СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Была в сети 04.04.2017 09:20

Еремеева Татьяна Александровна

28 лет

629

73 169

Местоположение

Россия, Барнаул

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Практическая работа №1 Задание №1

30.01.2017 06:05

МДК 05.01 Практическая работа №1. Задание №1

Практическая работа №1

Тема: Расчет условного дохода (расхода) и текущего налога на прибыль

Задача 1.

Доходы

Расходы

– прибыль ЗАО "Актив" за I квартал 2016 года 500 000 руб.;

– начислены, но не получены дивиденды от долевого участия в российской компании – 4000 руб. (подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).

– представительские расходы превысили допустимый норматив (п. 2 ст.264 НК РФ) на 2000 руб.;

– амортизационные отчисления составили 3500 руб., из которых только 2000 руб. принимается к вычету в целях налогообложения.

Расчет:

Прибыль до налогообложения = Доходы – Расходы = 500 000 – 1500 = 498 500 р.

Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * 20% = 498 500 * 20% = 99 700 р.

Чистая прибыль = 500 000 – 99 700 = 400 300 р.

Чистая прибыль с учетом сверхнормативных представительских расходов = 400 300 – 2 000 = 398 300 р. – БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

(20% * (500 000 руб. — 4000 руб. ) + 9% * 4000 руб. ) = 99 560 р. – начисленный условный расход по налогу на прибыль

20%*2000 р. = 400 р. – постоянное налоговое обязательство

20%*1500 р. = 300 р. – отложенный налоговый актив

9%* 4000 р. = 360 р. – отложенное налоговое обязательство

(99 560+ 400 + 300 — 360) = 99 900 р. – текущий налог на прибыль – НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Д	К	Сумма, р.	Содержание операции
99	68	99 560	начислен условный расход по налогу на прибыль
99	68	400	отражено постоянное налоговое обязательство
09	68	300	отражен отложенный налоговый актив
68	77	360	отражено отложенное налоговое обязательство
68	51	99 900	уплачен текущий налог на прибыль