Задачи по налоговым льготам
Задачи по НДФЛ
Задача 1
Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова, и какой налог заплатит гражданин, если он инвалид I группы с детства?
Решение:
20 000-2800-500=16 700 руб. - Налоговая база
16 700*13%=2171 руб. – НДФЛ
Задача 2
Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма возврата налога из бюджета?
Решение:
20 000*12*13% = 31 200 руб.
120 000 руб. – максимальный вычет
20 000*12-120 000=120 000 руб - Налоговая база
120 000*13%=15 600 руб. - с учетом вычета
31 200-15 600 = 15 600 руб. - к возврату
Задача 3.
Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма налога?
Решение:
800 000-800 000=0 руб.
Соответственно, сумма налога будет равна 0 руб.
Задача 4
Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма налога, возвращаемого из бюджета?
Решение:
240 000*13% = 31 200 руб. - уплаченного
2 000 000 руб. – максимальный вычет
240 000-240 000 = 0 руб. Налоговая база
0*13%=0 руб. с учетом вычета
31 200-0 = 31 200 руб. к возврату
Задача 5
Какова будет налоговая база для исчисления налога для гражданина Сидорова? Какова будет сумма налога?
Решение:
9 000-20%*9 000 = 7 200 руб - налоговая база
7 200*13% = 936 руб. - сумма налога
Задачи по налогу на имущество физических лиц
Задача 6
Задание: Определите сумму налога на имущество физического лица.
Примечание: для расчёта используйте максимальные ставки налога, установленные волгоградским законодательством.
Решение:
Минимальная ставка налога = 0,1%
15 000/ 2 = 7 500 руб. – налоговая база, которая принадлежит каждому из них
7500*0,1%=7,5руб. -Жена уплатит налог
Муж как пенсионер имеет льготу по налогу на имущество и налог не уплачивает.
Задача 7
Инвентарная стоимость имущества физического лица составляет:
Квартиры – 150 000 руб.;
Гаража – 30 000 руб.;
Дачи – 60 000 руб.
Рыночная стоимость квартиры – 1 650 000 рублей.
Задание: Определите сумму налога на имущество физического лица.
Примечание: для расчёта используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.
Решение:
Ставка налога на имущество физических лиц в Барнауле 0,3 %
(150 000+30 000+60 000)*0,3%=720 руб.
Задача 8
Гражданин Н.И. Миронов имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2инвентаризационной стоимостью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м2инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м2инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Вопрос:
Исчислить сумму налога на имущество физических лиц.
Решение:
180 000*0,3%=540 руб.
350 000*0,3%=1050 руб.
На садовый домик не распространяется льгота.
Задачи по налогу на имущество организаций
Задача 9
За I квартал остаточная стоимость всех основных средств организации составляет:
на 1 января - 1 720 000 руб.;
на 1 февраля - 1 700 000 руб.;
на 1 марта - 1 680 000 руб.;
на 1 апреля - 1 660 000 руб.
Остаточная стоимость оборудования, используемого в освобожденном виде деятельности, равна:
на 1 января - 790 000 руб.;
на 1 февраля - 780 000 руб.;
на 1 марта - 770 000 руб.;
на 1 апреля - 760 000 руб.
Вопрос: Можно ли учитывать льготу по налогу на имущество при расчете авансовых платежей в течение года?
Решение:
(1720000+1700000+1680000+1660000)/4=1690000 руб. – средняя стоимость всего имущества организации за I квартал
(790000+780000+770000+760000)/4= 775000 руб. - средняя стоимость льготируемого имущества организации за I квартал
((1690000-775000)*2,2%)/4=5033 руб. – сумма на уплату авансового платежа по налогу на имущество
Учитывать льготу можно!
Задача 10
Заполнение раздела 1 декларации по налогу на имущество. Сумма налога на имущество, рассчитанного по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, организация не имеет.
