Методическая разработка «контроль знаний по теме 1 основы налогообложения для студентов специальности 38.02.04»

Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Ряжский колледж имени Героя Советского Союза А. М. Серебрякова»

МЕТОДИЧЕСКАЯ РАЗРАБОТКА «КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ ПО ТЕМЕ 1 ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СТУДЕНТОВ СПЕЦИАЛЬНОСТИ 38.02.04»

по учебной дисциплине Налоги и налогообложение

Разработчик: преподаватель Калужина О.И.

Методическая разработка рассмотрена и одобрена ЦК специальных дисциплин по специальности 38.02.01 _____________________________ года, протокол №_

Председатель ЦК_______________Трифонова О.А.

Рецензент: Дыкина О.Ю., преподаватель

2023 г.

Рассмотрена и рекомендована цикловой комиссией специальных дисциплин по специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Протокол заседания цикловой комиссии №______от «____»_________2023 г.

Председатель ЦК_____________________________________Трифонова О.А.

Аннотация

Контроль знаний по теме Основы налогообложения по дисциплине Налоги и налогообложение предназначен для студентов второго курса очной формы обучения специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) и содержит учебно-методическую литературу, учебно-наглядные пособия, электронные дидактические средства обучения, студентам в доступной форме предлагаются задания, направленные на обобщение базовых понятий по основам налогообложения и формирование практикоориентируемого мышления учащихся в данной области. Представленные материалы имеют практическое значение, как для начинающих, так и для более опытных педагогов профессионального образования.

Содержание

1. Пояснительная записка стр. 4

2. Лекционный материал стр. 6

3. Дидактический материал стр. 9

4. Список использованных источников стр. 147

5. Рецензия

Пояснительная записка

Материалы контроля знаний по теме «Основы налогообложения» по учебной дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначены для реализации государственных требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Контрольные материалы позволят студентам с наибольшей эффективность организовать свою деятельность по освоению лекционного материала, выполнению практических заданий и контролю знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение» по теме «Основ налогообложения». Изучение дисциплины предполагает практические занятия, выполнение которых предполагает изучение теоретического материала, практические и самостоятельные работы студентов, по темам, определённым рабочей программой. Таким образом, будет достигнуто качественное освоение дисциплины «Налоги и налогообложение» с реализацией личностно-ориентированного подхода при её изучении.

Целью учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» является обеспечение базовых знаний для выполнения исследований в процессе научного познания и теоретического обоснования профессиональных задач.

Содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» позволяет понять роль налогов и налогообложения в практической деятельности специалиста, освоить и закрепить основные понятия налогообложения предприятий и физических лиц, составить представление о методах расчета налогов.

В результате изучения темы студент должен

знать:

• виды и порядок налогообложения;

• систему налогов Российской Федерации;

• элементы налогообложения;

• источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

уметь:

• определять виды и порядок налогообложения;

• ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

• выделять элементы налогообложения;

• определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

Формируемые компетенции:

Код	Наименование профессиональных компетенций

ОК 1	Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности, применительно к различным контекстам
ОК 2	Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности
ОК 3	Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие
ОК 4	Работать в коллективе и команде, эффективно взаимодействовать с коллегами, руководством, клиентами
ОК 5	Осуществлять устную и письменную коммуникацию на государственном языке с учетом особенностей социального и культурного контекста
ОК 9	Использовать информационные технологии в профессиональной деятельности
ОК 10	Пользоваться профессиональной документацией на государственном и иностранных языках

Формируемые личностные результаты:

Демонстрирующий готовность и способность вести диалог с другими людьми, достигать в нем взаимопонимания, находить общие цели и сотрудничать для их достижения в профессиональной деятельности	ЛР 13
Проявляющий гражданское отношение к профессиональной деятельности как к возможности личного участия в решении общественных, государственных, общенациональных проблем	ЛР 15

Методическая разработка рассчитана на студентов, изучающих учебную дисциплину Налоги и налогообложение.

Лекционный материал по теме 1

ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения предприятия с государством в условиях рыночного хозяйства, становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Налоги участвуют в процессе перераспределения новой стоимости. Они также выступают в роли неразделимого процесса воспроизводства, служат специфической формой производственных отношений.

Требуется различать понятия «налог» и «сбор».

В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Современное понимание природы налогов позволяет выделить ряд характерных черт, которые отличают налоги от других видов финансовых платежей. К таким специфическим чертам можно отнести:

- обязательный характер;

- законодательный характер;

- безэквивалентность;

- целевой характер.

Налоговая система призвана выполнять три основные функции:

- фискальную - снабжение страны финансовыми ресурсами, нужными для продажи ее деятельности, с ее помощью формируется бюджет государства;

- регулирующую - налоги, активно участвуя в перераспределительном процессе, оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения; и две подфункции регулирующей функции: стимулирующую - за счет льготного налогообложения стимулировать развитие приоритетных отраслей производства дефицитной продукции и, наоборот, за счет высокого налогообложения сдерживать развитие нежелательных производств — и воспроизводственную, проявляющуюся через воздействие налогов на все стадии воспроизводственного цикла;

- контрольную - оценивает эффективность налоговой системы, обеспечивает контроль за видами деятельности и финансовыми потоками, выявляется потребность внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

Налог -сложная система отношений, включающая в себя ряд взаимодействующих элементов, каждый из которых имеет самостоятельное юридическое значение.

Следующие элементы налога признаются общепризнанными в большинстве стран:

- налогоплательщик;

- объект налога;

- налоговая база;

- налоговая ставка;

- налоговый период;

- налоговые льготы;

- порядок расчета налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

При обложении налогами используются три способа их взимания, иначе говоря, оценки и учета объекта налога: кадастровый; декларационный; административный (называемый также - у источника формирования объекта).

Методы уплаты налога:

- наличный платеж -внесение налогоплательщиком в казну страны установленную сумму средств в наличной форме;

- безналичный платеж - перечисление денежных средств в бюджет с банковского счета клиента;

- акцизными марками-оплата налога посредством покупки плательщиком специальных марок.

Практика налогообложения, исчисляемая не одним столетием, разработала основные принципы построения налоговой системы. Экономические принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом (1776), который отмечал потребность соблюдения принципов справедливости, определенности, удобства и экономии.

В практической деятельности принципы налогообложения осуществятся через методы налогообложения. Метод налогообложения - определение зависимости между уровнем ставки налога и величиной объекта налогообложения. Существует четыре основных метода, используемых в налогообложении: равный, пропорциональный, а также прогрессивный и регрессивный.

Дидактический материал по теме 1 Основы налогообложения

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. Как связаны изменение государственного устройства и налоговая система?

2. С каким моментом развития общества ассоциируют появление налоговой системы?

3. По какой причине налоги выступают необходимым условием существования государства?

4. В чем экономическая суть налогов?

5. Назовите субъекты, между которыми появляются налоговые отношения.

6. Дайте определение понятиям «налог» и «сбор».

7. Назовите черты, которые являются общими и отличительными в отношении налога и сбора.

8. Опишите роль налогов в процессе формирования доходной части бюджета государства.

9. Какие функции характерны для налогов?

10. В чем на практике проявляется фискальная функция налогов?

11. От каких факторов зависит значение фискальной функции?

12. Перечислите элементы налогообложения.

13. Чем вызвана потребность установления элементов налога?

14. Раскройте смысл понятий «налоговый агент» и «налогоплательщик».

15. Какие юридические и физические лица считаются взаимозависимыми для целей налогообложения?

16. Что означает «облагаемая база» и «единица налогообложения»?

17. Раскройте значение понятия «налоговая ставка».

18. Какова сущность налогового и отчетного периодов?

19. По каким налогам региональным законодательством может быть видоизменен срок уплаты налога или сбора?

20. Опишите способы уплаты налогов.

21. Вспомните классические принципы налогообложения. Раскройте их характеристику.

22. Каковы методы налогообложения?

23. В чем суть метода прогрессивного налогообложения?

24. Какой метод налогообложения, на ваш взгляд, является наиболее справедливым?

ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ

1.1. Роль в современном обществе экономической сущности налогов.

1.2. Реализация фискальной функции налогов в современных условиях.

1.3. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.

1.4. Налоги в античном мире.

1.5. Дореволюционная податная система российского государства.

1.6. Платежи в государственный бюджет советского периода.

1.7. Налоговые льготы и их социально - экономическое значение.

1.8. Способы взимания налогов.

ПРАКТИКУМ

Тесты

Укажите правильный ответ.

1.1. Потребность появления налогов вызвана:

а) потребностью содержания нетрудоспособных и выполнения общественно полезных функций;

б) недостатком денежных средств у государства;

в) желанием граждан отдать лишние ценности государству.

1.2. Экономическая суть налогов состоит:

а) в добровольной передаче денежных средств государству;

б) обязательной передаче денежных средств от одного субъекта другому;

в) гласном, обязательном принудительном изъятии средств одним субъектом у другого.

1.3. Сущность налога состоит:

а) в изъятии в пользу общества страной части прибыли, которая получена в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятии в пользу общества страной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) государственном изъятии части добавленной стоимости в пользу общества;

г) государственном изъятии в пользу общества части дохода, который получен юридическими и физическими лицами.

1.4. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями:

а) между страной и хозяйствующими субъектами по поводу образования государственных доходов;

б) индивидуальным предпринимателем (ИП), организациями и государством по поводу образования государственных доходов;

в) хозяйствующими субъектами, а также гражданами и государством в отношении образования государственных доходов;

г) хозяйствующими субъектами, которые признаются налоговыми резидентами, и страной по поводу образования государственных доходов.

1.5. Дата начала вступления в силу ч. 1 НК РФ:

а) первое января 1999 г.;

б) первое сентября 1992 г.;

в) первое января 2000 г.

1.6. В соответствии с НК РФ под налогом понимается:

а) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки;

б) обязательный платеж, который в силу закона взимается с юридических и физических лиц в строго установленных размерах и в определенные сроки в целях экономического снабжения государственной и муниципальной деятельности;

в) обязательный личный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения экономической деятельности муниципальных образований государства в целом.

