граждан, предприятий и организаций).

По способу взимания налогов различают прямые и косвенные налоги.

В мировой практике существуют следующие системы по видам налоговых ставок: прогрессивная, пропорциональная, регрессивная. В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества. В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.п.). В регрессивной системе налогообложения предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.

(По материалам энциклопедии для школьников)

Как в тексте определяется воспитательная функция налогов ? С опорой на обществоведческие знания и факты общественной жизни приведите пример, иллюстрирующий выполнение этой функции.

Какие две категории налогоплательщиков названы в тексте? Почему уплата налогов является одной из главных обязанностей граждан?

В тексте названы основные функции налогов . Как Вы думаете, какую из них иногда называют социальной? Свой ответ объясните с опорой на текст.

Объясните основное различие между прямыми и косвенными налогами . Привлекая обществоведческие знания, приведите по одному примеру каждого из названных видов налога (обязательно указывайте, какой вид налога Вы иллюстрируете).

В стране Z возник значительный дефицит бюджета. Правительство вынесло на рассмотрение парламента законопроект об отказе от пропорциональной шкалы и введении прогрессивной шкалы налогообложения.

Опираясь на текст и знания обществоведческого курса, приведите по одному возможному аргументу (объяснению) сторонников и противников этого нововведения.

Составьте план текста. Для этого выделите основные смысловые фрагменты текста и озаглавьте каждый из них.

Налоги — это обязательные платежи, которые государство собирает со своих граждан и юридических лиц (предприятий). Исторически возникновение налоговых сборов связано с разделением общества на классы и появлением государства.

Государство как институт власти осуществляет разнообразную деятельность — политическую, экономическую, социальную. Выполнение этой деятельности требует определённых средств. Кроме налогов у государства по существу нет других методов привлечения средств в казну. В экономике любого государства есть непроизводственная сфера: образование, страховая медицина, культура, армия, аппарат чиновников, составляющий органы государственного управления. Все эти сферы деятельности, безусловно, важны, но для их содержания нужны средства, поскольку сами они не в состоянии себя содержать. Кроме того, в каждом обществе есть категории граждан, которые не могут содержать себя сами: дети, старики, инвалиды. Заботу об этих людях должно взять на себя государство. Для оплаты затрат на содержание непроизводственной сферы и нетрудоспособных граждан государству нужны средства, которые оно и собирает в виде налогов.

Налоговая система призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Налоги и сборы являются основным источником доходов государственного бюджета.

По способу взимания налогов различают прямые и косвенные налоги.

В мировой практике можно обнаружить три разные системы по видам налоговых ставок: прогрессивную, пропорциональную, регрессивную. В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества. В пропорциональной системе налогообложения используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.п.). В регрессивной системе налогообложения предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества. Регрессивная схема нередко оказывается разумной при обложении доходов самых богатых граждан.

(По материалам энциклопедии для школьников)

Какие основные направления вложения государственных средств названы в тексте ? (Укажите любые три направления.)

Существует мнение, что косвенные налоги не оказывают никакого влияния на экономику страны. С опорой на текст и обществоведческие знания приведите два аргумента (объяснения) в опровержение этого мнения.

Какие виды налогов названы в тексте ? Раскройте сущность каждого вида на примере конкретных налогов.

Какие две категории налогоплательщиков названы в тексте? Как автор характеризует роль налогов в жизни государства? (Приведите две авторские характеристики.)

Составьте план текста . Для этого выделите основные смысловые фрагменты текста и озаглавьте каждый из них.

В государстве Z введена единая 15%-я ставка подоходного налога. Какая налоговая система принята в Z ? Приведите фрагмент текста , помогающий в ответе на вопрос.