Сумма налога на имущество организации за 2010 год составляет 166 руб. Сумма авансовых платежей по налогу на имущество, начисленных в бюджет за девять месяцев 2010 года, равна 175 руб.
Вопрос:
Как правильно указать сумму налога в разделе 1 декларации по налогу на имущество? Сумма налога на имущество, рассчитанного по итогам года, меньше суммы начисленных авансовых платежей. Имущества, расположенного в других государствах, организация не имеет.
Решение:
166 руб. – 175 руб. = 9 руб.- сумма налога к уменьшению
Эту сумму бухгалтер организации отразил декларации по налогу на имущество.
Задачи по амортизируемому имуществу
Задача 11
Задание: Определить порядок налогового учета этих активов в ЗАО «Пончик».
Решение:
Затраты на приобретение обоих активов списываются на расходы отчетного периода, так как не соответствуют критериям амортизируемого имущества, установленным в ст. 256 НК РФ.
Задача 12
Задание:
Определить, можно ли отнести в налоговом учете к нематериальным активам исключительное право на секретную формулу нового пончика.
Определить, можно ли отнести в налоговом учете к нематериальным активам диск с электронной программой для ведения налогового учета.
Решение:
К нематериальным активам относятся (п. 4 ПБУ 14/2000):
исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель; на селекционные достижения;
исключительное авторское право на программы для ЭВМ, базы данных; топологии интегральных микросхем.
Задача 13
Задание:
Определить порядок налогового учета амортизации неотделимых улучшений, если ЗАО «Осел Иа» возместило стоимость неотделимых улучшений в марте текущего года.
Определить порядок налогового учета амортизации неотделимых улучшений, если ЗАО «Осел Иа» не возместило стоимость неотделимых улучшений.
Решение:
ЗАО «Осел Иа» амортизирует улучшения исходя из десятилетнего срока полезного использования, начиная с марта текущего года, т.е. месяца, в котором произошло возмещение расходов.
ЗАО «Пончик» амортизирует улучшения исходя из десятилетнего срока полезного использования начиная с февраля текущего года, т.е. месяца, следующего за месяцем ввода улучшений в эксплуатацию. Срок договора аренды значения не имеет. Амортизация производится ЗАО «Пончик» до прекращения срока договора аренды.
Задача 14
Задание:
Подлежат ли амортизации компьютеры, приобретенные для читального зала городской библиотеки?
Подлежит ли амортизации ксерокс, приобретенный городской библиотекой за счет бюджетных средств финансирования?
Решение:
Имущество, не подлежащее амортизации в налоговом учете.
Ксерокс не подлежит амортизации, так как он приобретен за счет бюджетных средств.
Задача 15
Задание:
1 Должно ли ЗАО «Пончик» начислять амортизацию по агрегату по производству пончиков, переданного ЗАО «Осел Иа» в безвозмездное пользование?
2 Подлежит ли амортизации основные средства, находящиеся на модернизации в течение 10 месяцев?
Решение:
Порядок определения стоимости амортизируемого имущества установлен в ст. 257 НК РФ.
Первоначальная стоимость приобретенного основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
В первоначальную стоимость основного средства, в частности, включаются: суммы, уплаченные продавцу основного средства (за исключением НДС, который принимается к вычету); суммы, уплаченные за монтаж основного средства; невозмещаемые налоги, уплаченные в связи с приобретением основного средства; расходы по доставке основного средства; прочие расходы по доведению основного средства до состояния, в котором оно пригодно для использования.
В первоначальную стоимость основного средства не включаются: таможенные пошлины, уплаченные при ввозе основного средства в Российскую Федерацию; суммы, уплаченные за информационные, консультационные и посреднические услуги, связанные с покупкой основного средства; плата нотариусу за оформление регистрации прав на приобретенное основное средство (в случаях, когда необходимо нотариальное оформление); суммовые разницы, связанные с покупкой основного средства; проценты по займам и кредитам, полученным для покупки основного средства, независимо от времени их начисления; сборы, связанные с регистрацией права собственности на основное средство.
