Практические работы 16-20

Тема 2.1 Определение налоговой базы для расчета налогов

Практические работы 16 – 20

Задачи к теме «НДФЛ»

Задача 1

1 Определить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Налоговая база = 5700 + (5700 х 0,15) + 800 + 1250 + 25000 + 1000 + 600 = 35 205 руб.

2 Исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

Налоговая ставка установлена в размере 13 %

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: 35 205 х 0,13 = 4577 руб.

Налоговая база= 100000-20%=80000руб

Сумма налога,подлежащая уплате НДС= 80000*13%= 10400

Задача 3

Вычеты: 2800*12 = 33600 руб.

НБ = 63799 – 33600 = 30199 руб.

Сумма НДФЛ = 30199*13% = 3926 руб.

Задача 4

Дни командировки в России – 10.01, 11.01, 12.01, 15.01 – 4 дня

Суточные 4* 700 руб = 2800 руб.

Дни командировки во Франции – 13.01, 14.01 – 2 дня

Суточные 2* 2500 = 5000 руб.

Налогооблагаемый доход :

Россия 5950+ 3800+ 1200 + 800 = 11 750 рублей

(в суточное входит питание)

11 750 – 2800 = 8950 руб.

2)Франция 100 евро * 44+ 140 * 44 = 10560 руб.

10560 – 5000 = 5560руб

Налогооблагаемый доход : 8950 + 5560 = 14510 рублей.

Задача 5

Задача 6

3750*20%/120=6,25- отгруж. продукции собств. произв-ва 850000*20%/120=1417- в том числе на экспорт

4120*20%/120=6,9 - поступило за реализован продукц. собств. производства 850000*20%/120=1417-в том числе от иностр. покуп.

2250*20%/120=3,75-выручка от реализ. изделий

150000*20%/120=250-первонач. стоимость

248000*18%/118=413,3-оплачены, но не оприходов. товарно-материал. ценности

Сумма НДС в бюджет =(6,9+1417+3,75+413,3)-(6,25+1417+250)=16368

Задача 7

Выручка от продаж = 11800 + 23600 - 5900 = 29500 р.;

НДС с выручки от продаж = 29500 * 18/118 = 4500 р.

Задача 8

1 Определить налоговую базу по налогу на имущество за 1-ый квартал

ОС (1700+ 1800+ 2400 + 3000) - Амортизация ОС (700 + 800+1000 + 1500)=4900/4(кол-вомесяцев)=1225тыс.руб.

2 Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал.

1225х2,2%/4=7тыс.руб.
В расчете налога на имушество принимают участие только ОС, учтенные по данным бухгалтерского учета.

Задача 9

Прибыль от реализации = 20 000 000 руб. – (4 000 000 руб.+ 6 000 000 руб.+ 1 560 000 руб.+ 2 440 000 руб.+ 4 200 000 руб.) =1800000 руб.

Прибыль от внереализационных операций =100 000 руб.- 50 000 руб.= 50 000 руб.

Налоговая база =1800000 руб.+ 50 000 руб. = 1 850 000руб.

Задача 10

Расчет налогооблагаемой прибыли от продаж пончиков «Диетический», руб.:100

Выручка от перепродажи пончиков «Диетический» 1 ООО ООО

(540 ООО) (45 ООО)

Минус прямые расходы:

стоимость приобретения (600 ООО х 90%)

транспортные расходы (50 ООО х 90%)

(200 ООО) ( 78 ООО) (62 ООО)

Минус косвенные расходы:

зарплата работникам

75 ООО

страховые взносы на зарплату работникам

амортизация торгового оборудования

Итого налогооблагаемая прибыль

Если товары приобретаются партиями и цена единицы

товара каждой партии разная, то списание производится по

одному из четырех указанных ниже методов, который должен

быть закреплен в учетной политике организации в целях налогообложения:

3) по стоимости единиц запасов;

4) по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО);

5)по стоимости последних по времени приобретений

(ЛИФО)[13];

6) по средней стоимости.

Первый из указанных выше методов применяется при торговле дорогими «штучными» товарами (например, при продаже дорогих ювелирных украшений или элитных часов). На расходы списывается стоимость именно тех единиц товаров, которые были проданы. Стоимость остальных показывается в остатке непроданных товаров и налоговую базу по налогу не уменьшает.

Задача 11

Сумма единого налога за I квартал равна:

240 000 руб. х 6% = 14 400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14 400 руб. х 50% = 7200 руб.

Таким образом, ЗАО «Пончик» должно внести авансовый платеж на­лога по итогам I квартала в сумме 7200 руб. (14 400 - 7200).

Расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частич­но незачтенными:

16 800 руб. - 7200 руб. = 9600 руб. Единый налог за полугодие равен: 620 000 руб. х 6% = 37 200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%, т.е. на 18 600 руб. (37 200 руб. х 50%).

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18 600 руб. При этом на­до зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года,

Т.е. за полугодие надо уплатить единый налог в сумме 11 400 руб (18600-7200).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 200 руб. (34 800 - 1 8 600} при этом не засчитывается.

Уплата налога, если объект налогообложения — доходы минус расходы

Рассчитаем налоговую базу за I квартал 2006 г. — 103 200 руб. (240 000 руб. - 120 000 руб. - 16 800 руб.).

Сумма квартального авансового платежа — 15 480 руб. (103200руб. х 15%).

Налоговая база за полугодие - 336 628 руб. (620 000 - 248 572 - 34 800).

Сумма авансового платежа за полугодие - 50 494 руб.

(336 628 руб. х 15%).

При этом нужно зачесть авансовый платеж, уплаченный за I квартал.

Поэтому авансовый платеж по единому налогу за полугодие составит

Руб. (50 494-15 480).

Плательщики единого налога должны представить в налого­вые органы декларации за I квартал, полугодие и 9 месяцев в течение25 дней после окончания отчетного периода. Годовую декларацию по единому налогу организации подают до 31 марта следующего года, а предприниматели — до 30 ап­реля следующего года.

Задача 12

Таким образом, доходы по итогам налогового периода составили: 4 550 000 + 4 520 000 = 8 770 000 руб.

Налоговая ставка - 6 %.

Налог = 8 770 000 х 0,06 = 5 262 000 руб.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Следовательно, налог составит: 5 262 000 - 4 520 000 = 742 000руб.

Задача 13

Налогооблагаемая база по налогу в связи с применением ЕНВД = 12 000+ 6 000+ 9 000+ 3 000+ 10 000 = 40 000 руб.* вмененный доход * 1,132* К2

Задача 14

3*1800*1,295*50=349650

349650-20000=329650

329650*15%=49447,5

349650-1800=331650

Задача 15

Решение:

3*1800*1,132*50=349650

349650-20000=329650

329650*15%=49447,5

349650-1800=331650