Методические указания для обучающихся по внеаудиторной самостоятельной работе по дисциплине Бухгалтерский учет

ГАПОУ «Оренбургский государственный колледж»

Даутова Э. Р.

Методические указания для обучающихся по внеаудиторной самостоятельной работе

ДИСЦИПЛИНА

ОП. 07 Бухгалтерский учет

Специальность: 38.02.04 Коммерция (по отраслям)

ДЛЯ СТУДЕНТОВ ОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Оренбург 2025г.

Рассмотрено на заседании МЦК __________________________________

Председатель МЦК _____________________________________________

Одобрено на заседании МЦК

Протокол №_____ от___________

Даутова Эльвира Рашитовна

Методические указания для обучающихся по аудиторной и внеаудиторной самостоятельной работе являются частью основной профессиональной образовательной программы ГАПОУ «ОГК» по специальности Специальность: 38.02.04 Коммерция (по отраслям). Методические указания адресованы студентам очной формы обучения.

Введение

УВАЖАЕМЫЙ СТУДЕНТ!

Методические указания по выполнению самостоятельных работ по дисциплине Бухгалтерский учет созданы Вам в помощь для работы на занятиях и во внеурочное время.

Наличие положительной оценки (отметки о выполнении) каждого вида самостоятельной работы необходимо для получения зачета по дисциплине, поэтому в случае невыполнения работы по любой причине или получения неудовлетворительной оценки за самостоятельную работу Вы должны найти время для ее выполнения или пересдачи.

Внимание! Если в процессе выполнения заданий для самостоятельной работы возникают вопросы, разрешить которые Вам не удается, необходимо обратиться к преподавателю для получения разъяснений.

Желаем Вам успехов!!!

Виды самостоятельной работы и формы

отчетности и контроля

Тема 1.1. Нормативное регулирование и международные стандарты бухгалтерского учета

Самостоятельная работа №1: Метод двойной записи и баланс предприятия

Учебная цель:

изучить сущность и принцип действия метода двойной записи

Учебные задачи:

1. изучить теоретические основы метода двойной записи и его значение для бухгалтерского учета;

2. освоить взаимосвязь между счетами бухгалтерского учета;

3. изучить понятие баланса предприятия

Задания для самостоятельной работы:

1. Прочитать материал учебника по предложенной теме.

2. Выполнить реферат по теме «Метод двойной записи и баланс предприятия»

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

Написание реферата – это вид самостоятельной работы студента, содержащий информацию, дополняющую и развивающую основную тему, изучаемую на аудиторных занятиях.

Реферативные материалы должны представлять письменную модель первичного доку­мента – научной работы, монографии, статьи. Реферат может включать обзор нескольких источников и служить основой для доклада на определенную тему на семинарах, конференциях.

Регламент озвучивания реферата – 7-10 мин.

Затраты времени на подготовку материала зависят от трудности сбора информации, сложности материала по теме, индивидуальных особенностей студента и определяются пре­подавателем. Ориентировочное время на подготовку – 4 ч.

Этапы написания реферата:

• выбора литературы (основной и дополнительной);

• изучения информации (уяснение логики материала источника, выбор основного материала, краткое изложение, формулирование выводов);

• оформления реферата согласно установленной форме.

Критерии оценки:

• актуальность темы;

• соответствие содержания теме;

• глубина проработки материала;

• грамотность и полнота использования источников;

• соответствие оформления реферата требованиям.

Форма контроля и критерии оценки

Для контроля самостоятельной работы предоставляется реферат по заданной теме. Объем реферата – 5 -6 страниц печатного текста

Порядок сдачи и защиты реферата

1. Реферат сдается на проверку преподавателю за 1-2 недели до зачетного занятия.

Критерии оценки:

• актуальность темы;

• соответствие содержания теме;

• глубина проработки материала;

• грамотность и полнота использования источников;

• соответствие оформления реферата требованиям.

2. При защите реферата преподаватель учитывает:

- качество

- степень самостоятельности студента и проявленную инициативу

- связность, логичность и грамотность составления

- оформление в соответствии с требованиями ГОСТ.

Защита реферата студентом предусматривает

- доклад по реферату не более 5-7 минут

- ответы на вопросы оппонента.

Основные источники:

1. Клерк. Основы двойной записи: что это такое и зачем она нужна, 2025.​

2. КФУ. Методические указания к практическим занятиям по бухгалтерскому учету.

Тема 2.3 Учет операций в иностранной валюте

Самостоятельная работа №2: Составление журнала-ордера и ведомости по счету 50 «Касса», по счету 51 «Расчетные счета», карточки аналитического учета к счету 52 «Валютные счета»

Учебная цель: изучить порядок учета операций в иностранной валюте на счетах: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».

Учебные задачи:

1. Изучить особенности отражения валютных операций в бухгалтерском учете.

2. Изучить правила составления журналов-ордеров, ведомостей и карточек аналитического учета по валютным операциям.

Задания для самостоятельной работы:

1. Прочитайте материал учебника по теме "Операции в иностранной валюте" (раздел по учету на счетах 50, 51, 52).

2. Изучите пример заполнения журнала-ордера и ведомости по счету 50 «Касса» и 51 «Расчетные счета» с использованием реальных бухгалтерских данных:

   • Пример: предприятие 10.10.2025 получает на валютный счет 4000 евро по курсу ЦБ РФ на дату операции (94,45 руб/евро). Оприходуйте валюту, отразите операцию в журнале-ордере и ведомости, составьте проводки.

   • 11.10.2025 с расчетного счета производится покупка валюты 2000 долларов по курсу 91,10 руб/доллар. Зафиксируйте операцию в журнале-ордере и ведомости, составьте проводки.

3. Составьте карточку аналитического учета по счету 52 «Валютные счета» на основании приведенных операций, отразите остатки по валютному счету в разрезе каждой валюты (евро, доллар).

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Читайте учебник последовательно, отмечая ключевые определения и правила бухгалтерского учета операций в иностранной валюте.

2. Заполняйте примеры журналов-ордеров и ведомостей строго по шаблону, указывая дату, номер документа, содержание операции, корреспондирующие счета и суммы.

3. В карточке аналитического учета расписать по каждому виду валюты:

   1. дату операции,

   2. сумму в валюте,

   3. курсовую сумму,

   4. остаток после каждой операции.

4. Проверьте правильность проведения корреспонденции счетов и арифметики.

Методические рекомендации по решению

1. Используйте актуальные курсы валют на дату операции (проверьте в справочнике или на сайте ЦБ РФ).

2. Внимательно сверяйте счета и применяйте стандартные проводки для валютных операций:

   1. Оприходование валюты: Дт 52 Кт 51

   2. Покупка валюты: Дт 52 Кт 51, отражение расходов: Дт 91 Кт 51

3. Для аналитического учета разделяйте поступления, расходы и остатки по каждому виду валюты.

Задачи для самостоятельного решения

1. Заполните журнал-ордер по счету 50 «Касса» на основании предложенных данных (придумайте пример поступления/выдачи валюты).

2. Составьте ведомость по счету 51 «Расчетные счета» с учетом отражения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

3. Оформите аналитическую карточку для счета 52 «Валютные счета» с выводом итогового остатка по каждому виду валюты.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Работа оформляется на бланке или в электронной форме.

2. Самостоятельная работа сдается преподавателю не позднее установленного срока.

3. При защите студент:

   1. Рассказывает порядок заполнения каждого документа.

   2. Аргументирует каждую проведенную операцию с указанием нормативных источников.

   3. Отвечает на уточняющие вопросы по правильности отражения валютных операций.

Основные источники

1. А.И. Гомола, В.Е. Кириллов, С.В. Кириллов «Бухгалтерский учет» стр. 110-116

Тема 3.1 Учет долгосрочных инвестиций, финансовых вложений и нематериальных активов

Самостоятельная работа №3: Синтетический и аналитический учет долгосрочных инвестиций, учет НМА, финансовых вложений

Учебная цель: изучить принципы синтетического и аналитического учета долгосрочных инвестиций; особенности бухгалтерского учета нематериальных активов (НМА); порядок учета финансовых вложений.

Учебные задачи:

1. Ознакомиться с нормативно-правовыми основами учета долгосрочных инвестиций и НМА;

2. Научиться составлять бухгалтерские проводки по операциям с долгосрочными инвестициями и НМА;

3. Уметь анализировать документы, отражающие финансовые вложения.

Задания для самостоятельной работы:

1. Прочитать материал учебника по предложенной теме.

2. Решить ситуационные производственные задачи по теме: Деловая корреспонденция

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

Ситуационные производственные задачи – это задачи, позволяющие обучающемуся осваивать интеллектуальные операции последовательно в процессе работы с информацией: ознакомление – понимание – применение – анализ – синтез – оценка.

Специфика ситуационной задачи заключается в том, что она носит ярко выраженный практико-ориентированный характер, но для ее решения необходимо конкретное предметное знание. Зачастую требуется знание нескольких учебных предметов. Кроме этого, такая задача имеет не традиционный номер, а красивое название, отражающее ее смысл. Обязательным элементом задачи является проблемный вопрос, который должен быть сформулирован таким образом, чтобы ученику захотелось найти на него ответ.

Ситуационные производственные задачи близки к проблемным и направлены на выявление и осознание способа деятельности. При решении ситуационной задачи преподаватель и обучающийся преследуют разные цели: для обучающихся – найти решение, соответствующее данной ситуации; для преподавателя – освоение обучающимися способа деятельности и осознание его сущности.

Методические рекомендации по решению

1. Четко отделяйте синтетический учет от аналитического: определяйте, какие счета использовать, как группировать операции.

2. Для учета НМА определяйте момент признания актива объектом бухгалтерского учета, способ амортизации.

3. Для финансовых вложений обращайте внимание на документы-основания и методы оценки.

4. Используйте план счетов бухгалтерского учета.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1

Организация "Феникс" приобрела долгосрочные инвестиции — акции АО "Рубин" номиналом 500 000 руб.

1. Оформите бухучет операции приобретения акций на счёте "Финансовые вложения".

2. Составьте бухгалтерские записи (проводки) и объясните их.

Задача 2

На предприятии "Альфа" сформирован нематериальный актив (программное обеспечение) стоимостью 200 000 руб. Срок полезного использования — 5 лет.

1. Отразите в учете принятие НМА к бухгалтерскому учёту.

2. Рассчитайте ежемесячную амортизацию, оформите необходимые проводки.

Задача 3

Предприятие "Орион" приобрело облигации на сумму 300 000 руб. и получило купонный доход 15 000 руб.

1. Отобразите операции приобретения облигаций и получения дохода.

Задача 4

Организация "Вектор" провела переоценку долгосрочных инвестиций, в результате стоимость акций увеличилась на 50 000 руб.

1. Отразите это в бухгалтерском учете.

(В заданиях использовать счета 08, 04, 05, 58, 51, 91 и др. по необходимости)

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Ответы предоставить преподавателю в письменном виде (на бумаге или в электронном файле по согласованию).

2. На защите работы студент должен:

   1. Обосновать выбранные решения;

   2. Пояснить проведенные проводки и сделанные расчеты;

   3. Ответить на дополнительные вопросы преподавателя.

Основные источники

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ;

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;

3. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007);

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" (ПБУ 19/02).

Тема 4.1 Организация учета основных средств Учет амортизации, обслуживания и ремонта основных средств

Самостоятельная работа №4: Документальное оформление учета движения основных средств, учет затрат, переоценка, начисление и учет амортизации основных средств

Учебная цель: изучить порядок документального оформления учета движения основных средств, учет затрат, переоценку, начисление и учет амортизации основных средств.

Учебные задачи:

1. Изучить порядок документального оформления операций с основными средствами.

2. Изучить порядок расчета амортизации, обслуживания и ремонта, а также отражения этих затрат в учете.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Ознакомьтесь с учебными материалами по теме (конспект, учебник, нормативные документы).

2. Проанализируйте предложенные практические задачи и выполните их решение письменно.

3. Оформите результаты в виде отдельного документа: название работы, фамилия, имя, группа, дата, подробное решение всех заданий.

Методические рекомендации по решению

1. Перед тем как приступить к расчетам, внимательно изучите исходные данные задач.

2. При оформлении операций используйте формы первичных документов: акт ОС-1 (приемка-передача), ведомость эксплуатации, акт о списании.

3. Для расчета амортизации вспомните основные методы: линейный, уменьшаемого остатка, накопленной суммы.

4. Обоснуйте выбор метода начисления амортизации, покажите отражение операции в бухгалтерских счетах.

5. При необходимости используйте нормативную документацию (ПБУ 6/01 и др.).

Задачи для самостоятельного решения

1. Задача 1.

Организация приобрела станок стоимостью 350 000 руб. Срок полезного использования — 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Рассчитайте:

1. Годовую сумму амортизации;

2. Сумму амортизации за 2 года;

3. Остаточную стоимость станка после 2 лет эксплуатации;

4. Отразите операции по поступлению и начислению амортизации в регистрах бухгалтерского учета.

1. Задача 2.

Основное средство (автомобиль) было модернизировано: стоимость модернизации составила 120 000 руб. Первоначальная стоимость автомобиля — 800 000 руб., срок службы — 8 лет. Остаточный срок службы после модернизации — 5 лет. Покажите:

1. Как изменится амортизационная база;

2. Как корректно оформить документально и провести в учете модернизацию;

3. Новый размер годовой амортизации после модернизации.

