Практическая работа №2

Практическое задание № 2

ЗАО «Пончик» занимается изготовлением и продажей пончиков. Данные о финансовых результатах ЗАО за 201_ год приведены ниже. Все суммы показаны без НДС, который уплачивается на основании отдельной декларации и не оказывает никакого влияния на налог на прибыль.

Было продано пончиков на сумму 1 000 000 рублей.

На производство этих пончиков было израсходовано муки, масла и прочих материалов на сумму 200 000 рублей.

ЗАО дополнительно пришлось заплатить своим поставщикам штраф в размере 10 000 рублей за несвоевременную оплату приобретенных ресурсов.

Работникам предприятия была начислена зарплата – 300 000 рублей. Дополнительно на зарплату начислены страховые взносы – 78 000 рублей.

Амортизация оборудования по производству пончиков составила 122 000 рублей.

Расходы по аренде производственного помещения – 130 000 рублей.

Также было получено 50 000 рублей в виде банковских процентов от размещения своих свободных денежных средств на банковском депозитном счете.

В прошлом году ЗАО «Пончик» получило 100 000 рублей убытка по данным налоговой декларации

Прибыль от реализации = 1 172 000- 718 000=454 000 руб.

Прибыль от внереализационных операций 50 000-40 000=10 000 руб.

Прибыль текущего года =454 000+10 000=464 000 руб.

Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка= 464 000 – 100 000 = 364 000 руб.

Налог на прибыль = 364 000*20%=72 800 руб.