Задания по МДК 03.01»Порядок расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Задача 1

236 000*18/118=36 000 р.

472 000*18/118=72 000 р.

72 000+36 000=108 000 р.

Дт 19 Кт 68 108  000 руб.

Задача 2

8100+900+9360=18 360 р.

Дт 19 Кт 68 18360 р.

Срок уплаты 25 мая 2017 года

Задача 3

180 000*18%=32 400 р.

236 000*18/118=36 000 р.

36 000-32400=3600 р.

Дт 19 Кт 68 3600 р.

Срок уплаты 25 мая 2017 г.

Задача 4

94 400*18/118=14 339 р.

472 000*18/118=72 000 р.

160 000*18%=28 800 р.

72 000+14 339=86 339 р.

86 339-28 800=57 539 р.

Дт 19 Кт 68 57 539 р.

Срок уплаты 25 мая 2017 г.

Согласно ст. 145 НК РФ налогоплательщики могут воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Таким правом могут воспользоваться как организации, так и индивидуальные предприниматели, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 2 млн руб.

Задача 5

40 000*40%*173,50=2 776 000 р. Сумма акциза

Дт 90/4 Кт 68 2 776 000 р.

Задача 6

36 500-5800=30 700 р.

30 700*13%=3 991 р. январь

37 200-5800=31 400 р.

31 400*13%=4 082 р. Февраль

Ст.225 гл. 23 НК РФ НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Дт 68 Кт 51 4 082 р.

Задача 7

37 200-1440-1400-500=33 900 р.

33 900*13%=4 407р.

Дт 68 Кт51 4 407 р.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

­– Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)

– Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)

– Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)

– Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

13% любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных

35% стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35% процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ

35% суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35% доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2.1 НК РФ

9% доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года