Тема 1.1 Характеристика налоговой системы РФ

Тема 1.1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации

1. Налоговая система – это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов

2.Какие основные задачи решаются посредством налоговой системы?

Задачи налоговой системы - обеспечение государства финансовыми ресурсами с помощью перераспределения национального дохода; противодействие спаду производства ( в качестве "встроенных амортизаторов"); создание благоприятных условий для развития предпринимательства; реализация социальных программ.

3.Какие принципы влияют на эффективность налоговой системы?

1) Принцип равенства и справедливости;

2) Принцип определенности;

3) Принцип экономности;

5) Принцип удобства;

4.Какой основной нормативный документ устанавливает систему налогов и сборов в РФ?

Налоговый кодекс РФ

5.Что представляет собой налог?

Налог-обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

6.Что означает обязательность налога?

Каждый обязан платить налоги.

7.Чем сбор отличается от пошлины?

Сбор-безвозмездный платёж.

Пошлина-плата за юридически значимые действия.

8.Какие функции налогов Вы знаете?

Фискальная; регулирующая (экономическая); распределительная; контрольная.

9. Чем фискальная функция налогов отличается от регулирующей?

Фискальная-формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства, а также аккумулирование в бюджет средств для выполнения общегосударственных или целевых государственных программ.

Регулирующая-направлена на решение различных задач налоговой политики государства с помощью налоговых механизмов.

10. Кто входит в состав участников налоговых отношений?

1) Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) Налоговые органы;

3) Таможенные органы;

4) Государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления;

5) Органы государственных внебюджетных фондов.

11. Какие лица признаются налоговыми агентами?

Налоговый агент- лицо в российском налоговом законодательстве, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.

12. Какими правами наделен налогоплательщик?

1) Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;

2) Использовать налоговые льготы;

3) Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;

4) Право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов;

5) Право представлять свои интересы;

6) Право на соблюдение и сохранение налоговой тайны

13. Какие существуют обязанности у налогоплательщика?

1) Обязанность платить налоги своевременно и в полном размере;

2) Обязанность представлять в налоговый орган налоговую декларацию;

3) Встать на учет в налоговых органах.

14.Какие основные элементы налога Вы знаете?

Налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, единица обложения, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период, срок уплаты налога.

15. Что относят к объектам налогообложения?

Операции по реализации товаров (работ, услуг); имущество; прибыль; доход .

16. Что представляет собой налоговая база?

Количественная оценка объекта налогообложения.

17. Какие признаки классификации налоговых ставок Вы знаете?

Фиксированные, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки.

18. Что значит порядок исчисления налога?

-порядок определения сумм налоговых платежей по конкретному виду налогообложения.

19. Кто устанавливает сроки и порядок уплаты налога?

НК РФ, а в некоторых случаях- местные и региональные власти.

20. Что означает льгота по налогу?

Преимущество, предоставляемое государством либо местным самоуправлением определённой категории налогоплательщиков.

21. Какие Вы знаете федеральные налоги?

Налог на прибыль организаций; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; акцизы на отдельные категории товаров.

22. Какие налоги относят к региональным?

Налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.

23. Какие Вы знаете прямые налоги?

Налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество.