Рабочая программа профессионального модуля ПМ.03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Специальность 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Брянский профессионально-педагогический колледж»

Наименование процесса: Разработка учебно-планирующей документации

Условное обозначение: ОП-03

Лист 0 из 18

Экз. № 1

СОГЛАСОВАНО

Председатель ПЦК

_________________Л.В. Иванцова

«______» ____________20__ г.

УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР

_____________ Е.В. Машкова

«_____» ____________20__ г.

Код

Наименование общих компетенций

ОК 1.

Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам

ОК 2.

Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности

ОК 3

Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

ОК 4

Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

ОК 5

Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста.

ОК 9

Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности

ОК 10

Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языке.

ОК 11

Планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

Код

Наименование видов деятельности и профессиональных компетенций

ВД 3

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

ПК 3.1

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

ПК 3.2

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-

кассовым банковским операциям

ПК 3.3

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы

ПК 3.4

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

иметь практический опыт

• в проведении расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

уметь

• определять виды и порядок налогообложения;

• ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

• выделять элементы налогообложения;

• определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

• оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

• организовывать аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

• заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

• выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

• выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

• пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

• проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

• определять объекты налогообложения для исчисления, отчеты по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

• применять порядок и соблюдать сроки исчисления по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;

• применять особенности зачисления сумм по страховым взносам в ФНС России и в государственные внебюджетные фонды: в Пенс ионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

• оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм по страховым взносам в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

• осуществлять аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

• проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

• использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

• осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

• заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

• выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

• оформлять платежные поручения по штрафам и пеням внебюджетных фондов;

• пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

• заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименование налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

• пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

• осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

знать

• виды и порядок налогообложения;

• систему налогов Российской Федерации;

• элементы налогообложения;

• источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

• оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

• аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам";

• порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

• правила заполнения данных статуса плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) получателя, код причины постановки на учет (далее - КПП) получателя, наименования налоговой инспекции, код бюджетной классификации (далее - КБК), общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО), основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

• коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

• образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

• учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

• аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

• сущность и структуру страховых взносов в Федеральную налоговую службу (далее - ФНС России) и государственные внебюджетные фонды;

• объекты налогообложения для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

• порядок и сроки исчисления страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды;

• порядок и сроки представления отчетности в системе ФНС России и внебюджетного фонда;

• особенности зачисления сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

• оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в ФНС России и государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования;

• начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

• использование средств внебюджетных фондов;

• процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

• порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

• образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

• процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Коды

профессиональных, общих

компетенций

Наименования

разделов

профессионального модуля

Всего, часов

(учебная

нагрузка и

практики)

Объем времени, отведенный на освоение

междисциплинарного курса (курсов)

Практика

Учебная нагрузка

Самостоятельная работа

учебная,

часов

производствен-ная,

часов

всего,

часов

в т.ч.

лабораторные работы и

практические

занятия,

часов

в т.ч.

практические

занятия (в форме практической подготовки),

часов

в т.ч.

курсовая работа (проект),

часов

всего,

часов

в т.ч.

курсовая работа

(проект),

часов

всего, часов

в т.ч. в форме практической подготовки, часов

всего, часов

в т.ч. в форме практической подготовки, часов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

ПК 3.1, ПК 3.2, ПК 3.3, ПК 3.4

МДК 03.01

Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

62

62

22

8

-

-

-

Учебная практика, часов

36

36

30

Производственная практика, часов

36

36

30

Экзамен по модулю

6

6

Всего:

140

68

22

8

-

-

-

36

36

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала и формы организации деятельности студентов

Объем часов

Компетен-ции

обязатель-ная часть

вариатив-ная часть

1

2

3

4

5

МДК. 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

46

16

Тема 1. Организация расчетов с внебюджетными фондами

Содержание учебного материала

6

ОК 01

ОК 02

ОК 03

ОК 04

ОК 05

ОК 09

ОК 10

ОК 11

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.4

1.

Система налогов и сборов в Российской Федерации. Классификация налогов по видам, по источникам уплаты налогов. Экономическая сущность налогов и сборов.

2.

Прямые и косвенные налоги. Элементы налогообложения. Объекты налога.

3.

Порядок исчисления и уплаты налогов. Аналитический учет по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам". Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, штрафов, пени.

Лабораторные работы

не предусмотрены

Практические занятия

2

Определение условий установления видов налогов, сборов и полномочий по их введению на территории РФ с законодательными и нормативными актами по налогообложению.

