Смотрите запись вебинара для учителей о современных инструментах, повышающих эффективность обучения в классе и дистанционно

СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Была в сети 24.03.2017 07:06

Коновалова Анастасия Владимировна

29 лет

278

138 985

Подписчики

Подписки

Местоположение

Россия, Барнаул

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Текущий налог на прибыль Задание 2

Категория: Прочее

02.02.2017 04:50

Определение текущего налога на прибыль

Задача 2

Просмотр содержимого документа
«Текущий налог на прибыль Задание 2»

Коновалова Анастасия Владимировна, Б-141

Практическая работа № 1

Тема: Определение текущего налога на прибыль

Задание 2

1 Условный расход по налогу на прибыль - 126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4 (руб.)

ДТ 99 – КТ 68- 30 266,4 (руб.)

2 Постоянное налоговое обязательство составляет - 3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.)

ДТ 99/2 – КТ 68/2- 720 (руб.)

3 Отложенный налоговый актив составляет - 2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.)

ДТ 09 – КТ 68- 480 (руб.)

4 Отложенное налоговое обязательство составляет - 2 500 (руб.) x 24 / 100 = 600 (руб)

ДТ 68 – КТ 77- 600 (руб)

5 Текущий налог на прибыль = 30 266,4 (руб.) + 720 (руб.) + 480 (руб.) - 600 (руб.) = 30 866,4 (руб.)

ДТ 99 – КТ 68- 30 866,4 (руб.)

Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.

В целях проверки механизма отражения расчетов по налогу на прибыль в системе бухгалтерского учета, на правильность исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведем расчет текущего налога на прибыль, используя способ корректировки бухгалтерских данных в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль.

Требуемые корректировки указаны в таблице 1.

Таблица 1

1.	Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль)	126 110 (руб.)
2.	Увеличивается на в т.ч.:	5 000 (руб.)
	представительские расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством	3 000 (руб.)
	величину амортизационных отчислений, отнесенную свыше принятых в целях налогообложения сумм к возмещению (например, из-за несоответствия выбранных способов начисления амортизации)	2 000 (руб.)
3.	Уменьшается на в т.ч.:	2 500 (руб.)
	сумму неполученного процентного дохода в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций	2 500 (руб.)
4.	Итого налогооблагаемая прибыль	128 610 (руб.)