1.7. В соответствии с НК РФ под сбором понимается:

а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимый действий;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;

в) обязательный взнос, взимаемый только с тех организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами важных действий;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и ИП.

1.8. К элементам функционального механизма налогов не относится:

а) объект налога;

б) налоговая ставка;

в) льготы;

г) процент.

1.9. Плательщиками сборов или налогоплательщиками могут быть:

а) исключительно юридические лица;

б) физические лица и организации;

в) юридические лица, а также их обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

г) предприятия и ИП.

1.10. Налогоплательщики - это:

а) физические лица и организации, на которых НК РФ была возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

б) ИП и физические лица, на которых НК РФ был возложен долг уплаты соответствующих налогов и сборов;

в) организации, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

г) физические лица и организации, являющиеся резидентами РФ и на которых НК РФ была возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

1.11. Для налогового агента характерны обязанности:

а) исчисление, удержание у налогоплательщика налога и перечисление его в бюджет;

б) прием от налогоплательщика средств в уплату налога и перечисление их в бюджет;

в) только перечисление налога в бюджет.

1.12. Объектами налогообложения могут быть:

а) объект, который имеет стоимостную характеристику и относится к имуществу, не включая имущественные права;

б) объект, который имеет количественную, физическую или стоимостную характеристику, при наличии которой у налогоплательщика возникает обязанность уплатить налог;

в) объект, который имеет стоимостную характеристику и относится к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ (ГК РФ), за исключением имущественных прав;

г) лишь операции по продаже товаров, работ, услуг на территории РФ.

1.13. Налоговая база представляет собой:

а) стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

б) только стоимостную характеристику объекта налогообложения, выраженную в иностранной валюте или рублях;

в) стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения, учитываемую по правилам бухгалтерского учета;

г) физическую, стоимостную или другую характеристику объекта налогообложения, который находится на территории РФ.

1.14. В качестве налоговой ставки выступает:

а) сумма налоговых начислений, которая приходится на единицу налогообложения;

б) сумма налоговых начислений, которая приходится на налогооблагаемую базу;

в) сумма налоговых начислений, которая приходится на единицу измерения налоговой базы;

г) сумма налоговых начислений, которая подлежит уплате за календарный месяц.

1.15. Налоговый период — это

а) период деятельности налогоплательщика;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

в) период, в течении которого осуществлялась проверка налоговым органом.

1.16. Принцип налогообложения, сформулированный А. Смитом, - это принцип:

а) справедливости;

б) срочности;

в) эластичности;

д) достаточности.

1.17. Смысл принципа удобства:

а) взимать налог требуется вовремя и способом, представляющим максимальное удобство для плательщиков;

б) рациональной должна быть система налогообложения;

в) заблаговременно должны быть известны способ и время платежа для налогоплательщика;

г) налог оплачивается в натуральной или денежной форме.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ АУДИТОРНОЙ РАБОТЫ

1.1. Установите признаки, которые разделяют понятия «налог» и «сбор»: безэквивалентность, регистрационный характер, принудительность, обязательность, правопреемственность, разрешительный характер, нерегулярный характер уплаты, уплата перед хозяйственной деятельностью.

1.2. Какие из перечисленных принципов налогообложения сформулированы А. Смитом: определенность, удобство, однократность обложения, достаточность, экономичность, справедливость, научный подход, гибкость?

1.3. Дискуссия. Политика государства направлена на рост налоговых поступлений в бюджет, из-за этого была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 13 %. Какая функция используется государством при проведении своей политики? В чем суть схемы повышения поступлений в бюджет от налоговых платежей?

1.4. Дискуссия. В целях снижения налоговых обязательств и упрощения механизма налоговых расчетов для сельскохозяйственной отрасли с 1 января 2002 г. введена в действие гл. 26.1 НК РФ «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». Какую функцию налогов использует в данном случае государство?

1.5. Дискуссия. Какая функция налога была использована при принятии решения о том, что платежи по земельному налогу требуется направлять в бюджет муниципальных образований?

1.6. Рассчитайте сумму налога, которую необходимо уплатить юридическому лицу при том условии, что его доход составляет 15 000 тыс. руб. Данные о ставках налога указаны в табл. 1.1. Сделайте вывод о том, какой из методов налогообложения наиболее предпочтительный для налогоплательщика.

Таблица 1.1

Данные по ставкам налога

Доход, руб.	Поразрядная прогрессия
	простая, руб.	относительная, %	сложная, %
0 - 200 000	20 000	2	3
200 001-400 000	25 000	4	5
400 001 - 600 000	30 000	7	8
600 001 - 800 000	35 000	10	12
Свыше 800 000	40 000	12	15

1.7. Рассчитайте сумму налога, которую обязано уплатить юридическое лицо при условии, что его доход равен 100 000 тыс. руб., а по пропорциональному методу ставка налога составляет 10 %. Для других методов налогообложения ставки налога приведены в табл. 1.2. Какой из методов налогообложения наиболее предпочтительный для юридического лица?

