Практическая работа 21-27

Практические работы № 21-27

Задачи по НДФЛ

Задача 1.

1400*2=2800 руб. – вычет за детей

20000-2800=17200 руб. – налоговая база

17200*13%=2236 руб. – НДФЛ

Задача 2.

20000*12*13% = 31200 руб. – НДФЛ за год

Вычет = 120000(руб.) - максимальный;

20000*12-120000=120000 руб. – налоговая база

120000*13%=15600 руб. – налог с учетом вычета

31200-15600 = 15600 руб. налог к возврату из бюджета

Задача 3.

800000-800000 = 0 руб. – налоговая база

0*13%=0 руб. – сумма налога

Задача 4.

240000*13% = 31200 руб. – налог уплаченный

Вычет = 2000000 руб. - максимальный;

240000-240000 = 0 руб. – налоговая база

0*13%=0 руб. – налог с учетом вычета

31200-0 = 31200 руб. – налог к возврату

Задача 5.

9000-20%*9000 = 7200 руб. – налоговая база

7200*13% = 936 руб. – сумма налога

Задачи по налогу на имущество физических лиц

Задача 6.

15000/2=7500 руб. Так как имущество находится в общей совместной собственности двух лиц, каждое из них будет выступать плательщиком налога со стоимости имущества в размере 7500 руб.

7500*0,1%=7,5 руб. – сумма налога, который уплатит жена

Муж как пенсионер имеет льготу по налогу на имущество и, следовательно, налог не уплачивает.

Налог на имущество 7,5 руб.

Задача 7.

Сумма налога (150000+30000+60000)* 0,1 =240 руб.

Задача 8

Сумма налога по квартире 180 000 * 0, 1%= 180 руб.

Сумма налога по жилому дому 350 000 * 0,3% =1050 руб.

Инвентаризационная стоимость кв. составляет менее 30 000 руб., по этому ставка 0,1%. А ж.д более 30 000 руб., по этому ставка 0,3%

Задачи по налогу на имущество организаций

Задача 9

Средняя стоимость всего имущества организации за 1 кв. составила :

(1 720 000 + 1 700 000 + 1 680 000 + 1 660 000) /4= 1 690 000 руб.

Средняя стоимость имущества организации льготируемого имущества организации за 1 кв. :

1 790 000 +780 000+ 770 000 +760 000 / 7 =775 000 руб.

Авансовый платёж по налогу на имущество :

1 690 000 - 775 00 * 2,2 % / 4 = 5 033 руб.

Задача 10

Если прибыль в расчёте налога на имущество , итогом года получено отрицательное значение , его нужно указать в строке 040 ( декларации по налогу на имущество)

Сумма налога на имущество рассматривается по итогам года, меньшее сумму погашенные балансовых платежей сумма налога уменьшению 166 – 175 = 9 руб. Эту сумму бухгалтер организации отразил по строке 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество. В строке 030 декларации бухгалтер поставил прочерки.

Задачи по амортизируемому имуществу

Задача 11

Поскольку стоимость приобретенного имущества менее 40 000 рублей, то признать его амортизируемым нельзя. Поэтому для целей налогообложения прибыли его нужно включить в состав материальных расходов в полном объеме по мере ввода в эксплуатацию. В бухгалтерском учете будут следующие записи:

Дебет 08 Кредит 60 - 8000 руб. - оприходован принтер;

Дебет 19 Кредит 60 -1440 руб. - отражена сумма "входного" НДС, предъявленная продавцом принтера;

Дебет 68 Кредит 19 - 1440 руб. - сумма "входного" НДС принята к вычету;

Дебет 60 Кредит 51 - 9440 руб. - перечислена плата за принтер.

Задача 12

1. В налоговом учете ЗА О отражается нематериальный актив, подлежащий амортизации.

2. В налоговом учете ЗАО нематериального актива не возникает, так как речь, вероятно, идет о приобретении неисключительных прав на программу. Стоимость программы включается в расходы в течение срока ее полезного использования.

Задача 13

1. ЗАО «Осел Иа» возместило ЗАО «Пончик» стоимость неотделимых улучшений в марте.

ЗАО «Осел Иа» амортизирует улучшения исходя из десятилетнего срока полезного использования, начиная с марта текущего года (т. е. месяца, в котором произошло возмещение расходов).

2. ЗАО «Осел Иа» не возместило ЗАО «Пончик» стоимость неотделимых улучшений.

ЗАО «Пончик» амортизирует улучшения исходя из десятилетнего срока полезного использования начиная с февраля текущего года (т. е. месяца, следующего за месяцем ввода улучшений в эксплуатацию). Срок договора аренды значения не имеет. Амортизация производится ЗАО «Пончик» до прекращения срока договора аренды.

