Задание 1
1.236000*18/118=36000 руб.
2.472000*18/118=72000 руб.
3.36000+72000=108000 руб.
Д 19 К 68 108000 руб.
Задание 2
1.8100+900+9360=18360 руб.
Д 19 К 68 18360 руб.
Срок уплаты 25 мая 2017 года
Задание 3
1.18000*18%=32400 руб.
2.236000*18/118=36000 руб.
3.36000-32400=3600 руб.
Д 19 К 68 3600 руб.
Задание 4
1.94400*18/118=14400 руб.
2.472000*18/118=72000 руб.
3.160000*18%=28800 руб.
4.14400+72000-28800=57600 руб.
Д 19 К 68 57600 руб.
Задание 5
1.40000*40%*173,5=2776000 руб.
Д 90-4 К 68 2776000 руб.
Величина рассматриваемых показателей определяется в положениях НК РФ. Ставки акцизов в России в НК РФ зафиксированы единые для всей территории страны. Они классифицируются на 2 разновидности — твердые и комбинированные. Ставки акцизов, относящиеся к твердым, установлены в абсолютных величинах в расчете на единицу базы налогообложения. Например, на 1 тонну бензина или на 1 литр этанола. В свою очередь, комбинированные ставки акцизов по подакцизным товарам исчисляются исходя из твердых показателей, а также от расчетной стоимости продукции.
Задание 6
1.36500-5800=30700 руб.
2.30700*13%=3991 руб.
3.37200-5800=31400 руб.
4.31400*13%=4082 руб.
Д 68 К 51 4082 руб. НК РФ
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Предоставляемые в размере 3000 рублей в месяц для налогоплательщиков,
Предоставляемые в размере 500 рублей в месяц для налогоплательщиков
Предоставляемые родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям
Задание 7
1.37200-1400-1400-500=33900 руб.
2.33900*13%=4407 руб.
Д 68 К 51 4407 руб.
1) в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
лиц, непосредственно участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
лиц, непосредственно участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия.
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.
3) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Задание 8
1.95200-1400-1400-3000=89400 руб.
Д 68 К 51 89400 руб.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (статья 212 НК РФ).
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база в зависимости от типа доходов и налоговых ставок, применяемых к таким доходам, определяется по следующим правилам:
по ставке 13% - налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (статьи 218 - 221 НК РФ).
Задание 9
1.420000+5500-4000+1500=423000 руб.
2.423000*13%=54990 руб.
3.423000*22%=93060 руб.
4.423000*2,9%=12267 руб.
5.423000*5,1%=21573 руб.
Задание 10
1.150000+4500=154500 руб.
2.154500*13%=20085 руб.
3.150000*22%=33000 руб.
4.150000*2,9%=4350 руб.
5.150000*5,1%=7650 руб.
Д 68 К 51 63085 руб.
Задание 11
1.902000*20%=180400 руб.
2.180400/9=20044 руб.
Д 68 К 51 20044 руб.
Порядок уплаты налога на прибыль регламентирован ст. 287 НК РФ, где в том числе определены сроки перечисления в бюджет налога, исчисленного по итогам года, и авансовых платежей, рассчитываемых внутри него.
Годовой налог на прибыль уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за год, то есть не позднее 28 марта года, следующего за годом, за который исчислен налог (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ).
Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом организация исчисляет авансовые платежи.
Так, если отчетным периодом для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев и при этом организация не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, сроки уплаты квартального аванса будут такими (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ):
28 апреля;
28 июля;
28 октября.
Если помимо квартального аванса компания платит ежемесячные, они перечисляются не позднее 28 числа каждого месяца соответствующего отчетного периода.
При этом уплаченные ежемесячные авансы засчитываются в счет квартального аванса, а квартальные авансы — в счет налога за год (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Те же организации, которые платят авансы по фактической прибыли, перечисляют их не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Во всех случаях 28 число — срок регламентный. Если эта дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок уплаты переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Задание 12
1.3000000*20%=600000 руб.
2.2670000*20%=534000 руб.
3.3200000*20%=640000 руб.
Д 68 К 51 600000 руб.
Д 68 К 51 534000 руб.
Д 68 К 51 640000 руб.
Для начала стоит чётко уяснить, что данный налог представляет собой обязательный платёж прямого типа, величина которого непосредственно зависит от итогового денежного результата работы того или иного учреждения. Исходя из этого, данное отчисление рассчитывается только после получения разности между расходами (издержками) и доходом.
Чтобы точно понять, как рассчитать налог на прибыль, необходимо ознакомиться с 25-й Главой НК РФ. Также важно чётко понять, что часть своей прибыли в пользу государства должны отдать:
Всё юр. лица на территории России;
Иностранные фирмы, которые по международным договорам считаются резидентами РФ в налоговой сфере;
Иностранные учреждения, работающие через свои представительства на территории государства, а также получающие на его территории доходы;
Заграничные организации, управление которыми происходит с территории РФ (если никаких нюансов не предусмотрено международными договорами).
Задание 13
1.584590000 руб. – сумма имущества
2. 584590000/6=97431667 руб.
3. 97431667*2,2%=2143497 руб.
4.2143497/6=357250 руб.
Глава 30 НК РФ
Задание 14
1.250*30=7500 руб.
2.150*100=1500 руб.
3.200*25=5000 руб.
4.7500+1500+5000=14000 руб.
Д 68 К 51 14000 руб.
В статье 358 НК РФ приводится перечень транспортных средств, являющихся объектом налогообложения транспортным налогом. Фактически в этот перечень вошли транспортные средства, по которым ранее уплачивался налог с владельцев транспортных средств и налог на имущество физических лиц. По видам транспорта можно выделить три группы объектов налогообложения:
· автотранспортные средства;
· водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, буксируемые суда и другие);
· воздушные транспортные средства (самолеты, вертолеты и другие).
В Российской Федерации не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; 3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
1 454
42 994 
