Практическая работа 21

Практическая работа 21

Задание 1

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

О том, кто является страхователем и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 закона № 255-ФЗ и ст. 3 закона № 125-ФЗ. Главным посылом этих статей является то, что если кто-либо нанимает лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию, то он автоматически становится страхователем, обязанным начислять и уплачивать взносы в ФСС. Страхователями могут быть:

• любые юридические лица, включая иностранные организации, работающие на территории РФ;

• ИП;

• физики, не являющиеся ИП.

Теперь разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в ст. 2 закона № 255-ФЗ и ст. 5 закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

• из граждан РФ;

• иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ все время или не всегда;

• иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в РФ временно.

Отметим, что последняя в таблице категория лиц не обязана платить взносы в ФСС, но может застраховать себя там добровольно.

Некоторые категории лиц могут работать без заключения трудового договора или договора ГПХ, однако в силу ст. 2 закона № 255-ФЗ за них уплачиваются взносы на случай ВНиМ. Это:

• государственные гражданские и муниципальные служащие;

• лица, которые замещают госдолжности РФ, госдолжности субъекта РФ, а также муниципальные госдолжности, замещаемые на постоянной основе;

• члены производственного кооператива, которые лично участвуют в его деятельности;

• священнослужители.

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Ставка взносов на ВНиМ в 2016 году равна 2,9% (ст. 58.2 закона № 212-ФЗ). Но также существуют пониженные тарифы для некоторых страхователей, найти их можно в ст. 58 закона № 212-ФЗ.

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

П(n) = (Б × Т) – ∑П(1, 2... n – 1),

где:

П(n) — ежемесячный обязательный платеж за месяц n;

Б — база с начала года нарастающим итогом до конца месяца, за который ведется расчет;

Т — процент страховых взносов;

∑П(1, 2... n – 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Заплатить рассчитанный платеж нужно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по ВНиМ

Правила добровольного страхования в ФСС на случай ВНиМ рассматриваются в ст. 4.5 закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается на основе МРОТ, действовавшего на начало года, и ставки 2,9%. Таким образом, формула для расчета:

П = МРОТ × Т × 12,

где:

П — сумма взносов за текущий год;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, определенный на начало года, за который считаем взносы;

Т — процент соцвзносов.

Перечислена эта сумма в фонд добровольцами должна быть до конца настоящего года — до 31 декабря

Задание 2

1.11*18000=198000 руб.

2.14*7000=98000 руб.

3.1440*2=2880 руб.

4.198000+98000+2880=298880 руб.

5.298880 *22% = 121193,6 руб. В ПФР РФ

6.298880*2,9%= 15975,52 руб. В ФСС

7.298880*5,1%=28094,88 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 121193,6 руб.

Д 20 К 69.1 15975,52 руб.

Д 20 К 69.3 15975,52 руб.

Задание 3

1.20000+680+6000+4000=30680 руб.

2.30680*22% =6749,6 руб. В ПФР РФ

3.30680*2,9%=889,72 руб. В ФСС

4.30680*5,1%=1564,68 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 6749,6руб.

Д 20 К 69.1 889,72руб.

Д 20 К 69.3 1564,68 руб.

Задание 4.1

1.120000 руб.*3=360000 руб.

2.360000*22% = 79200 руб. В ПФР РФ

3.360000*2,9%= 10440 руб. В ФСС

4.360000*5,1%= 79200 руб В ФФОМС.

Д 20 К 69.2 79200 руб.

Д 20 К 69.1 10440 руб.

Д 20 К 69.3 79200 руб.

Задание 4.2

12500+1200+1650+4000=19350 руб.

В ПФР РФ 19350*22% = 4257 руб.

В ФСС 19350*2,9%= 561,15 руб.

В ФФОМС 19350*5,1%=986,85 руб.

Д 20 К 69.2 4257 руб.

Д 20 К 69.1 561,15 руб.

Д 20 К 69.3 986,85 руб.

Задание 5

1.6000+1500+3000+5000=15500 руб.

2.15500*22% = 3410 руб. В ПФР РФ

3.15500*2,9%= 449,5 руб. В ФСС

4.15500*5,1%= 790,5 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 3410 руб.

Д 20 К 69.1 449,5 руб.

Д 20 К 69.3 790,5 руб.

Задание 6

1.30000+6000=36000 руб.

2.36000*22% = 7920 руб. В ПФР РФ

3.36000*2,9%= 1044 руб. В ФСС

4.36000*5,1%= 1836 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 7920 руб.

Д 20 К 69.1 1044 руб.

Д 20 К 69.3 1836 руб.

Задание 7

Д 20 К 69/ФСС на случай врем. нетруд. 464 руб.

Д 20 К 69/ФФОМС 1020 руб.

Д 20 К 69/ПФР страх. часть. 4400 руб.

Д 20 К 69/ФСС несч. случ. 32 руб.

Задание 8

1.40000+6000+1000=47000 руб.

2.47000*22% = 10340 руб. В ПФР РФ

3.47000*2,9%= 1363 руб. В ФСС

4.47000*5,1%= 2397 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 10340 руб.

Д 20 К 69.1 1363 руб.

Д 20 К 69.3 2397 руб.

Задание 9

1.35000*40*3= 4200000 руб.

2.1600*40*3=192000 руб.

3.1700*40*3=204000 руб.

4.4200000+192000+204000= руб.

5.4596000*22% = 1011120 руб. В ПФР РФ

6.4596000*2,9%= 133284 руб. В ФСС

7.4596000*5,1%= 234396 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 1011120 руб.

Д 20 К 69.1 133284 руб.

Д 20 К 69.3 234396 руб.

Задание 10

1.29000+1520=30520 руб.

2.30520*22% = 6714,4 руб. В ПФР РФ

3.30520*2,9%= 885,08 руб. В ФСС

4.30520*5,1%= 1556,52 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 6714,4 руб.

Д 20 К 69.1 885,08 руб.

Д 20 К 69.3 1556,52 руб.

Задание 11

1. 45000+12000+3000=60000 руб.

2. 29000+3800+8000+12000=52800 руб.

3. 60000+52800=112800 руб.

4. 112800*22% =24816 руб. В ПФР РФ

5. 112800*2,9%=3271,2 руб. В ФСС

6. 112800*5,1%=5752,8 руб. В ФФОМС

Д 20 К 69.2 24816 руб.

Д 20 К 69.1 3271,2 руб.

Д 20 К 69.3 5752,8 руб.