Таблица 1.2

Ставка налога для прогрессивных методов

Доход, руб.	Поразрядная прогрессия
	простая, руб.	относительная, %	сложная, %
0 -200 000	15 000	2	3
200 001 - 400 000	20 000	3	5
400 001 - 600 000	25 000	5	8
600 001 - 800 000	30 000	7	12
Свыше 800 000	35 000	10	15

1.8. Рассчитайте суммы налога, подлежащие уплате физическими лицами, при помощи различных методов налогообложения. Доход первого физического лица - 150 000 руб., второго - 200 000 руб. Ставки налога указаны в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Данные по ставкам налога

Доход, руб.	Поразрядная прогрессия
	простая, руб.	относительная, %	сложная, %
0 - 30 000	2500	3	3
30 001 - 60 000	3500	5	7
60 001 - 90 000	4500	7	9
90 001 - 120 000	6000	9	12
Свыше 120 000	8000	12	15

Практическая работа № 1.

«Налоговая система РФ, элементы налогообложения.

Классификация и систематизация налогов и сборов по видам»

Задание: Ответьте на тестовые вопросы, заполните словами кроссворды, заполните таблицу.

Выполнение работы:

Выберите правильный ответ.

1. Налогообложение – это:

а) распределение доходов между населением, предприятиями и государством;

б) система налоговых платежей;

в) система законодательства о налогах и сборах.

2. Налогообложение влияет:

а) на конкуренцию среди отечественных товаропроизводителей;

б) экономическое развитие государства;

в) производительность труда.

3. Назовите признак, характеризующий понятие «налог»:

а) платеж имеет целевое назначение;

б) необходимо наличие объекта налогообложения;

в) оплачивается за предоставление прав.

4. Назовите признак, характеризующий понятие «сбор»:

а) платеж предназначен для покрытия расходов от совершения юридически значимых действий;

б) безвозмездно выплачиваемая денежная сумма;

в) платеж предусматривает регулярные выплаты.

5. Только физические лица выплачивают:

а) государственную пошлину;

б) земельный налог;

в) налог на имущество физических лиц.

6. И физические и юридические лица выплачивают:

а) налог на прибыль;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес.

7. Только юридические лица выплачивают:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль.

8. Доход, полученный по долговым обязательствам, называется:

а) прибыль;

б) дивиденды;

в) проценты.

9. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:

а) работоспособного возраста;

б) объекта налогообложения;

в) денежных средств.

10. Необязательным является следующий элемент налогов:

а) налоговые льготы;

б) срок перечисления налога в бюджет;

в) порядок расчета налоговой базы.

11. Кроссворд.

По горизонтали: 1. Старинное название бюджета. 2. Проверка ведения бухгалтерского и налогового учета. 5. Соотношение стоимости валют. 6. Вид налогового платежа. 8. Структурный элемент текста НК РФ. 9. Процесс приобретения. 11. Увеличение ставки налога. 12. Фактор производства, приносящий доход работнику. 13. Вид санкций. 14. Вид организации.

По вертикали: 2. Предварительная оплата. 3. Обязательный взнос в бюджет. 4. Вид ценной бумаги. 5. Перечень объектов налогообложения. 7. Фактор, сопровождающий предпринимательскую деятельность. 8. Субъект федерации, на уровне которого устанавливаются местные налоги. 9. Доход, три четверти которого поступают в пользу государства. 10. Товарная этикетка. 12. Название импортной пошлины.

			1				2
3									4
				5			6					7
8													9								10
				11			12
							14

12. Из списка федеральных, региональных, местных налогов выберите налоги, которые выплачивают ваши родители. Укажите способы взимания этих налогов.____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

13. Укажите, какие из перечисленных признаков налогов характеризуют прямые налоги, а какие – косвенные, приведите примеры конкретных налогов:

а) налоги, которые выплачивает потребитель;­­­­­

_____________________________________________________________

б) налоги, влияющие на платежеспособный спрос населения;____________________________________________________

в) налоги на доходы;______________________________________________________

_____________________________________________________________

г) налоги, которые выплачивает производитель;________________________________________________

_____________________________________________________________

д) налоги на товары и услуги;_______________________________________________________

_____________________________________________________________

е) налоги, усиливающие инфляционные процессы;____________________________________________________

_____________________________________________________________

ж) налоги на расходы;______________________________________________________

_____________________________________________________________

з) налоги, которые выплачивает собственник имущества.___________________________________________________

_____________________________________________________________

14. Назовите элементы налогообложения, которые соответствуют приведенным ниже характеристикам налогов:

а) сумма, из которой выплачивается налог;________________________________________________________

б) часть налоговой базы, подлежащая уплате в бюджет;______________________________________________________

в) исключения из общего режима налогообложения;______________________________________________

г) совокупность действий по фактическому внесению сумм налога в бюджет;______________________________________________________

д) характеристика налога, определяемая по данным бухгалтерского учета;________________________________________________________

_____________________________________________________________

е) носитель налога;_______________________________________________________

ж) стоимостное выражение объекта налогообложения.______________________________________________

15. В 1946 году в СССР был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Каково назначение этого налога, и какие функции он выполнял в то время? Укажите элементы этого налога. __________________________________________________________________________________________________________________________

16. Основными задачами налоговой политики являются:

а) обеспечение государства финансовыми ресурсами;

б) создание условий для регулирования экономики в целом;

в) сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения.

17. Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А.Лаффер в 1980х гг. доказал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого – то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в табл.1.1.

Таблица 1.1.

Экономический фактор	При увеличении налогового бремени		При уменьшении налогового бремени
	снижается	повышается	снижается	повышается
1. Доходность бюджета
2. Экономический рост
3. Темпы развития малого бизнеса
4. Социальная защита населения
5. Теневой сектор экономики
6. Расходы бюджета
7. Уклонение от уплаты налога
8. Уровень жизни населения
9. Предпринимательская активность
10.Прибыль предприятия

18. Прокомментируйте экономические принципы налогообложения, сформулированные русским экономистом Н.И. Тургенев:

А) равномерное распределение налогов;

Б) определенность;

В) собирание налогов в удобнейшее время;

Г) ориентация большей части налогового бремени на чистый доход;

Д) дешевое собирание налогов

Как они соотносятся с принципами классической теории А.Смита?

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

19. Допишите слова, связанные с различными видами платежей.

					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а

Список литературы:

1. «Налоги и налогообложение»: Практикум: учебное пособие для учреждений нач.проф.образования / Н.В. Брыкова – М.: Издательский центр «Академия», 20__ год.

Дата выполнения работы ___________________________________________

ФИО студента ________________________________подпись ______________

Практические задания для самостоятельной подготовки

1. Исторически формы налоговых отношений между государством и гражданами складывались и трактовались по-разному. Вначале налоги преподносились как дар гражданина властелину в благодарность за защиту от врагов, затем — как необходимость помощи граждан своему правительству. Позже налоги выступали как пожертвования, приносимые гражданами в интересах государства, затем как долг граждан перед государством, что сменилось убежденностью в праве государства принудительно изымать деньги у граждан ради общего блага, откуда, наконец, родилось представление о возможности и необходимости изымать у граждан строго определенную долю их доходов, причем независимо от воли налогоплательщика.

Поясните, как налоговые отношения между государством и его гражданами связаны с развитием общества и государства. Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас как будущих налогоплательщиков является более привлекательной?

2. Поясните, как вы понимаете слова о том, что налогообложение играет важную роль не только при формировании государственных финансовых ресурсов, но и служит механизмом перераспределения национального дохода, т. е. валового внутреннего продукта (ВВП), который представляет собой стоимость всех произведенных за год товаров и услуг.

3. Известный русский экономист Н.И. Тургенев писал, что налоги - суть средства к достижению цели общества и государства. Поясните, какие цели преследуют государство и общество при налогообложении. Объясните, почему понятия «государство» и «налогообложение» неразрывно связаны между собой.

4. Приведите примеры различных названий налоговых платежей в ходе исторического развития общества. Как и чем выплачивались налоги в натуральной форме?

5. В Древней Греции налоги не являлись основным источником пополнения казны. Поясните, на какие средства содержалось государство. В каких случаях было необходимо облагать граждан налогами?

6. К какому виду налоговых платежей относится пошлина? Назовите виды пошлин. В каких случаях они взимаются и каким способом?

7. Назовите способы взимания указанных налогов:

а) налог на имущество организаций — начисляется и выплачивается предприятием, исходя из стоимости его основных средств;

б) Налог на доходы физических лиц — начисляется и удерживается бухгалтерией предприятия из заработной платы работников;

в) земельный налог — выплачивается, исходя из качества, местоположения и размера земельного участка;

г) налог на дивиденды по акциям — начисляется и перечисляется в бюджет организацией, выплачивающей доход по ценным бумагам;

д) транспортный налог — выплачивается, исходя из вида транспортного средства и мощности его двигателя;

е) акцизы — налоги, которые выплачивают организации, реализующие алкогольную и табачную продукцию.

8. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают: только юридические лица; только физические лица; и юридические, и физические лица.

Укажите способы взимания этих налогов.

9. Из списка федеральных, региональных и местных налогов выберите налоги, которые выплачивают ваши родители. Укажите способы взимания этих налогов.

10. Поясните, почему одни налоги называются прямыми, а другие косвенными. При этом нужно учитывать, что они различаются способом переложения, т.е. По тому, кто является конечным плательщиком налогов.

11. Укажите, какие налоги в списке федеральных, региональных и местных налогов являются прямыми, а какие косвенными.

12. Во второй половине XVIII в. английский экономист К. Гордон утверждал, что единственный приличный для свободной страны налог есть подоходный — со всякого рода доходов, налоги же на предметы потребления составляют несчастье торговли, промышленности и не согласны со свободой страны. Ж.-Ж. Руссо писал, что разумно, чтобы налог платил скорее тот, кто употребляет обложенную налогом вещь, нежели тот, кто продает ее.

О какой классификации налогов идет речь в этих высказываниях и с каким утверждением вы согласны?

