Специально к летним каникулам! Курсы для учителей 800 ₽ (72 часа). Документы об окончании по почте БЕСПЛАТНО...

СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Была в сети 19.02.2019 08:39

Теленкова Ольга Вячеславовна

студентка

26 лет

1 495

34 575

Подписчики

Подписки

Местоположение

Россия, Барнаул

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Практическая №1

Категория: Прочее

16.01.2019 17:12

Практическая №1 по МДК 05.01. Организация и планирование в налоговой деятельности.

Просмотр содержимого документа
«Практическая №1»

Тема 1.1 Организация налогового учета

Тема: Расчет условного дохода (расхода) и текущего налога на прибыль

Задание: На основании исходных данных произвести расчеты:

условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в бухгалтерском учете;

Доходы

Расходы

– прибыль ЗАО "Актив" за I квартал 2016 года составила 500 000 руб.;

– представительские расходы превысили допустимый норматив (п. 2 ст.264 НК РФ) на 2000 руб.;

– начислены, но не получены дивиденды от долевого участия в российской компании – 4000 руб. (подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).

– амортизационные отчисления составили 3500 руб., из которых только 2000 руб. принимается к вычету в целях налогообложения.

Прибыль до налогообложения: Доходы - Расходы = 500 000 - 1500 = 498 500 р.

Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * 20% = 498 500 * 20% = 99 700 р.

Чистая прибыль = 500 000 – 99 700 = 400 300 р.

Чистая прибыль с учетом сверхнормативных представительских расходов = 400 300 – 2 000 = 398 300 р.

текущего налога на прибыль в налоговом учете.

Отразить в бухгалтерском учете начисленный условный расход по налогу на прибыль.

№	Хоз. операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	начислен условный расход по налогу на прибыль	99	68	99560
20% * (500 000 руб. - 4000 руб.) + 9% x 4000 руб.) = 99560 руб.
2	отражено постоянное налоговое обязательство	99	68	400
(20% * 2000 руб.)= 400 руб.
3	отражен отложенный налоговый актив	09	68	300
(20% * 1500 руб.)= 300 руб.
4	отражено отложенное налоговое обязательство	68	77	360
(9% * 4000 руб.)= 360 руб.
5	Уплачен текущий налог на прибыль	68	51	99 900
В итоге текущий налог на прибыль составит: (990560 + 400 + 300 – 360)= 99 900 руб.

Задача 2

№	Виды доходов и расходов	Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (руб.)	Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (руб.)	Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.)
1	Представительские расходы	15 000	12 000	3 000
2	Сумма начисленной амортизации на амортизируемое имущество	4 000	2 000	2 000
3	Начисленный процентный доход в виде дивидендов от долевого участия	2 500	-	2 500

Определить условный расход по налогу на прибыль и отразить на счетах бухгалтерского учета.

126 110 руб. * 24 / 100 = 30 266,4 руб.

Определить постоянное налоговое обязательство и отразить на счетах бухгалтерского учета.

3 000 руб. * 24 / 100 = 720 руб.

Определить отложенный налоговый актив и отразить на счетах бухгалтерского учета.

2 000 руб. * 24 / 100 = 480 руб.

Определить отложенное налоговое обязательство и отразить на счетах бухгалтерского учета.

2 500 руб. * 24 / 100 = 600 руб.

Определить текущий налог на прибыль и отразить на счетах бухгалтерского учета.

30 266,4 руб. + 720 руб. + 480 руб. - 600 руб. = 30 866,4 руб.

Произвести расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль в целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета.

1.	Бухгалтерская прибыль	126 110
2.	Увеличивается на	5 000
	представительские расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством	3 000
	величину амортизационных отчислений, отнесенную свыше принятых в целях налогообложения сумм к возмещению (например, из-за несоответствия выбранных способов начисления амортизации)	2 000
3.	Уменьшается на	2 500
	сумму неполученного процентного дохода в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций	2 500
4.	Итого налогооблагаемая прибыль	128 610