1. Задача 3.

Учреждение провело текущий ремонт офисного здания на сумму 200 000 руб. Отразите бухгалтерские проводки по ремонту, укажите, увеличивают ли затраты стоимость основного средства или относятся на расходы периода.

1. Задача 4.

В организации проведена переоценка оборудования. Первоначальная стоимость — 500 000 руб., накопленная амортизация — 150 000 руб. Рыночная стоимость по результатам оценки — 430 000 руб. Выполните:

1. Корректировку стоимости и амортизации;

2. Отразите операции по переоценке в бухгалтерском учете.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Работу сдать в письменном или печатном виде в установленные преподавателем сроки.

2. Защита проходит в устной форме: объяснение решения задач, ответ на уточняющие вопросы преподавателя по теме.

Основные источники

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ

2. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 6/01) "Учет основных средств".

Тема 5.1 Учет поступления и расхода производственных запасов. Бух. учет МПЗ и ТЗР.

Самостоятельная работа №5: Синтетический и аналитический учет материально-производственных запасов и товаров, готовой продукции. Хозяйственные операции

Учебная цель: Научиться вести синтетический и аналитический учет материально-производственных запасов, товаров и готовой продукции, а также оформлять хозяйственные операции по их поступлению и выбытии.

Учебные задачи:

1. Изучить порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с поступлением МПЗ и ТЗР, движением товаров, выпуском готовой продукции.

2. Изучить методы аналитического и синтетического учета МПЗ, ведения карточек учета товарно-материальных ценностей.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Внимательно прочитайте задания.

2. При необходимости используйте материалы лекций, учебник, бухгалтерские регистры.

3. Все расчеты оформляйте в развернутом виде с пояснением каждого шага.

4. Итоги работ оформите в тетради или в электронном виде, при необходимости приложите оборотные ведомости, примеры заполнения счетов.

Методические рекомендации по решению

1. Используйте план счетов бухгалтерского учета и стандарты учета МПЗ и ТЗР.

2. Внимательно определяйте корреспонденцию счетов при оформлении хозяйственных операций.

3. При выполнении аналитического учета обратите внимание на ведение учетных карточек и правильное отражение суммы ТЗР.

4. Контролируйте формулы для списания МПЗ (ФИФО, ЛИФО, средняя стоимость), если они требуются в заданиях.

Задания для самостоятельного решения

1. Операция поступления материалов:

10.04.2024 ООО «Рассвет» поступили на склад материалы по накладной №154 от Поставщика ООО «Снабженец» на сумму 150 000 руб., в том числе НДС 22 881 руб. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) по счету 60 составили 4 200 руб. Отразить в учете поступление материалов и ТЗР. Определить фактическую себестоимость МПЗ, сделать бухгалтерские проводки.

1. Операция расхода материалов:

15.04.2024 часть материалов стоимостью 60 000 руб. (без НДС) передана в производство. Списание производится по методу средней себестоимости. Определить сумму списания с учетом ТЗР. Сделать необходимые бухгалтерские проводки.

1. Операция поступления товаров:

12.04.2024 ООО «Рассвет» приобрело товары для перепродажи на сумму 98 000 руб. (в том числе НДС 14 940 руб.), ТЗР — 2 000 руб. Товары оприходованы и отражены по счету 41. Сделать проводки и рассчитать фактическую себестоимость.

1. Операция реализации товаров:

20.04.2024 реализована часть товаров на сумму 55 000 руб. (в том числе НДС 8 389 руб.) по продажной стоимости. Рассчитать стоимость реализованных товаров по методу ФИФО и сделать необходимые проводки.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Выполненные задания сдайте в письменном или электронном виде преподавателю в срок, обозначенный расписанием.

2. На защите самостоятельной работы студент должен кратко пояснить ход решения каждого задания, подтвердить понимание учетных операций и обоснованность выбранных проводок.

3. По итогам защиты выставляется оценка с учетом полноты выполнения и правильности решений.

Основные источники

1. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. В.И. Подольского.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ №94н от 31.10.2000 с изменениями и дополнениями).

3. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (приказ Минфина РФ №44н от 28.12.2001).

Тема 6.2 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Самостоятельная работа №6: Порядок начисления и выплаты заработной платы. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению

Учебная цель: изучить порядок начисления и выплаты заработной платы, а также учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Учебные задачи:

1. Изучить нормативные документы, регулирующие оплату труда и социальное страхование.

2. Изучить бухгалтерский учет расчетов по заработной плате и социальному страхованию.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Внимательно ознакомьтесь с теоретическим материалом по теме 6.2.

2. Изучите соответствующие нормативные и законодательные акты: Трудовой кодекс РФ, Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании", Положение по ведению бухгалтерского учета.

3. Выполните задачи для самостоятельного решения, используя примерные данные, приведённые ниже.

4. Оформите письменный отчет с подробными расчетами, пояснениями и выводами.

5. Укажите используемые источники информации.

Методические рекомендации по решению

1. Пользуйтесь типовыми проводками для отражения начисления заработной платы и сумм по социальному страхованию.

2. Основное внимание уделите правильному определению сумм начислений (заработная плата, страховые взносы, пособия).

3. Проверьте правильность расчетов по каждому этапу.

4. В отчете обязательно поясните назначение проводок и влияние на финансовые показатели предприятия.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.

На предприятии работает 5 сотрудников. Фонд оплаты труда за месяц составил 400 000 руб. Из них:

1. Начислено в пользу работников по ведомостям — 350 000 руб.

2. Начисления по обязательному социальному страхованию — 30 000 руб. (Пенсионный фонд РФ — 22 000 руб., Фонд социального страхования — 7 000 руб., Фонд обязательного медицинского страхования — 1 000 руб.)

3. Из зарплаты удержано подоходного налога — 45 500 руб.

4. Выдано наличными из кассы — 260 000 руб., остальное переведено на банковские счета сотрудников.

Требуется:

а) Составить бухгалтерские проводки для основных этапов начисления и выплаты заработной платы, расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

б) Описать отражение операции в бухгалтерском учете.

в) Составить краткую пояснительную записку.

Задача 2.

Сотрудник болел 8 дней. Средний дневной заработок — 1 500 руб. Согласно законодательству, первые 3 дня оплачивает работодатель, остальные — Фонд социального страхования.

Требуется:

а) Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности и провести расчеты по бухгалтерским счетам.

б) Составить проводки.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Работу необходимо сдать в письменном виде с расчетами и пояснениями в назначенный срок согласно расписанию.

2. Защита работы проходит в форме устного опроса по материалу и решённым задачам.

3. Важно показать понимание сути расчетов, методологии отражения в бухгалтерском учете.

Основные источники

1. Трудовой кодекс Российской Федерации.

2. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н "О утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

Тема 7.1 Система учета производственных затрат . Учет расходов по обслуживанию производства и управлению

Самостоятельная работа № 7: Калькуляция себестоимости выпуска продукции. Смета затрат на производство. Калькуляция себестоимости выпуска продукции. Составление сметы общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Учебная цель: изучить порядок калькуляции себестоимости продукции и составления сметы затрат на производство.

Учебные задачи:

1. Изучить методы учета производственных затрат и способы их анализа.

2. Изучить порядок составления сметы общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Внимательно ознакомьтесь с теоретическим материалом по теме 7.1.

2. Изучите примерные задачи и методические рекомендации к их решению.

3. Решите предложенные задачи, применяя методы раздельного учета затрат.

4. Сделайте выводы по каждой задаче.

5. Оформите работу согласно требованиям преподавателя (титульный лист, решение задач, выводы).

Методические рекомендации по решению

1. Четко разграничивайте прямые и косвенные затраты.

2. Для калькуляции себестоимости пользуйтесь схемой: прямые затраты + общепроизводственные + общехозяйственные расходы.

3. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы рекомендуется распределять пропорционально объему выпуска или другим назначенным базам распределения.

4. В процессе составления сметы используйте нормативы и плановые показатели затрат.

5. Для анализа сравнивайте фактические затраты с плановыми, делая соответствующие выводы.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1:

На производство продукции «Альфа» за месяц были учтены следующие затраты:

1. Сырье и материалы — 60 000 руб.

2. Основная заработная плата производственных рабочих — 35 000 руб.

3. Начисления на заработную плату — 10 500 руб.

4. Амортизация производственного оборудования — 8 000 руб.

5. Электроэнергия на производственные нужды — 4 500 руб.

6. Общепроизводственные расходы — 14 000 руб.

7. Общехозяйственные расходы — 11 000 руб.

В течение месяца выпущено 1 000 единиц продукции.

Требуется:

1. Составить калькуляцию полной себестоимости одной единицы продукции.

2. Обосновать порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Задача 2:

Обеспечьте планирование производственных расходов на следующий месяц. Исходные данные:

1. Запланированный выпуск — 1 200 единиц продукции.