Все эти суммы включаются в налоговом учете в состав прочих или внереализационных расходов.
Первоначальная стоимость основных средств, полученных безвозмездно, определяется исходя из рыночных цен на подобное имущество.
В налоговом учете стоимость такого основного средства не может быть меньше его остаточной стоимости по данным передающей стороны (п. 8 ст. 250 НК РФ). Данная ситуация была рассмотрена ранее в примере 2.19.
Основные средства, полученные в качестве вклада в уставный капитал, отражаются в налоговом учете по остаточной стоимости, которая сформирована в налоговом учете передающей стороны на дату перехода права собственности.
Если расходы на передачу производятся также в счет вклада в уставный капитал, то они включаются в первоначальную стоимость имущества. Причем и эти расходы учредителя, и данные его налогового учета организация, получившая основные средства, должна подтвердить документально. В противном случае первоначальная стоимость полученных основных средств принимается равной нулю (подп.2 п. 2 ст. 277 НК РФ).
Определение первоначальной стоимости основных средств, созданных в результате строительства
Основное средство может быть построено двумя способами: подрядным (работы по строительству проводятся сторонними организациями-подрядчиками); хозяйственным (строительные работы выполняются самой организацией).
При строительстве подрядным способом первоначальная стоимость основного средства складывается из всех затрат на его строительство (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Если строительство ведется хозяйственным способом, то первоначальная стоимость основного средства отражается в налоговом учете в том же порядке, что и стоимость готовой продукции на складе (п. 1 ст. 257 НК РФ).
Порядок расчета стоимости готовой продукции на складе приведен в ст. 319 НК РФ, согласно которой в стоимость готовой продукции включаются только прямые расходы, к которым, в частности, относятся: материальные затраты; расходы на оплату труда строительных рабочих; суммы страховых взносов, начисленных на оплату труда строительных рабочих; амортизация строительных машин и оборудования.
Конкретный перечень прямых расходов устанавливается самой организацией и утверждается в ее учетной политике в целях налогообложения (ст. 318 НК РФ).
Все остальные расходы считаются косвенными, и стоимость основного средства в налоговом учете не увеличивают.
Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества, являющегося предметом лизинга
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов (без НДС) лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
Определение первоначальной стоимости амортизируемых нематериальных активов
Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов (без НДС) на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.
Задача 16
Задание:
Определить восстановительную стоимость и сумму амортизации по офисному зданию в бухгалтерском учете после переоценки.
Что изменится в налоговом учете после переоценки офисного здания?
Решение:
В январе 2008 г. руководство ЗАО приняло решение переоценить на стоимость здание с коэффициентом 1,5 основных, средств новая стоимость здания после переоценки в бухгалтерском учете состав по данным 1
В налоговом учете ничего не меняется. Амортизация начисляется на
«старую» стоимость — 100 млн руб.
Срок полезного использования основных средств
Согласно ст. 258 НК РФ все амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроком его полезного использования.
Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.
Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1(далее — Классификация основных средств).
Увеличение срока полезного использования основных средств
Организация вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта срок его полезного использования увеличился.
При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, при исчислении амортизации организация учитывает оставшийся срок полезного использования.
Задача 17
Задание: Определить
Имеет ли право ЗАО списать на расходы 10% первоначальной стоимости приобретенной производственной линии для производства пончиков и стоимость модернизации старой линии и когда, в каком месяце?
Амортизационную стоимость новой производственной линии.
Как в налоговом учете будет учитываться стоимость модернизации?
Решение:
ЗАО имеет право списать в расходы не более 10% первоначальной стоимости новой линии, т.е. максимум 20 000 руб.
Амортизируемая стоимость линии составит – 180 000 руб.
ЗАО также может списать до 10% расходов на модернизацию. В этом случае к стоимости старой линии будут добавлены 45 000 руб. расходов на ее модернизацию.