Практические занятия (в форме практической подготовки)

не предусмотрены

Контрольные работы

не предусмотрены

1

2

3

4

5

Тема 2. Федеральные налоги

Содержание учебного материала

10

ОК 01

ОК 02

ОК 03

ОК 04

ОК 05

ОК 09

ОК 10

ОК 11

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.4

1.

Сущность налога и исчисления НДС. Элементы НДС. Учет НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС.

2.

Сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акциза. Расчет налога. Правила оформления платёжных документов на перечисление акцизов в бюджет.

3.

Сущность налога на прибыль. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения.

4.

Учёт налога на прибыль, ставки и расчет налога на прибыль.

5.

Элементы НДФЛ. Учет НДФЛ, перечисление НДФЛ в бюджет

Лабораторные работы

не предусмотрены

Практические занятия

10

1.

Определение НБ и расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

2.

Определение НБ и расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

3.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

4.

Оформление платежных. документов на перечисление налога на прибыль в бюджет.

5.

Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы НДФЛ.

Практические занятия (в форме практической подготовки)

2

2

6.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

7.

Декларирование доходов физических лиц. Форма 2 НДФЛ.

Контрольные работы

не предусмотрены

1

2

3

4

5

Тема 3. Региональные налоги

Содержание учебного материала

4

ОК 01

ОК 02

ОК 03

ОК 04

ОК 05

ОК 09

ОК 10

ОК 11

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

1.

Сущность налога на имущество организаций. Элементы налога.

2.

Сущность транспортного налога. Элементы налога. Учёт транспортного налога.

Лабораторные работы

не предусмотрены

Практические занятия

4

1.

Решение задач по расчету и учету налога на имущество организаций. Оформление платёжных документов на перечисление налога.

2.

Решение задач по расчету и учету транспортного налога Оформление платёжных документов на перечисление налога.

Практические занятия (в форме практической подготовки)

2

3.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Контрольные работы

не предусмотрены

Тема 4.

Местные налоги

Содержание учебного материала

4

ОК 01

ОК 02

ОК 03

ОК 04

ОК 05

ОК 09

ОК 10

ОК 11

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

1.

Налог на имущество физических лиц, налогооблагаемая база, ставки налога.

2.

Земельный налог, налогооблагаемая база, ставки налога. Кадастровая стоимость по земельному налогу. Элементы налога, расчет налога.

Лабораторные работы

не предусмотрены

Практические занятия

2

1.

Определение НБ и расчет суммы по земельному налогу , перечисления налога в бюджет. Оформление платёжных документов на перечисление налога.

Практические занятия (в форме практической подготовки)

2

2.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу.

Контрольные работы

не предусмотрены

1

2

3

4

5

Тема 5. Специальные налоговые режимы

Содержание учебного материала

4

ОК 01

ОК 02

ОК 03

ОК 04

ОК 05

ОК 09

ОК 10

ОК 11

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

1.

Сущность упрощённой системы налогообложения. Порядок оформления налоговой отчётности по единому налогу при УСН.

2.

Патентная система налогообложения ПСП. Налог ЕСХН, расчет налога, сущность, ставка налога.

Лабораторные работы

не предусмотрены

Практические занятия

2

1.

Решение задач по расчету налога УСН. Заполнение налоговой декларации УСН, Оформление платёжных документов на перечисление налога

Практические занятия (в форме практической подготовки)

не предусмотрены

Контрольные работы

не предусмотрены

Тема 6. Страховые взносы

Содержание учебного материала

4

ОК 01

ОК 02

ОК 03

ОК 04

ОК 05

ОК 09

ОК 10

ОК 11

ПК 3.1

ПК 3.2

ПК 3.3

ПК 3.4

1.

Сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, объекты налогообложения на соц. обеспечение ,на обязательное мед. страхование.

2.

Элементы взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС

Лабораторные работы

не предусмотрены

Практические занятия

2

1.

Решение задач по расчету взносов ПФР, ФСС РФ, ФФОМС Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов. Порядок оформления отчетности по страховым взносам

Практические занятия (в форме практической подготовки)

не предусмотрены

Контрольные работы

не предусмотрены

Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 03.