Задача 14

1. Стоимость компьютеров не может быть отнесена через амортизацию на расходы библиотеки, поскольку они не используются для предпринимательской деятельности. В налоговом учете амортизация по компьютерам не начисляется.

2. Стоимость ксерокса не может быть отнесена через амортизацию на расходы библиотеки, поскольку он был приобретен за счет бюджетных средств. В налоговом учете амортизация по нему не начисляется.

3. В налоговом учете амортизация не начисляется. Платежи включаются в состав прочих расходов.

Задача 15

1. ЗАО «Пончик» не в праве амортизировать агрегат, переданный другой фирме в безвозмездное пользование.

2. 2. Основные средства, находящиеся на модернизации, можно амортизировать, так как срок их модернизации не превышает 12 месяцев.

Задача 16 

1. Новая стоимость здания после переоценки в бухгалтерском учете составила 150 000 руб. ; сумма начисленного износа 30 000 000 руб.

2. В налоговом учете ничего не меняется. Амортизация начисляется на старую стоимость – 100 000 000 руб.

Задача 17

1. В феврале текущего года (т.е в месяце начала начисленной амортизации) ЗАО имеет право списать расходы не более 30% первоначальной стоимости, т.е менее 30 000 руб.

2. Амортизация начисляется, ежемесячно начиная с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию ОС. Если для учета доходов и расходов применяется кассовый метод, то амортизируются только оплаченные ОС. Начисление амортизации прекращают с 1-го числа месяца следующего за месяцем, в котором объект ОС был полностью амортизирован или списан с баланса организации (продан, ликвидирован и т.п.). Если право собственности на ОС подлежит государственной регистрации, то амортизация по нему начисляется после передачи документов на регистрацию и ввода его в эксплуатацию (п.11 ст. 258 НК РФ).

Задача 18

1. В феврале текущего года было списано на расходы 20 000 руб. (20 000 * 10%)

2. Амортизация так же начисленная в феврале текущего года в сумме 3 750 руб. (180 000 : 48 мес.)

Задача 19

1. Сумма первоначальной стоимости = 20 000 + 180 000 = 200 000 руб.

Ост. стоим. = 120 000 руб.

1. Данная организация относится к 3 амортизационной группе. Сумма баланса в этой группе на 01.09 будет 180 000 руб.

Задача 20.

Линейный способ

400 000*10%=40 000 руб. – списано на расходы

360 000/48=7 500 руб. – сумма амортизации за месяц

7 500*3= 22 500 руб. – сумма амортизации за квартал

Нелинейный способ

Допустим, оборудование для производства пончиков – единственное основное средство из 3-й амортизационной группы. Тогда суммарный баланс
этой группы на 1 декабря будет равен 360 000 руб.

360 000*5,6%= 20 160 руб. – амортизация за январь

339 840 *5,6%= 19 031 руб. – амортизация за февраль

320 809*5,6%=17 965 руб. – амортизация за март

20 160+19 031+17 965= 57 156 руб. – амортизация за квартал

Задачи по транспортному налогу

Задача 21

1. Рассчитаем транспортный налог:

OPEL ASTRA = 90 л.с. * 7 руб./л.с. *12 / 12 = 630 руб.

FORD FOCUS = 115 л.с. * 20 руб./л.с. *12 / 12 = 2300 руб.

Поскольку машина «AUDI А4» была приобретена и поставлена на учет в мае текущего года, следовательно, мы должны заплатить налог только за май – декабрь (т.е. 8 полных месяцев). Сумма налога составит:

AUDI А4 = 150 л.с. * 20 руб./л.с. * 8 / 12 = 2000 руб.

В результате сумма транспортного налога будет равна:

630 + 2300 + 2000 = 4930 руб.

При заполнении декларации в графе 8 ставится прочерк, поскольку региональным законом не предусмотрена дифференциация налоговых ставок в зависимости от срока полезного использования транспортного средства.

В графах 12 и 13 декларации также ставится прочерк, поскольку ОАО «Cтимул» не имеет льгот по транспортному налогу.

Задача 22

Для расчета транспортного налога бухгалтер организации определил количество лет, прошедших с года выпуска грузового автомобиля, следующим образом:

- на 1 января 2006 года - 0 лет;

- на 1 января 2007 года - 1 год;

- на 1 января 2008 года - 2 года;

- на 1 января 2009 года - 3 года;

- на 1 января 2010 года - 4 года;

- на 1 января 2011 года - 5 лет.

Таким образом, в 2011 году транспортный налог по грузовому автомобилю организации нужно рассчитывать с учетом ставок, установленных для транспортных средств с количеством лет, прошедших с года выпуска, равным пяти.