Амортизация начисляется, ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию ОС. Если для учета доходов и расходов применяется кассовый метод, то амортизируются только оплаченные ОС. Начисление амортизации прекращают с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором объект ОС был полностью амортизирован или списан с баланса организации (продан, ликвидирован и т.п.). Если право собственности на ОС подлежит государственной регистрации, то амортизация по нему начисляется после передачи документов на регистрацию и ввода его в эксплуатацию (п.11 ст. 258 НК РФ).
Задача 18
Задание: Определить
Сумму первоначальной стоимости, которую ЗАО единовременно спишет на расходы в феврале и амортизационную стоимость приобретенного оборудования.
Сумму амортизации, которую будет начислять ЗАО по данному оборудованию ежемесячно начиная с февраля 2008 года в налоговом учете, используя линейный метод начисления амортизации.
Решение:
В феврале текущего года было списано на расходы 60 ООО руб.
Амортизация также начислялась с февраля текущего года в сумме 2917 руб. ежемесячно (140 ООО руб. : 48 месяцев).
Порядок применения линейного метода начисления амортизации с момента введения в действие гл. 25 НК РФ не менялся
Нелинейный метод начисления амортизации существенно изменен начиная с 1 января 2009 г.
С 1 января 2009 г. для организаций, применяющих нелинейный метод начисления амортизации, был введен налоговый учет амортизационных групп. Если же организация применяет к основной норме амортизации понижающие (повышающие) коэффициенты, то внутри амортизационной группы необходимо сформировать соответствующую подгруппу объектов (п. 13 ст. 258 НК РФ).
Таким образом, при применении нелинейного метода амортизируются не отдельные объекты (как при линейном методе), а группы (подгруппы) основных средств и нематериальных активов.
Для нелинейного метода начисления амортизации было введено также понятие «суммарный баланс» амортизационных групп (подгрупп) (п. 2 ст. 259.2 НК РФ). Это общая стоимость всех объектов, входящих в конкретную амортизационную группу (подгруппу) за вычетом начисленной амортизации.
Суммарный баланс не определяется для имущества, которое амортизируется линейным методом.
Если предприятие принимает решение о переходе на нелинейный метод начисления амортизации, то на 1 января необходимо сформировать суммарный баланс амортизационных групп (подгрупп) (за исключением имущества, относимого к 8-10-й амортизационным группам, к которому применяется только линейный метод начисления амортизации)
Задача 19
Задание: Определить
Сумму первоначальной стоимости, которую ЗАО единовременно спишет на расходы в феврале и амортизационную стоимость приобретенного оборудования.
Сумму амортизации, которую будет начислять ЗАО по данному оборудованию ежемесячно в феврале, марте, апреле 2008 года в налоговом учете, используя нелинейный метод начисления амортизации.
Решение:
Списать единовременно до 10% расходов на модернизацию ЗАО не имеет права. К стоимости старой линии будут добавлены все 50 000 руб. расходов на модернизацию.
Амортизация начисляется по каждому объекту основных средств ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем ввода основного средства в эксплуатацию. Если для учета доходов и расходов применяется кассовый метод, то амортизируются только оплаченные основные средства.
Начисление амортизации прекращают с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором объект основных средств был полностью амортизирован или списан с баланса организации (продан, ликвидирован и т.п.)
Нелинейный метод 180000*1/48*2 = 7500 руб. (при нелинейном методе применяется начисления коэффициент 2).
Сумма начисленной амортизации за март составит:
(180 000-7500)*1/48*2=172500*1/48*2=7188 руб.
(при нелинейном методе начиная со второго месяца амортизация начисляется на остаточную стоимость основного средства).
Сумма начисленной амортизации за апрель составит:
(172 500-7188)*1/48*2=165312*1/48*2=6888 руб.
Амортизация на основное средство может начисляться по нелинейному методу до тех пор, пока остаточная стоимость основного средства не достигнет 20% его первоначальной стоимости.
