Стогний А., Бычкова Н.

Стогний А., Бычкова Н.

Группа Б-171

Задание 1. Решить тест, к каждому ответу дать подробные пояснения с ссылкой на законодательство.

1 Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый Кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

Пояснение: Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах представляет собой целый массив нормативно-правовых актов, которые регулируют налоговые отношения. К таким НПА можно отнести: налоговый кодекс; бюджетный кодекс; закон о налоговых органах; таможенный и Трудовой кодексы; закон о налогах на имущество у физических лиц.

в) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2 .Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства;( НК РФ)

г) совокупность налогов.

3 Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б) реализация целей политики государства;

Пояснение: НК РФ

в) только регулирование экономических процессов в обществе;

г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы.

4 Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов):

а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность; Пояснение: налоговое право и НК РФ

г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5 Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога; Пояснение: Пропорциональный налог — это система налог, при котором налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода (плоская шкала налогообложения, в отличие от прогрессивной).

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

6 Налог - это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

Пояснение: (НК РФ)

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

7 Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;(ст.12 НК РФ)

б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

8 При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;

б) да;(ст.12 НК РФ пункт 7)

в) да, только для определенных категорий плательщиков.

9 Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;(НК РФ)

б) соответствующих субъектов РФ.

10 К региональным налогам относят налог:

а) на имущество организаций;(ст.14 НК РФ)

б) на добавленную стоимость;

в) водный;

г) налог на прибыль организаций.

11 К федеральным налогам относят налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость.(ст.13 НК РФ)

в) транспортный;

г) налог на имущество организаций

Задание 2. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»

Инструкция выполнения работы.

1 Изучить виды и порядок налогообложения.

2 Изучить элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

3 Рассмотреть источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

4 Дать характеристику системы налогообложения в РФ.

Реферат

В настоящее время существуют следующие виды налогообложения:

1. Традиционная (классическая) система налогообложения

2. Упрощенная (УСН или УСНО) система налогообложения

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Классическая схема налогообложения

В классической схеме налогообложения юридическое лицо платит подоходный налог, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог и другие налоги, необходимость уплаты которых предусмотрена налоговым законодательством, а также платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, в Фонд социального страхования.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога (ЕН) по результатам хозяйственной деятельности, а именно освобождение организации от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (НП), налога на имущество организаций (НИ) и единого социального налога (ЕСН).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Также организация платит взносы в Пенсионный фонд и Фонд Социального страхования.

Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход сохраняет признаки упрощенной системы налогообложения, и формируется в виде единого платежа от заранее задекларированного объема доходов налогоплательщика.

Данный вид налогообложения регламентируется местным региональным законодательством, и применим только для определенных видов деятельности.

Система налогов Российской Федерации

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определенных налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Законодательство РФ о налогах и сборах устанавливает правила и порядок их взимания.В соответствии с гл. 2 Налогового кодекса РФ система налогов и сборов в РФ состоит из 15 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов.В начале отчета уже были рассмотрены системы налогов и сборов.

Элементы налога и методы налогообложения

Каждый налог можно разделить на элементы:

1. Налогоплательщики;

2. Объект налогообложения;

3. Налоговая база;

4. Ставка налога;

5. Налоговые и отчетные периоды;

6. Порядок исчисления налога;

7. Порядок и сроки уплаты налога;

8. Порядок и сроки предоставления отчетности.

1. Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Одни налоги платят все организации, другие - только некоторые из них.

В правовых документах наряду с понятием «налогоплательщик» фигурирует понятие «налоговый агент» - это лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению и удержанию у налогоплательщика налога и перечислению его в соответствующий бюджет и внебюджетные фонды.

2. Объект налогообложения - это то, что облагается налогом. У каждого налога свой объект: реализация товаров и услуг, прибыль, стоимость имущества и другие объекты, которые можно измерить.

3. Налоговая база - это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, может быть установлена с учетом вычетов и льгот.

4. Ставка налога - это величина налога на единицу измерения налоговой базы: % от стоимости, рубли с лошадиной силы и т.д.

5. Налоговый и отчетный периоды - это отрезки времени, по окончанию которых рассчитываются и уплачиваются налоги. Налоговый период может состоять из нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи по налогу.

6. Порядок исчисления налога - показывает, кто и как должен рассчитывать налог. Большинство налогов рассчитывают налогоплательщики, но некоторые рассчитывают налоговые агенты, налоговая инспекция.

7. Порядок и сроки уплаты налога - устанавливает когда, куда и как надо перечислять налоги.

8. Порядок и сроки предоставления налоговой отчетности - устанавливает, когда и куда нужно представить налоговые декларации и другие отчеты по налогам.

Источники уплаты налогов и сборов - финансовые источники, за счет которых обеспечиваются выплаты начисленных налоговых платежей. Основными источниками уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством являются:

• а) доход предприятия, обеспечивающий выплату налоговых платежей, входящих в цену продукции (ндс); акцизного сбора; таможенного сбора и таможенных пошлин);

• б) текущие затраты предприятия (издержки производства и обращения), на которые относятся отдельные налоговые платежи (взносы в фонд социального страхования, в пенсионный фонд, фонд осуществления мероприятий по ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, фонд занятости населения; отчисления на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог; ряд местных налогов и сборов);

• в) прибыль предприятия (налог на прибыль, ряд других налоговых платежей).

• Налогообложение предприятий устанавливается законодательством того государства, где находится объект, который подлежит обложению налогами. При пересечении товаров таможенной границы необходимо субъекту хозяйствования уплатить дополнительно соответствующую пошлину и налоги. Налоговым законодательством регулируются все отношения по начислению и уплате налогов и неналоговых платежей, а также права и обязанности сторон этих правоотношений.

• Субъектом налоговой системы является непосредственно сам плательщик, а к основным элементам налогообложения можно отнести объект налогообложения, налоговые база и периоды, ставки налогов, порядок их применения, а также сроки уплаты в бюджет. Также данным законодательством оговариваются основания для применения налоговых льгот.

• Согласно НК РФ налогообложение предприятий состоит из совокупности налогов, которые подразделяются на федеральные, региональные, специальные налоговые режимы и местные. Система федеральных налогов формируется за счет включения прямых и непрямых налогов, а также единого социального налога. Что касается региональных, то сюда можно отнести: транспортный налог, налоги на игорный бизнес и на имущество организаций. Специальные налоговые режимы предусматривают применение упрощенной системы налогообложения.