Практическая работа Тема 1.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов

Тема 1.2. Бухгалтерский и налоговый учет при исчислении налогов

Ерёмина Татьяна, Тах Кристина Б-151

1. Какие виды учета Вы знаете?

В российской системе хозяйственного учета выделяются три взаимосвязанных вида учета: оперативный, статистический и бухгалтерский.

1. Что представляет собой налоговый учет?

Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным налоговым кодексом Российской Федерации.

1. Какие нормативные документы устанавливают порядок ведения налогового учета?

Основополагающими нормативно-правовыми актами являются следующие:

ст.№311 НК РФ Процесс устранения двойного налогообложения

ст.№312 НК РФ Особые моменты налогообложения

ст.№313 НК РФ Основные правила ведения налогового учета

ст.№314 НК РФ Регистры аналитического характера данного вида учета

ст.№315 НК РФ В каком порядке осуществляется составление данных для вычисления налогооблагаемой базы

ст.№316 НК РФ Как формируется налоговый учет в случае учета доходов

ст.№317 НК РФ Оглашается процедура учета для некоторых, особых типов доходов ст.№318 НК РФ Как допускается определять сумму расходов на реализацию

ст.№320 НК РФ Как вычисляются затраты по операциям торгового характера

1. Какие требования, предъявляются к налоговому учету?

Требования к системе налогового учета и составлению отчетности по налогу на прибыль изложены в главе 25 Налогового Кодекса.

Основные требования ведения налогового учета определяют:

-- объекты учета;

-- правила группировки доходов и расходов;

-- порядок признания доходов и расходов, в том числе и для отдельных категорий налогоплательщиков или особых обстоятельств;

-- методы налогового учета;

-- требования к составлению регистров налогового учета.

1. Какая основная цель организации налогового учета?

Цель налогового учёта определяется интересами пользователей информации. Пользователи информации, формируемые в системе налогового учёта, делятся на две основные группы:

1) внешние;

2) внутренние.

6. Какими первичными документами должны подтверждаться сведения налогового учета?

Приходный ордер (форма N М-4) - первичный учетный документ, который применяется для принятия на учет материальных ценностей.

–Путевой лист - первичный документ по учету работы автотранспорта.

–Товарная накладная (форма N ТОРГ-12) - документ, оформляющий продажу (отпуск) товарно - материальных ценностей сторонней организации.

–Товарно-транспортная накладная (форма N 1-Т) - документ, оформляющий перевозку груза автомобильным транспортом.

–Транспортная накладная - документ, оформляющий перевозку груза автомобильным транспортом.

–Формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ

7. Кто на предприятии несет ответственность за организацию и достоверность налогового учета?

Согласно Закону № 402-ФЗ (ст. 7 ч. 1) и Приказу под № 34н (п. 6) ответственность за организацию бухгалтерского и налогового учета несет руководитель предприятия. При этом директор обязан организовать ведение учета и оформление необходимых первичных документов, а также регистров и учетной политики путем передачи соответствующих функций на должностное лицо или стороннюю организацию. Закон не запрещает руководителю принять обязанность ведения бухгалтерского учета лично на себя.При передаче ведения бухучета главному бухгалтеру или другому уполномоченному сотруднику, мера ответственности возлагается на этого специалиста, а директор компании должен обеспечить надлежащий внутренний контроль ведения бухгалтерского учета. Если же руководящее лицо предприятия самостоятельно занимается бухгалтерией, ответственность применяется в отношении руководителя.

8.Какова роль учетной политики в области налогообложения?

От выбора, сделанного руководством организации при формировании учетной политики, в немалой степени зависят суммы налогов, перечисляемых в бюджет, а также время их уплаты. Следовательно, именно налоговая учетная политика является одним из законных инструментов оптимизации налогообложения, что особенно важно в условиях экономической нестабильности.

9. За что несет ответственность бухгалтер при ведении налогового учета?

Главный бухгалтер на предприятии – ведущий специалист, на которого целиком и полностью возложены функции по достоверному, своевременному и качественному ведению учета на предприятии. В соответствии с федеральным законодательством, главный бухгалтер несет ответственность за разработку учетной политики на предприятии, ведение бухучета, своевременную сдачу и предоставление достоверной бухгалтерской отчетности.

10. Составить платежное поручение на перечисление денег поставщику за полученные от него детали по счету № 84. (данные по вариантам по согласованию с преподавателем)

Исходные данные. 18 марта 20___г. ООО «Рязаночка» платежным поручением № 34 перечислило со своего расчетного счета 108 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб. заводу АО «Прибор» в оплату его счета № 84. Реквизиты ООО «Рязаночка»: ИНН – 7617028930, расчетный счет № 816545214, БИК – 045030654, счет № 301018105, директор Воронина Д.А., главный бухгалтер Будина И.В.; АО «Прибор»: ИНН – 7802114045, расчетный счет № 240780610; срок платежа 18.03. 20__г.

Подписи Отметки банка