13. В Римской империи с граждан взимались более 200 видов налогов и сборов, например, на пшеницу, за прикладывание печати, на наследство, на доход от фиников, на воздвижение статуй, пошлины с вина, с рыботорговцев, за обмен и размен денег, на жалование полиции, на содержание именитых гостей, дорожная пошлина, портовая пошлина и т.д. Какие из перечисленных налогов и сборов можно отнести к прямым, а какие к косвенным?

14. Укажите, какие из перечисленных признаков налогов характеризуют прямые налоги, а какие — косвенные, приведите примеры конкретных налогов:

а) налоги, которые выплачивает потребитель;

б) налоги, влияющие на платежеспособный спрос населения;

в) налоги на доходы;

г) налоги, которые выплачивает производитель;

д) налоги на товары и услуги;

е) налоги, усиливающие инфляционные процессы;

ж) налоги на расходы;

з) налоги, которые выплачивает собственник имущества.

15. Поясните, что подразумевает введение нового налога.

16. Для каждого вида налога имеется источник его уплаты, т.е. Полученный и выраженный в стоимостном виде доход. Что представляют собой доходы физических и юридических лиц. Приведите примеры и названия разных видов доходов. Назовите примеры налогов, источником выплаты для которых являются:

а) доходы физического лица;

б) доходы юридического лица.

17. На рис.1.1. укажите, какая из прямых характеризует пропорциональные, прогрессивные и регрессивные ставки налогов. Дайте пояснения и приведите примеры налогов, которые взимаются по таким ставкам.

18. Назовите элементы налогообложения, которые соответствуют приведенным ниже характеристикам налогов:

а) сумма, из которой выплачивается налог;

б) часть налоговой базы, подлежащая уплате в бюджет;

в) исключения из общего режима налогообложения;

г) совокупность действий по фактическому внесению сумм налога в бюджет;

д) характеристика налога, определяемая по данным бухгалтерского учета;

е) носитель налога;

ж) стоимостное выражение объекта налогообложения.

19. Налоговым законодательством установлены следующие варианты порядка исчисления (расчета) налогов:

а) расчет налога и перечисление в бюджет осуществляет непосредственно налогоплательщик;

б) обязанность по исчислению налога возлагается на налоговые органы — территориальные инспекции по налогам и сборам;

в) налоги исчисляет организация — налоговый агент, который начисляет доход налогоплательщику, удерживает налоги из суммы дохода и перечисляет их в бюджет.

Какие налоги исчисляются каждым из указанных вариантов?

Поясните, в каких случаях предприятие выступает одновременно в качестве налогоплательщика и налогового агента.

20. Русское купечество подразделялось на гильдии, что означало установленное государством имущественно-правовое деление купеческого сословия. С купечества взималась гильдейская подать — процентный сбор с объявленного капитала. Сумму капитала каждый купец объявлял сам «по совести», но, как правило, они указывали меньшую сумму капитала. Первоначально налог взимался в размере 1% от объявленного капитала, в дальнейшем были введены разные ставки для различных гильдий, например, 2,5% с купцов третьей гильдии, 4% с купцов первой и второй гильдий. Что побуждало купцов показывать меньшую сумму капитала и какой вид налогообложения к ним применялся?

21. В приведенном списке укажите виды налоговых льгот, которые используются в каждом случае:

а) налог на дарение взимается в том случае, если стоимость подаренного имущества превышает 80 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ);

б) налоговая база при расчете заработной платы уменьшается на 1400 руб. для работника, имеющего несовершеннолетнего ребенка;

в) владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с. освобождаются от уплаты транспортного налога;

г) от уплаты земельного налога освобождаются бюджетные организации;

д) для детских товаров применяется пониженная ставка НДС;

е) не взимается налог на наследство в случае, если наследник проживает совместно с наследодателем;

ж) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц образовательные расходы, уплаченные за обучение детей в образовательных учреждениях.

Поясните, каковы цели предоставления льгот?

22. На примере зарубежных систем налогообложения считается, что размеры налоговых ставок имеют второстепенное значение. Так, страны с вполне благополучным экономическим и социальным положением имеют достаточно высокие и прогрессивные налоги. Например, в Швеции максимальная ставка налога на доходы физических лиц достигает 75%. Поясните, почему высокие ставки налогов на доходы физических лиц существенно не влияют на благосостояние населения зарубежных стран?

23. Какие функции налогов характеризуют следующие изменения в налоговом законодательстве:

а) снижение ставки НДС;

б) отмена налога с продаж;

в) снижение ставки налога на прибыль;

г) замена прогрессивного подоходного налога на пропорциональный;

д) ежегодное повышение акцизов на бензин;

е) уменьшение налоговых льгот для малых предприятий по налогу на прибыль;

ж) введение электронной формы сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности?

