Практическая работа №4

Практическая работа 4

Тема: Расчет налога на доходы в организациях, применяющих специальные режимы налогообложения

Задача №1

Сумма единого налога за I квартал равна:

240 000 руб. * 6% = 14 400 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%:

14 400 руб. * 50% = 7200 руб.

Таким образом, ЗАО «Пончик» должно внести авансовый платеж на­лога по итогам I квартала в сумме 7200 руб. (14 400 - 7200).

Расходы на обязательное пенсионное страхование остаются частич­но незачтенными:

16 800 руб. - 7200 руб. = 9600 руб. Единый налог за полугодие равен: 620 000 руб. * 6% = 37 200 руб.

Авансовый платеж не может быть уменьшен более чем на 50%, т.е. на 18 600 руб. (37 200 руб. * 50%).

К уплате в бюджет за полугодие причитается 18 600 руб. При этом на­до зачесть авансовый платеж, внесенный за I квартал текущего года, Т.е. за полугодие надо уплатить единый налог в сумме 11 400 руб. (18600-7200).

Часть расходов на обязательное пенсионное страхование в сумме 16 200 руб. (34 800 - 1 8 600) при этом не засчитывается.

Уплата налога, если объект налогообложения — доходы минус расходы

Задача №2

4 520 000 руб. * 1% = 45 200 руб.

Задача №3

1.ЕНВД могут облагаться следующие виды деятельности (при условии, что этот специальный режим налогообложения введен на данной территории):

3) ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

4) мойку автомобилей;

5) оказание услуг по хранению автомобилей на платной автостоянке площадью 500 кв. м (площадь стоянки НК РФ не установлена);

7) розничная торговля моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

8) размещение наружной рекламы на автотранспорте;

9) размещение наружной рекламы на киосках и мойках, принадлежащих фирме;

10) продажа напитков и бутербродов на автостоянках.

2.Остальные виды деятельности не облагаются ЕНВД по следующим причинам:

1) оптовая торговля автомобилями не указана в перечне предпринимательской деятельности, по которой может быть введен ЕНВД;

2) розничная торговля автомобилями в салоне не подпадает под систему налогообложения в виде ЕНВД, т.к. площадь торгового зала превышает 150 кв. м ;

6) оказание услуг по перевозке грузов не подпадает под уплату ЕНВД, т.к. количество собственных и арендованных автомобилей превышает 20.

Задача №4

Расчет вмененного дохода начинается с февраля (т.е. с месяца, следующего за месяцем регистрации).

Вмененный доход за февраль: 12 000 * 15 чел. * 1,32 (К1) * 0,6 (К2) = 142 560 руб.

ЕНВД за февраль: 142 560 * 15% = 21 384 руб.

Вмененный доход за март: 12 000 * 24 чел. * 1,32 (К1) * 0,6 (К2) = 228 096 руб.

ЕНВД за март: 228 096 * 15% = 34 214 руб.

Задача №5

По торговому залу более 5м2 базовая доходность - 1800.По торговым местам базовая доходность-9000.

Расчет за квартал:

1.1800*10*3*1,569*0,3*0,15=3813

2.9000*1*3*1,569*0,5*0,15=3177

3.9000*1*3*1,569*0,5*0,15=3177

Итого:10167

Страховые взносы уплаченные за работников не более 50% налога -5084

Итого сумма к уплате – 5083

Страховые за себя не учитываются, так как ИП работодатель.