Самостоятельная работа №3

Выполнили: Плотникова И.А., Жарёхина А.В.

Задание 1.Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90000 руб. (в том числе НДС 18%). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный механизм розничной торговли площадью 200м2.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

8000 руб. + (90000 руб. – 90000 руб. х 20/120) = 83000 руб.

83000 руб. х 15 % = 12450 руб.

(83000 руб. + 12450 руб.) х 20% = 19090 руб.

90000 руб. х 20/120 = 15000 руб.

19090 руб. -15000 руб. = 4090 руб.

Задание 2.Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 руб. при себестоимости изготовления 1850 руб. (в том числе НДС 18%). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3100 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн. руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн. руб. (в том числе НДС 18 %).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

2720 руб. х 600 = 1620000 руб.

1620000 руб. х 20/120 = 270000 руб.

3100 руб. x 40 = 124000 руб.

124000 руб. х 20/120 = 20666,67 руб.

15000000 руб. х 20/120 = 2500000 руб.

12000000 руб. х 20% = 2400000 руб.

НДС к уплате в бюджет за запчасти = 2500000 – 2400000 = 100000 руб.

Сумма НДС к уплате в бюджет:

270000+20666,67+100000=390667руб.

Задание 3. В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при себестоимости изготовления 2060 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 4600 руб. 140 единиц – по цене 5350 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы составила 3100 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи, - 3500 руб.), 57 единиц испортились из-за неправильного хранения и были проданы по сниженной цене 2300 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

200 ед.*4600 руб. *20% =184000 руб.

140 ед.*5350 руб. *20% =149800 руб.

423 ед.*3100 руб. *20% =262260 руб.

20 ед.*3500 руб. *20% =14000 руб.

57 ед.*2300 руб. *20% =26220 руб.

184000 руб. + 149800 руб. + 262260 руб. + 14000 руб. + 26220 руб. =636280 руб.

Задание 4. Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3000 руб. и получила выручку в размере 5000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

5000*20/120=833 руб.

Задание 5. Оптовая фирма приобрела товары в качестве 5000 шт. по цене 200 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая надбавка составила 20,5%. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

5000*200=1000000 руб.

1000000*20/120=166667 руб.

1000000-166667 = 833333 руб.

833333*1,205= 1004167 руб.

1004167*20%=200833 руб.

Сумма НДС к уплате: 200833-166667=34166 руб.

Задание 6. Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации - 18%. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390000 руб. (в том числе НДС 18%), уплаченные поставщикам за сырье. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

500000+90000 =590000 руб.

590000*20% =118000 руб.

390000/1,20*0,20 =65000 руб.

118000 руб.–65000 руб.=53000 руб.

Задание 7. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

100000 руб. * 20%=20000 руб.

Задание 8. ЗАО «Календарь» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 12000 руб. (с учетом НДС). В декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь, подлежащую уплате в бюджет и сумму арендной платы, перечисленной департаменту, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

12000 руб. * 12 мес. = 144000 руб.

144 000 руб. * 20/120 =24000 руб.

144 000 руб. – 24 000 руб. = 120 000 руб.

Задание 9. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, - 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 135000 руб. Покупная стоимость товаров (без учета НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, - 135000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, - 87400 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС 18%), составили 2000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

150 000*20%+135 000*10%=43500

135 000*20%+87 400*10%+2000*20/120=36073

43500-36073=7427

Задание 10. В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн. 200 тыс. руб., в том числе: материалы – 600000 руб. (в том числе НДС 18%), заработанная плата работников с учетом начисленных сумм страховых взносов – 400000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве, - 200000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, составить бухгалтерские проводки по исчислению и уплате налога.

Решение:

600000*20/120=100 000 руб.

1 200 000*20%=240 000 руб.

100 000+240 000 = 340 000 руб.

Задание 11. Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528000 руб. в январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285000 руб. Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн. 500 тыс. руб. При этом стоимость обычных хрустальных изделий составила 1 млн. 200 тыс. руб. (в том числе НДС 18%) и стоимость изделий художественных промыслов – 300000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

1500000 / (1500000 + 300000) * 100% = 83%

528000 * 0,83 =438240 руб.

528000+285000 = 813000 руб.

1500000 - 813000 = 687000 руб.

687000 руб. * 20/120 = 114500 руб.

Задание 12. Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 42 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы по 95 руб. за 1 кг (с учетом НДС). Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 кг грибов. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, организовать аналитический учет с бюджетом.

Решение:

(42х2000)х20\120=14000 руб.

(95х2000)х20\120= 31667 руб.

31667-14000= 17667 руб.