24. Какие свойства регулирующей функции налогов проявляются в следующих случаях:

а) повышение импортных таможенных пошлин;

б) увеличение ставок земельного налога в центральных районах городов;

в) увеличение акцизов на табачные и алкогольные товары;

г) снижение ставок единого социального налога;

д) снижение налогов на сельхозпроизводителей;

е) высокие налоги;

ж) прогрессивное налогообложение предприятий — монополистов;

з) частичное освобождение от налогообложения граждан, нуждающихся в социальной защите;

и) увеличение налогов на деятельность, использующую природные ресурсы;

к) снижение экспортных пошлин?

25. Функции налогов взаимосвязаны и дополняют друг друга. Поясните эту связь на следующем примере: рост налоговых поступлений в бюджет создает материальную возможность для увеличения расходов государства, что приводит к ускорению темпов развития производства, что в свою очередь способствует росту доходов в сфере производства.

26. Петр I учредил должность «прибыльщиков», обязанностью которых было «сидеть и чинить государю прибыль», т.е. изобретать новые источники доходов казны. Одним из налогов, который был введен в это время, стал налог на усы и бороды. Его взимали с тех, кто не хочет бриться, при этом со служивых брали с 30 по 100 руб. в год, а с крестьян — по две деньги с бороды при въезде и выезде из города. Какие функции налогообложения проявляются в этом случае? Каково было назначение этого налога? Укажите элементы этого налога для служивых и крестьян.

27. Какие функции налогов характеризует следующие высказывания:

а) Стенли Фишер писал, что налоги — это наша плата за цивилизованность общества;

б) Фома Аквинский сказал, что налоги — это дозволенная форма грабежа;

в) Адам Смит считал, что налоги для тех, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы;

г) Карл Маркс написал, что налоги — это взносы граждан, необходимые для содержания публичной власти;

д) Пьер Буаст говорил, что налог только тогда бывает справедлив, когда народ согласен уму подчиниться;

е) Вольтер писал, что налоги необходимы, лучшим же средством для их взимания бывает то, которое способствует облегчению труда и оживлению торговли;

ж) Шарль Монтескье говорил, что в деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может дать всегда?

28. В 1946 г. в СССР был введен налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. Каково назначение этого налога и какие функции он выполнял в то время? Укажите элементы этого налога.

29. Во все времена экономистов занимал вопрос: формировать ли бюджет чисто фискальными методами или же стимулировать предпринимательскую деятельность путем снижения налогов? Какой вариант формирования бюджета используется в РФ в настоящее время? Роль какой функции налогов преобладает в российском налогообложении?

30. Согласны ли вы с утверждением, что чем выше налоги, тем богаче государство? Приведите аргументы «за» и «против» этого утверждения.

31. Поясните, как в практике современного российского налогообложения осуществляются юридические и организационные принципы и как они соотносятся с экономическими принципами.

32. Какую отрицательную роль играет нестабильность налоговой системы? Как сочетаются между собой одновременно принципы стабильности и подвижности налоговой системы?

33. С точки зрения экономистов в эффективной налоговой системе должны преобладать:

а) прогрессивное налогообложение над пропорциональным;

б) регулирующая функция над фискальной;

в) налогообложение физических лиц над юридическими;

г) прямое налогообложение над косвенным.

34. Примерная структура налогов в формировании бюджета в развитых странах с рыночной экономикой обычно такова, %:

Налоги на личные доходы (прогрессивные) ---40

Налоги на прибыль корпораций (прогрессивные) ---10

Социальные взносы ---30

НДС ---10

Таможенные пошлины ---5

Прочие налоги и доходы ---5

Итого ---100

Поясните, почему именно такое сочетание факторов налогообложения соответствует прогрессивным тенденциям в налогообложении. Как вы охарактеризуете состояние и направление развития налоговой системы в Российской Федерации с учетом этих факторов?

35. Налоговое бремя — это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Лаффер в 1980-х гг. доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда это предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в табл.1.1

Таблица 1.1

Экономический фактор	При увеличении налогового бремени		При уменьшении налогового бремени
	снижается	повышается	снижается	повышается
1. Доходность бюджета
2. Экономический рост
3.Темпы развития малого бизнеса
4. Социальная защита населения
5. Теневой сектор экономики
6. Расходы бюджета
7. Уклонение от уплаты налогов
8. Уровень жизни населения
9.Предпринимательская активность
10. Прибыль предприятий

36. В Великобритании, США и других странах существует День налоговой свободы, когда граждане этих стран прекращают работать на государственную казну и начинают работать на себя. В 2004 г. в Великобритании этот день пришелся на 30 мая, а в США и в Австралии это день отмечался 17 мая. В перспективе День налоговой свободы в США будет наступать еще раньше. Этот день ценен тем, что позволяет наглядно измерить интегральную налоговую нагрузку на граждан страны.

Поясните, как определяется дата наступления Дня налоговой свободы в России?

37. Прокомментируйте экономические принципы налогообложения, сформулированные русским экономистом Н. И. Тургеневым:

а) равномерное распределение налогов;

б) определенность;

в) собирание налогов в удобнейшее время;

г) ориентация большей части налогового бремени на чистый доход;

д) дешевое собирание налогов.

Как они соотносятся с принципами классической теории А. Смита?