2. Нормативные затраты на сырье — 52 руб. на единицу.

3. Основная заработная плата — 25 руб. на единицу.

4. Начисления на зарплату — 30%.

5. Амортизация — 7 000 руб. в месяц.

6. Электроэнергия — 3 600 руб. в месяц.

7. Общепроизводственные расходы — 12 900 руб.

8. Общехозяйственные расходы — 10 400 руб.

Требуется:

1. Составить смету расходов на производство.

2. Рассчитать плановую себестоимость одной единицы продукции.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Оформленная самостоятельная работа сдается в письменном виде или в электронном формате по согласованию с преподавателем.

2. На защите студент кратко докладывает основные решения и обоснования; отвечает на вопросы преподавателя.

3. При защите оценивается полнота решения задач, логика расчетов, правильность обоснований распределения расходов.

Основные источники

1. Бахвалова Н.С. Бухгалтерский управленческий учет: учебник.

2. Подольский В.И. Бухгалтерский учет на современных предприятиях.

Тема 8.1 Учет текущих операций и расчетов по платежам и налогам

Самостоятельная работа №8: Учет расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов по налогам и сборам.

Учебная цель: изучить процессы учета расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками, а также расчетов по налогам и сборам.

Учебные задачи:

1. Изучить порядок и методы отражения расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками.

2. Изучить механизм учета расчетов по налогам и сборам.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Ознакомьтесь с теорией по теме через предложенные источники.

2. Выполните практические задания, используя приведенные данные и иллюстрации операций.

3. Обоснуйте свои решения, приведите расчеты и ссылки на используемые нормативные документы.

4. Подготовьте письменный отчет, содержащий ответы на задания, аналитические выводы и оформление по учебным требованиям.

Методические рекомендации по решению

1. Внимательно анализируйте условия задач с точки зрения действующего законодательства.

2. Объясняйте каждый этап расчетов: указывайте используемые счета, обосновывайте выбор корреспонденции счетов.

3. При решении задач соблюдайте структуру бухгалтерских проводок и отображайте логику расчетов.

4. При выполнении налоговой части учитывайте действующие налоговые ставки и дедлайны.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1.

Организация «Тандем» в октябре осуществила следующие операции:

1. Продажа товаров покупателю «Лидер» на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС — 20 000 руб.). Оплата поступила полностью на расчетный счет.

2. Оплата поставщику «Вектор» за сырье в размере 80 000 руб., из которых 60 000 руб. перечислено с расчетного счета, остальные — через кассу.

3. Получена счет-фактура от подрядчика «Сервис» за ремонт оборудования на 50 000 руб. (в т.ч. НДС — 8 333 руб.). Оплата в следующем месяце.

Требуется:

а) Составить бухгалтерские проводки по каждой операции, указывая соответствующие счета.

б) Объяснить, как отражаются в отчетности расчеты с покупателями, поставщиками и подрядчиками.

Задача 2.

За октябрь организация «Тандем» должна перечислить налог на прибыль 12 000 руб. и НДС — 20 000 руб. Суммы налогов списаны с расчетного счета.

Требуется:
а) Отразить операции по уплате налогов в бухгалтерских проводках.
б) Привести короткие пояснения к отражению налоговых расчетов.

Задача 3.

Опишите процесс сверки расчетов с покупателями и поставщиками по итогам месяца. Как вести учет задолженности и погашения?

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Самостоятельная работа оформляется в виде письменного отчета с таблицами, бухгалтерскими проводками и пояснениями.

2. Отчет подается через электронную систему или лично преподавателю в срок, установленный учебным планом.

3. На защите студент кратко комментирует принятые решения, отвечает на вопросы преподавателя по теме.

Основные источники

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (ПРИКАЗ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г.)

Тема 9.1 Учет собственного и заемного капитала организации

Самостоятельная работа №9: Документальное оформление кредитных операций

Учебная цель: Познакомиться с принципами документального оформления кредитных операций организации.

Учебные задачи:

1. Изучить виды собственного и заемного капитала, их отражение в бухгалтерском учете.

2. Изучить порядок и основные документы, используемые для оформления получения и погашения кредита.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Внимательно ознакомьтесь с теоретическим материалом по теме (учебник, методические указания).

2. Последовательно выполните предложенные задачи, фиксируйте промежуточные расчеты и пояснения.

3. Оформите ответы по типу бухгалтерских записей, формы документов, обоснования выбора учетных проводок.

4. Проверьте расчеты, подготовьте краткие выводы по каждому заданию.

