Расчет условного дохода (расхода) и текущего налога на прибыль. Задача №1.

Задача № 1

1. (20% * (500 000 руб. – 4000 руб. ) + 9% * 4000 руб. ) = 99560 руб.

Дебет 99 Кредит 68 – 99560 руб. – начислен условный расход по налогу на прибыль

1. (20% * 2000 руб.) = 400 руб.

Дебет 99 Кредит 68 – 400 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство

1. (20% * 1500 руб.) = 300 руб.

Дебет 09 Кредит 68 – 300 руб. – отражен отложенный налоговый актив

1. (9% * 4000 руб.) = 360 руб.

Дебет 68 Кредит 77 – 360 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство

1. 99560 руб. + 400 руб. + 300 руб. - 360 руб. = 99900 руб.

Дебет 68 Кредит 51– 99900 руб. – Перечислен в бюджет текущий налог на прибыль