Задачи МДК 05.01 ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

«Бухгалтерский учет налога на прибыль»

Задача № 1

1. (20% * (500 000 руб. – 4000 руб. ) + 9% * 4000 руб. ) = 99560 руб.

Дебет 99 Кредит 68 – 99560 руб. – начислен условный расход по налогу на прибыль

1. (20% * 2000 руб.) = 400 руб.

Дебет 99 Кредит 68 – 400 руб. – отражено постоянное налоговое обязательство

1. (20% * 1500 руб.) = 300 руб.

Дебет 09 Кредит 68 – 300 руб. – отражен отложенный налоговый актив

1. (9% * 4000 руб.) = 360 руб.

Дебет 68 Кредит 77 – 360 руб. – отражено отложенное налоговое обязательство

1. 99560 руб. + 400 руб. + 300 руб. - 360 руб. = 99900 руб.

Дебет 68 Кредит 51– 99900 руб. – Перечислен в бюджет текущий налог на прибыль

Определение текущего налога на прибыль»

Задача №2

1 Условный расход по налогу на прибыль = 126 110 *24% = 30 226 р.

2 Постоянное налоговое обязательство = 24%* 3 000 р. = 720 р.

3 Начисленный условный расход по налогу на прибыль = (24% * (126 110 руб. – 5 000 руб. ) + 9% * 2 500 руб. ) = 29 291 р.

4 Отложенный налоговый актив = 24%* 2 000 р. = 480 р.

5 Отложенное налоговое обязательство = 9%* 5 000 р. = 225 р.

6 Чистая прибыль = 126 110 – 30 226 = 95844 р.

7 Текущий налог на прибыль = (29 291+ 720 + 480 – 225) = 30 266 р. (налоговый учет)

8 Чистая прибыль с учетом сверхнормативных представительских расходов = 95 844 – 3 000 = 92 844 р. (бухгалтерский учет)

Таблица 1 – Бухгалтерские проводки

«Принципы классификации доходов и расходов. Состав доходов и расходов от реализации. Состав внереализационных доходов и расходов»

Задача № 1.

Доходы от реализации – 1000 000 руб.

Расходы связанные с реализацией – 200000+30000+78000+122000+130000 = 830000 руб.

Прибыль от реализации – 1000 000 – 830000 = 170000 руб.

Внереализационные доходы – 50000 руб.

Внереализационные расходы – 10000 руб.

Прибыль от внереализационных операций – 50000-10000 = 40000 руб.

Прибыль текущего года – 170000 + 40000 = 210000 руб.

Убыток прошлого года – 100000 руб.

Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка – 210000-100000 = 110000 руб.

Текущий налог на прибыль – 110000*20% =22000 руб.