После этого остаточная стоимость основного средства фиксируется и амортизируется по линейному методу исходя из количества месяцев, оставшихся до окончания срока эксплуатации основного средства.
Задача 20
Задание.
Рассчитайте сумму амортизации оборудования ЗАО для целей налогообложения за 1 квартал 2009 года по линейному методу.
Рассчитайте сумму амортизации оборудования ЗАО для целей налогообложения за 1 квартал 2009 года по нелинейному методу.
Решение:
Линейный метод:
Норма амортизации: 1/48*100=2,08%
Сумма амортизации (1 месяц): 2,08%*360 000=7488 рублей.
1 квартал 2009 года: 7488*3=22464 рублей
Нелинейный метод:
К=(2/48)*100%=4,17 %
360 000*4,17%=15 012 рублей
15 012*3=45 036 рублей
Задачи по транспортному налогу
Задача 21
Задание:
Рассчитать транспортный налог и авансовые платежи по налогу, подлежащие уплате по итогам отчетных периодов, указать сроки уплаты.
Решение:
Транспортный налог: OPEL ASTRA = 90 л.с.*7 руб./л.с.*12/12 = 630 руб.
FORDFOCUS=115л.с.*20руб./л.с.*12/12=230руб.
Поскольку машина «AUDI А4» была приобретена и поставлена на учет в мае текущего года, следовательно, мы должны заплатить налог только за май – декабрь (т.е. 8 полных месяцев). Сумма налога составит:
AUDI А4=150л.с.*20руб./л.с.*8/12=2000руб.
Сумма транспортного налога будет равна:630+2300+2000=4930руб.
Сумма налога, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Задача 22
Вопрос: Как рассчитать сумму налога и какую ставку следует взять?
Решение:
Для расчета транспортного налога бухгалтер организации определил количество лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, следующим образом:
- на 1 января 2006 года - ноль лет;
- на 1 января 2007 года - один год;
- на 1 января 2008 года - два года;
- на 1 января 2009 года - три года;
- на 1 января 2010 года - четыре года;
- на 1 января 2011 года - пять лет.
Транспортный налог по грузовому автомобилю организации нужно рассчитывать с учетом ставок, установленных для транспортных средств с количеством лет, прошедших с года выпуска, равным пяти.
Согласно вводным данным рассчитаем сумму налога за налоговый период
245*39*12/12=9555руб подлежит уплате
Задача 23
Вопрос: как определить налоговую базу по транспортному налогу, если в технической документации транспортного средства мощность двигателя указана в кВт?
Решение:
Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так: 210 кВт*1,35962=285,52 л. с.
Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ).
Задачи по государственной пошлине
Задача 24
Определите сумму государственной пошлины, уплаченной ОАО «Альбатрос» и предпринимателем без образования юридического лица.
Решение:
Регистрация ЗАО, ОАО 12500 руб. 11 дней после того, как госпошлина оплачена, необходимо написать заявление с указанием конкретного юридического лица.
Задача 25
Определите плательщиков и сумму государственной пошлины.
Решение:
Расчет госпошлины производится в зависимости от конкретного обращения, цены иска, финансового положения плательщика и других факторов, обозначенных в законодательстве.
Уплата госпошлины в арбитражный суд не осуществляется некоторыми категориями граждан и организациями при обращении в арбитражный суд. Так, частично или полностью освобождаются от уплаты госпошлины истцы, подающие иски, связанные с нарушением прав ребенка, организации инвалидов, граждане, являющиеся инвалидами первых двух групп, а также прокуроры и госорганы различных уровней власти, защищающие государственные или общественные интересы.
Задача 26
ООО «Строитель», состоящее на учете в налоговой инспекции в г. Москве, обратилось в Федеральную миграционную службу МВД России с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников для работы на территории Московской области. В какой бюджет будет зачислена сумма государственной пошлины?
Определите размер государственной пошлины при оплате наличными средствами.
Решение:
Размер государственной пошлины составляет:
- за выдачу работодателю разрешения на привлечение и использование иностранных работников - 10 000 рублей за каждого привлекаемого иностранного работника;
Задача 27
Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Решение:
Подготовленное заявление и письменные доказательства подаются истцом или его представителем в районный суд по месту нахождения недвижимого имущества, из которого надлежит выделить долю (если цена иска менее 50 000, то мировому судье). Госпошлина определяется ценой иска, которая, в свою очередь, определяется кадастровой стоимостью недвижимого имущества соразмерно выделяемой доли.
Задача 28
Определите размер государственной пошлины, если решение было вынесено в пользу истца.
Решение:
В том случае, если решение суда вынесено в пользу истца, он освобождается от уплаты государственной пошлины, и она взыскивается с ответчика в размере 20 000 руб.
Задача 29
Определите, правомерен ли отказ налогового органа?
Решение:
Срок для возврата госпошлины ограничивается 3 годами со дня ее уплаты. Пропущенный срок можно восстановить.
К заявлению о возврате госпошлины необходимо приложить подлинный документ об уплате, либо указать, что документ находится в материалах дела. Кроме разрешения вопроса о возврате госпошлины необходимо просить суд выдать справку – без нее налоговый орган деньги не вернет.
Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не вызывается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял.
После вынесения определения (обычно в течение 5 дней) и вступления его в законную силу (15 дней) необходимо получить заверенную копию определения, справку и подлинник документа об уплате госпошлины (если вопрос о возврате госпошлины решен частично, то выдается заверенная копия платежного документа) в канцелярии суда. Эти документы вместе с заявлением подаются в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины.
Возврат госпошлины в налоговом органе происходит в течение 1 месяца с момента обращения.
Задача 30
Яковенко А.И. наследует жилой дом и автомобиль умершего супруга.
Определите размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, если супруги проживали совместно надень смерти наследодателя и вдова продолжает проживать в этом доме после смерти супруга.
Определите размер государственной пошлины за получение свидетельства о праве на наследство автомобиля, находящегося в собственности умершего мужа, если данный автомобиль оценен судебно-экспертным учреждением органов юстиции в 150000 руб.
Решение:
Размер государственной пошлины за получение свидетельства о
праве на наследство автомобиля составит:
150000*0,3%=450 руб.
Задача 31
Гражданин наследует загородный дом, доставшийся ему от умершего дальнего родственника.
Определите размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на дом.
Решение:
Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
Остальным родственникам наследодателя (а также не родственникам – в случае наследования по завещанию) потребуется оплатить 0,6% от стоимости наследуемого ими имущества. Максимальный предел суммы госпошлины составляет 1 миллион рублей.
Задача 32
По закону к брату наследодателя перешло право пожизненного наследуемого владения земельным участком. Наследники первой очереди отсутствуют.
Определите сумму государственной пошлины, которую должен заплатить наследник при оформлении свидетельства о праве на наследство?
Решение:
Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
Задача 33
Попович A.M. представил в регистрирующий орган документы о прекращении им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Определите сумму государственной пошлины, подлежащую уплате.
Решение:
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:
а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
б) документа об уплате государственной пошлины;
в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений. В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
Задачи по земельному налогу
Задача 34
Вопрос: должна ли организация платить земельный налог за год, если право собственности на земельный участок зарегистрировано во второй половине декабря?
Решение:
В году300000*0,003=0руб.
Задача 35
Физическое лицо - инвалид 2 группы в собственности имеет земельный участок площадью 1 800 кв. м. с кадастровой оценкой 115 000 руб.
Исчислить сумму земельного налога, указать сроки его уплаты и порядок зачисления.
0,3 % - ставка 10 000 руб. льгота от кадастровой стоимости- инвалид 2 группы
Нб - кадастравая стоимость = 115 000 р
Решение:
(115000 -10000)* 0,3% = 315 руб.
656
82 851 
