Практическая работа 28-30

Практические работы № 28 – 30

Задачи по расчету НДС, обязательного к уплате

Задача 1

Решение:

НДС= Σ*ставка/100+ставка

К уплате = НДС1 –НДС2 –НДС3

НДС1= (236000*18%) / (100+18%) = 36000 руб.

НДС2= (177000*18%) / (100+18%) = 27000 руб.

НДС3= (5900*18%) / (100+18%) = 900 руб.

К уплате = 36000-27000-900=8100 руб.

Задача 2

Решение:

Тамож.стть=15000*44=660000 руб.

Тамож. Пошлина= 660000*20%=132000 руб.

Налог.база=660000+132000=792000 руб.

Ндс= 792000*10/110=79200 руб.

Задача 3

Решение:

А1=1000000*150/1000=150000 руб.

Кол-во пачек=1000000/20=50000 пачек

Расчет ст-ть= 20*50000= 1000000 руб.

А2= 1000000*6%=60000 руб.

А=150000+60000=210000 руб.

НДС=1180000*18/118=180000 руб.

Задачи по расчету налога на прибыль, обязательного к уплате

Задача 4

Решение:

Ставка 20%

Дох. Для налог-я =2360000*100/118=2000000 руб.

Расх. для налог-я= 1300000+40000+80000=1420000 руб.

Пр-ль=2000000-1420000=580000 руб.

Н-г на пр-ль=580000*20%=116000 руб.

116000-35000=81000 руб. - к уплате

Задачи по расчету НДФЛ, обязательного к уплате

Задача 5

Решение:

Ставка 13%

Вычеты:

3000 руб. на Черноб и др.радиац., инвалидов ВОВ;

500 руб.Герои, участки ВОВ,Афган, инвалиды;

400руб.для всех налогоплательщиков пока их д-д не превысил 20000р.

600руб. на ребенка до 18лет, если учится-24 лет пока д-д не превысит 40000р. Если инвалид или один родитель, то вычеты *2

Облагаемый доход=16000+(5000-4000)=17000 руб.

Нал. Вычеты=500+1000=1500 руб.

НБ= 17000-1500=15500 руб.

НДФЛ=15500*13 %=2015 руб.

Задача 6

Решение:

НБ-300000+100000=400000 руб.

ЕСН в ФБ=400000*20%=80000 руб.

ЕСН в ФСС=400000*2,9 %=11600 руб.

11600-3000=8600 руб.

ЕСН в ФФОМС=400000*1,1%=4400 руб.

ЕСН в ТФОМС=400000*2%=8000 руб.

Задача по расчету единого налога, в связи с применением УСН и ЕНВД,

обязательных к уплате

Задача 7

Решение:

ЕН=900000*6%=54000 руб.

Страх. Взносы норм=54000*50%=27000 руб25000 руб.

ЕН к уплате=54000-25000=29000 руб.

Задача 8

Решение:

ВД=7500 р.*(8+8+8)*1,081*1=194 580 руб.- внеш.доход

ЕНВД=194 580*15%=29 187 руб.

СВОПС=29 187*50%=14 594 руб. больше 13 000 стандартные вычеты обязательного пенсионного страхования.

ЕНВД к упл=29 187-13000=16 187 руб.

Задачи по расчету земельного налога, обязательного к уплате

Задача 9

Решение:

1 га = 10000 м2

5750 м2:10000 = 0,575 га

0,575*27450=15784 руб. – кадастровая стоимость всего участка

15784*0,3=4735 руб. – сумма земельного налога участка, который используется в производственных целях

Задачи по расчету прочих налогов, обязательных к уплате

Задача 10. Налог на имущество организаций

Решение:

НБ=(400+450+448+445)/(3+1)=435750 руб.

Аванс. Платеж 1 кв.=435750*2,2%*1/4=2396 руб.

Задача 11. Транспортный налог

Решение:

Транспортный налог за 1 квартал 75*25+150*40=1875+6000=7875руб.

Задача 12. Налог на имущество физических лиц

Решение:

До 300 тыс. рублей ст-ка до 0,1%; 300-500 т.р. 0,1-0,3%; св.500 т.р. 0,3 до 2,0%

205 000+8000=286 000 руб. – суммарная стоимость

Пенсионерка-286 000/2=143 000 руб.- освобождена

сын=143 000 р.*0,1%=143 руб.