Согласно вводным данным рассчитаем сумму налога за налоговый период

245 * 39 * 12 / 12 = 9555руб подлежит уплате.

Задача 23

Здесь необходимо применить коэф. пересчета согласно формуле

Мощность двигателя, выраженная в л. с. = Мощность двигателя, выраженная в кВтЧ1,35962

Пример определения налоговой базы для расчета транспортного налога. В ПТС мощность двигателя указана в кВт

Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определил так:

210 кВт Ч 1,35962 = 285,52 л. с.

Задачи по государственной пошлине

Задача 24

Регистрация ЗАО, ОАО 12500 руб. 11 дней после того, как госпошлина оплачена, необходимо написать заявление с указанием конкретного юридического лица.

Задача 25

Расчет госпошлины производится в зависимости от конкретного обращения, цены иска, финансового положения плательщика и других факторов, обозначенных в законодательстве.

Уплата госпошлины в арбитражный суд не осуществляется некоторыми категориями граждан и организациями при обращении в арбитражный суд. Так, частично или полностью освобождаются от уплаты госпошлины истцы, подающие иски, связанные с нарушением прав ребенка, организации инвалидов, граждане, являющиеся инвалидами первых двух групп, а также прокуроры и госорганы различных уровней власти, защищающие государственные или общественные интересы.

Задача 26

Размер государственной пошлины и с 1 января 2015 года он составляет:

- за выдачу работодателю разрешения на привлечение и использование иностранных работников - 10 000 рублей за каждого привлекаемого иностранного работника;

- за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину- 3 500 рублей.

Задача 27

Подготовленное заявление и письменные доказательства подаются истцом или его представителем в районный суд по месту нахождения недвижимого имущества, из которого надлежит выделить долю (если цена иска менее 50 000, то мировому судье). Госпошлина определяется ценой иска, которая, в свою очередь, определяется кадастровой стоимостью недвижимого имущества соразмерно выделяемой доли.

Задача 28

В том случае, если решение суда вынесено в пользу истца, он освобождается от уплаты государственной пошлины, и она взыскивается с ответчика (возмещается истцу) в размере 20 000 руб.

Задача 29

Срок для возврата госпошлины ограничивается 3 годами со дня ее уплаты. Пропущенный срок можно восстановить (Восстановление процессуального срока).

К заявлению о возврате госпошлины необходимо приложить подлинный документ об уплате, либо указать, что документ находится в материалах дела. Кроме разрешения вопроса о возврате госпошлины необходимо просить суд выдать справку – без нее налоговый орган деньги не вернет.

Заявление о возврате госпошлины рассматривается судьей единолично, судебное заседание по этому поводу не проводится, заявитель в суд не вызывается, поэтому в заявлении должны быть максимально подробно описаны все обстоятельства, чтобы судья все правильно понял.

После вынесения определения (обычно в течение 5 дней) и вступления его в законную силу (15 дней) необходимо получить заверенную копию определения, справку и подлинник документа об уплате госпошлины (если вопрос о возврате госпошлины решен частично, то выдается заверенная копия платежного документа) в канцелярии суда. Эти документы вместе с заявлением подаются в налоговый орган по месту оплаты государственной пошлины.

Возврат госпошлины в налоговом органе происходит в течение 1 месяца с момента обращения.

Задача 30

Размер государственной пошлины за получение свидетельства о

праве на наследство автомобиля составит:

150 000 * 0,3%= 450 руб.

Ответ: 450 руб.

Задача 31

Для наследников последующих очередей, а также — не родственников умершего сумма госпошлины составляет 0,6% от стоимости передаваемой по наследству собственности.

При этом размер госпошлины не должен превышать: в первом случае – 100 000 руб.; во втором – 1 000 000 руб.

Задача 32

Близким родственникам наследодателя (супругу/супруге, детям и родителям – то есть наследникам первой очереди, а также родным братьям и сестрам – то есть наследникам второй очереди при наследовании по закону, по завещанию) придется оплатить всего 0,3% от стоимости наследуемого ими имущества. Причем, сумма госпошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

Задача 33

6) за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 800 рублей;

7) за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - 20 процентов размера государственной пошлины, установленного подпунктом 6 настоящего пункта;

Сумма гос. пошлины = 800*20% = 160 руб.

Задачи по земельному налогу

Задача 34

Коэффициент К2

К2= 0мес. В распоряжении / 12 мес. В году

300000*0,003*0/12=0 руб.

Задача 35

0,3 % - ставка

10 000 руб. льгота от кадастровой стоимости- инвалид 2 группы

кадастровая стоимость = 115 000 р = Налоговая база

(115000 -10000)* 0,3% = 315 руб.