Практическая работа №2

Тема 1.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов

1. Какие виды учета Вы знаете?

• оперативно-технический;

• бухгалтерский;

• статистический.

2. Что представляет собой налоговый учет?

Налоговый учет представляет собой систему регистрации и обобщения информации о совершаемых налогоплательщиком однородных операциях, приводящих к возникновению доходов или расходов, учитываемых в определенном порядке положениями НК РФ при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов.

3. Какие нормативные документы устанавливают порядок ведения налогового учета?

• первичные учетные документы;

• аналитические регистры налогового учета;

• расчет налоговой базы.

4. Какие требования, предъявляются к налоговому учету?

• объекты учета;

• правила группировки доходов и расходов;

• порядок признания доходов и расходов, в том числе и для отдельных категорий налогоплательщиков или особых обстоятельств;

• методы налогового учета;

• требования к составлению регистров налогового учета.

5. Какая основная цель организации налогового учета?

Цель налогового учёта - формирование полной и достоверной информации об учёте для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии.

6. Какими первичными документами должны подтверждаться сведения налогового учета?

• бухгалтерская справка;

• приходный ордер (форма N М-4);

• путевой лист;

• товарная накладная (форма N ТОРГ-12Я;

• товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т);

• транспортная накладная;

• формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ.

7. Кто на предприятии несет ответственность за организацию и достоверность налогового учета ?

Руководитель.

8.Какова роль учетной политики в области налогообложения?

В соответствии с терминологией, приведенной в пункте 2 статьи 11 НК РФ, под учетной политикой для целей налогообложения понимается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

9. За что несет ответственность бухгалтер при ведении налогового учета?

Бухгалтер несет дисциплинарную, материальную, административную или уголовную ответственность.

10. Составить платежное поручение на перечисление денег поставщику за полученные от него детали по счету № 84. (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

Исходные данные. 18 марта 20___г. ООО «Рязаночка» платежным поручением № 34 перечислило со своего расчетного счета 108 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. заводу АО «Прибор» в оплату его счета № 84. Реквизиты ООО «Рязаночка»: ИНН – 7617028930, расчетный счет № 816545214, БИК – 045030654, счет № 301018105, директор Воронина Д.А., главный бухгалтер Будина И.В.; АО «Прибор»: ИНН – 7802114045, расчетный счет № 240780610; срок платежа 18.03. 20__г.

Подписи Отметки банка