Методические рекомендации по решению

1. Определяя вид капитала, внимательно смотрите на условия договора, цели получения средств.

2. Для оформления кредитных операций разберите типовые формы: кредитный договор, график погашения, платежное поручение, бухгалтерские справки.

3. Все расчеты и записи сопровождайте пояснениями — почему выбран тот или иной счет, документ.

4. Обращайте внимание на корреспонденцию счетов согласно плану счетов бухгалтерского учета.

5. Старайтесь иллюстрировать ответы примерами первичных документов (по шаблону).

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1

Организация "ТоргПроект" заключила с банком кредитный договор на сумму 2 000 000 руб. Срок кредита — 12 месяцев, процентная ставка — 14% годовых. Кредит выдан единовременно на расчетный счет организации 15 марта 2025 года.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по получению кредита.

2. Оформить шаблон кредитного договора и платежного поручения на получение кредита.

3. Рассчитать сумму процентов к уплате за весь срок пользования кредитом и составить бухгалтерские записи начисления и уплаты процентов.

Задача 2

В июне 2025 года организация частично погасила кредит суммой 1 000 000 руб. Остаток задолженности погашен по графику в декабре 2025 года.

Требуется:

1. Оформить шаблон платежного поручения по погашению кредита.

2. Сделать проводки по частичному и полному погашению кредита и процентов банку.

Задача 3

Отразить движение собственного капитала организации по итогам года, учитывая прибыль за 2025 год — 750 000 руб., вклад учредителя — 500 000 руб.; на основании протокола общего собрания произведено распределение прибыли: 400 000 руб. — на развитие организации, 350 000 руб. — дивиденды.

Требуется:

1. Отразить проводками увеличение собственного капитала, распределение прибыли и выплату дивидендов.

2. Привести образец протокола собрания учредителей по вопросам распределения прибыли.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Самостоятельная работа оформляется письменно (или в электронном виде) с использованием стандартов делопроизводства.

2. В работе должны быть приведены все расчеты, образцы документов и пояснения.

3. Сдача — в бумажном виде или по электронной почте до 06 ноября 2025 года.

4. Защита работы проводится на практическом занятии: студент должен устно обосновать выбор счетов, пояснить порядок документального оформления, показать примеры расчётов.

Основные источники

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" №402-ФЗ

2. Учебник: Бухгалтерский учет: теория и практика (под ред. В.И. Барышникова), 2023

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н)

Тема 10.1 Учет финансовых результатов и нераспределенной прибыли

Самостоятельная работа №10: Расчет налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль. Учет нераспределенной прибыли

Учебная цель: изучить порядок расчета налогооблагаемой базы при определении налога на прибыль и учет нераспределенной прибыли.

Учебные задачи:

1. Изучить порядок формирования финансового результата организации.

2. Изучить процедуру расчета налогооблагаемой прибыли и отражение нераспределенной прибыли бухгалтерскими записями.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Ознакомьтесь с теоретическим материалом по данной теме.

2. Проанализируйте методические рекомендации ниже для решения задач.

3. Выполните задачи, приведенные в разделе «Задачи для самостоятельного решения».

4. Оформите письменный отчет, содержащий:

1. Краткое описание порядка расчета налогооблагаемой базы;

2. Подробное решение задачи с пояснением выбранных способов расчета;

3. Оформленные бухгалтерские проводки;

4. Выводы по результатам работы.

Методические рекомендации по решению

1. Обратите внимание, что для расчета налога на прибыль необходимо найти разницу между бухгалтерской прибылью и налоговой прибылью, учитывая налогооблагаемые и неналогооблагаемые доходы и расходы.

2. Используйте форму 2 «Отчет о финансовых результатах» как источник данных.

3. Проводки по учету прибыли отражайте по счету 99 «Прибыли и убытки», а нераспределенной прибыли — по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

4. Оформляйте расчеты четко: показывайте этапы, указывайте статью дохода/расхода, временные разницы, вычитайте расходы из доходов.

Задачи для самостоятельного решения

Задание 1

АО «Ритм» за отчетный период получило следующие финансовые показатели (тыс. руб.):

1. Выручка от продажи продукции: 9500

2. Себестоимость проданной продукции: 6100

3. Коммерческие расходы: 600

4. Управленческие расходы: 400

5. Прочие доходы: 250

6. Прочие расходы: 100

7. Штрафы, пеня, неустойки полученные: 35

8. Штрафы, пеня, неустойки уплаченные: 25

9. Доходы, не учитываемые для целей налога: 10

10. Расходы, не учитываемые для целей налога: 8

11. Ставка налога на прибыль: 20%

Требуется:

1. Рассчитать бухгалтерскую прибыль до налогообложения.