0

1

2

3

4

5

Учебная практика

Виды работ:

Обязательная

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;

Оформление отчета по учебной практике

36

Производственная практика

Виды работ:

• знакомство с учетной политикой предприятия ,заполнение журнала фактов хозяйственной жизни, определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период, закрытие учетных налоговых регистров

• отражение изменений в учетной политике в целях налогового учета

• определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот

• начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

• заполнение налоговых деклараций по НДС

• заполнение платежных поручений по уплате НДС

• заполнение налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций.

• заполнение платежных поручений по уплате налога на прибыль организаций.

• заполнение налоговых деклараций по НДФЛ

• заполнение платежных поручений по уплате НДФЛ

• заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу

• заполнение платежных поручений по уплате транспортного налога.

• заполнение налоговых деклараций по земельному налогу.

• заполнение платежных поручений по уплате земельного налога.

• заполнение налоговых деклараций по налогу на имущество организаций.

36

1

2

3

4

5

• заполнение платежных поручений по уплате налога на имущество организаций.

• заполнение налоговых деклараций по специальным налоговым режимам.

• заполнение налоговых деклараций по страховым взносам в на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

• заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР и ФОМС. Заполнение налоговых деклараций по страховым взносам в ФСС.

• заполнение платежных поручений по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС. Заполнение отчетности по персонифицированному учету застрахованных лиц в ПФР. Заполнение отчетности в ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

• оформление отчета по учебной практике

Экзамен по модулю

6

Всего:

124

16

Итого:

140

Результаты

(освоенные профессиональные компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней

- правильное определение видов и порядка налогообложения;

- демонстрация умения ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

- выделение элементов налогообложения в соответствии с налоговым законодательством;

- определение источников уплаты налогов, сборов, пошлин;

- правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организация аналитического учета по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Текущий контроль в форме защиты выполнения практических работ.

Зачет по учебной практике.

Дифференцированный зачет по производственной практике.

Квалификационный экзамен по профессиональному модулю.

Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов в соответствии с установленными правилами;

- выбор кодов бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- применение образцов заполненных платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин.

Текущий контроль в форме защиты выполнения практических работ.

Зачет по учебной практике.

Дифференцированный зачет по производственной практике.

Квалификационный экзамен по профессиональному модулю.

Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды

- соблюдение порядка учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- установление объектов для исчисления страховых взносов;

- соблюдение порядка и сроков исчисления страховых взносов;

- соблюдение особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- рациональная организация аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- расчет начисления и точного перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- правильное оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- осуществление аналитического учета по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию";

- расчет начисления и точное перечисления взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использование средств внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством.

Текущий контроль в форме защиты выполнения практических работ.

Зачет по учебной практике.

Дифференцированный зачет по производственной практике.

Квалификационный экзамен по профессиональному модулю.

Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям

- проведение контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- соблюдение технологии заполнения платежных поручений по видам страховых взносов соответствующих реквизитов;

- соблюдение технологии оформления платежных поручений по штрафам и пени внебюджетных фондов;

- применение образцов заполненных платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

Текущий контроль в форме защиты выполнения практических работ.

Зачет по учебной практике.

Дифференцированный зачет по производственной практике.

Квалификационный экзамен по профессиональному модулю.

Результаты

(освоенные общие компетенции)

Основные показатели оценки результата

Формы и методы контроля и оценки

1

2

3

Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам

- активность, инициативность в процессе обучения своей будущей профессии

- аргументированность и полнота объяснений сущности и значимости будущей профессии и проявление к ней устойчивого интереса.

Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности

- отбор и использование информации для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

- скорость поиска информации для эффективной адаптации программного обеспечения.

Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие.

- решать проблемные вопросы в рамках своих полномочий.

- организовывать собственную

деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и

качество, поддерживать нововведения в рамках своих компетенций

Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами.

- активность, инициативность в процессе обучения.

- взаимодействие с членами коллектива и команды

Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста.

- аргументированность выбора использования информационно-коммуникационных технологий

- результативность использования информационно-коммуникационных технологий

Интерпретация результатов наблюдений за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы

Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности

- аргументированность и полнота объяснения сущности и значимости программного обеспечения в условиях частой смены технологий

-наблюдение за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы.

Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранном языке.

- обоснованность и правильное пользование профессиональной документацией

- наблюдение за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы.

Планировать предпринимательскую деятельность в профессиональной сфере

- организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы планирования предпринимательской деятельности в профессиональной сфере

- наблюдение за деятельностью обучающегося в процессе освоения образовательной программы.

ГБПОУ «Брянский профессионально-педагогический колледж»

Е.И. Янькова