2. Определить налогооблагаемую прибыль (учесть корректировки на доходы/расходы).

3. Рассчитать сумму налога на прибыль.

4. Оформить бухгалтерские проводки по начислению и уплате налога на прибыль, а также по распределению нераспределенной прибыли.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Работу оформить в печатном или цифровом виде по предложенному плану.

2. Сдать работу преподавателю до [указать конкретную дату согласно расписанию].

3. Защита проводится в устной форме с разбором решения и пояснением выбранных методов расчета.

4. Важно быть готовым объяснить этапы решений, бухгалтерские проводки и сделанные выводы.

Основные источники

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ.

2. Налоговый кодекс РФ (гл. 25 «Налог на прибыль организаций»).

3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности».

Тема 11.1 Учетная политика организации и бухгалтерская финансовая отчетность

Самостоятельная работа №11: Состав, содержание и особенности составления бухгалтерской отчетности

Учебная цель: изучить состав, содержание и особенности составления бухгалтерской финансовой отчетности организации

Учебные задачи:

1. Изучить нормативную базу и структуру бухгалтерской отчетности.

2. Изучить требования к содержанию и оформлению бухгалтерской финансовой отчетности.

Инструкция по выполнению самостоятельной работы

1. Ознакомьтесь с главными нормативными документами, регулирующими вопросы учетной политики и бухотчетности (ФЗ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и ПБУ 4/99).

2. Проанализируйте предложенные задачи, выполнив расчёты и составив фрагменты отчетности.

3. Оформите результаты работы в виде отчёта: ответы на задачи, краткие выводы по каждому разделу, список используемых источников.

Методические рекомендации по решению

1. Обращайте внимание на соответствие формы и содержания бухгалтерской отчетности требованиям законодательства.

2. Используйте действующие стандарты (ПБУ, ФСБУ) и методические материалы Минфина РФ.

3. При решении задач всегда поясняйте ход решения и делайте выводы.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Состав бухгалтерской отчетности

В 2024 году ООО «Вектор» использует следующую учетную политику:

1. Метод начисления для признания доходов и расходов

2. Стоимость материальных запасов — по методу ФИФО

3. ООО «Вектор» за I квартал 2024 года имеет:

4. Выручка: 4 200 000 руб.

5. Себестоимость проданных товаров: 2 800 000 руб.

6. Коммерческие расходы: 250 000 руб.

7. Управленческие расходы: 170 000 руб.

8. Процентные расходы по кредиту: 40 000 руб.

9. Налог на прибыль: 160 000 руб.

10. Остатки запасов на начало периода: 600 000 руб.

11. Остатки запасов на конец периода: 650 000 руб.

Задание:

На основании исходных данных составьте фрагмент отчёта о финансовых результатах ООО «Вектор» за I квартал 2024 г. (строки: выручка, себестоимость, валовая прибыль, коммерческие/управленческие/процентные расходы, прибыль до налогообложения, налог на прибыль, чистая прибыль).

Задача 2. Применение учетной политики

Предприятие ООО «ТехНОВА» меняет в 2024 году способ оценки запасов с ФИФО на метод средневзвешенной стоимости.

Задание:

1. Опишите порядок отражения изменения учетной политики в бухгалтерской финансовой отчетности.

2. Какие документы должны быть оформлены при изменении учетной политики?

Задача 3. Составление бухгалтерского баланса

На 31 марта 2024 года по данным ООО «Вектор»:

1. Основные средства — 1 800 000 руб.

2. Дебиторская задолженность — 700 000 руб.

3. Запасы — 650 000 руб.

4. Денежные средства — 90 000 руб.

5. Уставный капитал — 2 000 000 руб.

6. Кредиторская задолженность — 900 000 руб.

7. Краткосрочные займы — 340 000 руб.

Задание:

Составьте фрагмент бухгалтерского баланса на конец квартала. Укажите состав и структуру актива и пассива.

Порядок сдачи и защиты самостоятельной работы

1. Оформляйте работу в виде файла (Word, PDF).

2. Проверьте оформление всех расчётов, таблиц, выводов и список источников.

3. Работа сдаётся преподавателю через образовательную платформу или по e-mail.

4. Защита проводится устно: краткая презентация работы и ответы на вопросы преподавателя.

Основные источники

1. Федеральный закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»

3. ФСБУ 5/2019 «Запасы»