38. Любая налоговая система может быть эффективной, только когда предусмотрена множественность налогов, что, с одной стороны, имеет положительные аспекты, а с другой — отрицательные. Поясните, какие из перечисленных ниже признаков характеризуют принцип множественности налогов как положительное явление, а какие можно отнести к недостаткам:

а) перераспределение налогового бремени по категориям налогоплательщиков;

б) обложение различных видов доходов и объектов налогообложения;

в) охват налогообложением большего количества областей и сфер;

г) возможность уклонения от уплаты отдельных налогов;

д) умеренность налогообложения отдельными налогами;

е) трудности в осуществлении контроля за соблюдением налогового законодательства;

ж) общая налоговая нагрузка менее обременительна;

з) увеличение издержек сбора налогов.

Тест

Выберите правильный ответ:

1. Налогообложение — это:

а) распределение доходов между населением, предприятиями и государством;

б) система налоговых платежей;

в) система законодательства о налогах и сборах.

2. Налогообложение влияет:

а) на конкуренцию среди отечественных товаропроизводителей;

б) экономическое развитие государства;

в) производительность труда.

3. Законы, связанные с установлением или отменой налогов, вступают в силу:

а) по истечении месяца со дня опубликования;

б) с 1 января года, следующего за годом принятия закона;

в) с начала отчетного квартала, следующего за кварталом принятия закона.

4. Назовите признак, характеризующий понятие «налог»:

а) платеж имеет целевое назначение;

б) необходимо наличие объекта налогообложения;

в) оплачивается за предоставление прав.

5. Назовите признак, характеризующий понятие «сбор»:

а) платеж предназначен для покрытия расходов от совершения юридически значимых действий;

б) безвозмездно выплачиваемая денежная сумма;

в) платеж предусматривает регулярные выплаты.

6. В древнем Новгороде в конце IX в. для измерения земельных угодий и расчета размера платежей служило «сошное письмо». Это название можно трактовать в настоящее время:

а) как кадастр;

б) декларацию;

в) кодекс.

7. За провоз товаров через заставы городов взималась плата, которая называлась «мыт». Теперь этот вид платежа назывался бы:

а) налог;

б) сбор;

в) пошлина.

8. В Древней Руси один из видов платежа в казну назывался «дым». Что представляли собой объекты данного платежа:

а) количество дымящихся труб;

б) количество обитаемых жилищ;

в) количество печей в доме.

9. В Древнем Риме сборщиков налогов называли:

а) сенаторами;

б) цензорами;

в) откупщиками.

10. На Руси в период феодальной раздробленности владельцы земель за провоз товаров через свою территорию брали пошлины за каждую повозку, поэтому купцы нагружали товарами свои повозки так, что товары иногда выпадали. Тогда местные князья ввели правило, согласно которому товар, выпавший из повозки, переходил в их собственность. Так родилась поговорка:

а) «Не бери впрок — меньше заплатишь оброк»;

б) «Что с возу упало — то пропало»;

в) «Человеческие слабости — казне радости».

11. Увеличивают цену товаров:

а) налог на имущество организаций;

б) налог га прибыль;

в) НДС.

12. Только физические лица выплачивают:

а) государственную пошлину;

б) налог на наследование и дарение;

в) земельный налог.

13. Только юридические лица выплачивают:

а) транспортный налог;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль.

14. И физические, и юридические лица выплачивают:

а) ЕСХН;

б) земельный налог;

в) налог на игорный бизнес.

15. Из указанных налогов является прямым:

а) налог на имущество физических лиц;

б) акцизы;

в) НДС.

16. Из указанных налогов является косвенным:

а) налог на доходы физических лиц;

б) государственная пошлина;

в) НДС.

17. Косвенные налоги выплачивают:

а) все налогоплательщики;

б) только физические лица;

в) только юридические лица.

18. Увеличение ставок косвенных налогов на товары приводит к росту:

а) прибыли предприятий;

б) конкуренции производителей товаров;

в) цен на товары.

19. Снижение ставок прямых налогов приводит:

а) к улучшению качества производимых товаров;

б) росту производительности труда;

в) росту доходов предприятий.

20. От численности работающих на предприятии зависит расчет:

а) налога на прибыль;

б) отчислений во внебюджетные фонды;

в) налога на имущество организаций.

21. Условием для возникновения обязанности по уплате налога физическим лицом является наличие:

а) работоспособного возраста;

б) объекта налогообложения;

в) денежных средств.

22. Доход, полученный по долговым обязательствам, называется:

а) прибыль;

б) дивиденды;

в) проценты.

23. Налоговой базой являются:

а) денежные средства;

б) стоимость основных фондов;

в) стоимость всех активов баланса.

24. Необязательным является следующий элемент налогов:

а) налоговые льготы;

б) срок перечисления налога в бюджет;

в) порядок расчета налоговой базы.

25. Принцип взимания налогов в зависимости от платежеспособности налогоплательщика породил систему налогообложения:

а) прогрессивную;

б) регрессивную;

в) пропорциональную.

26. Твердые ставки налогов могут быть:

а) процентными;

б) пропорциональными;

в) прогрессивными.

27. Имеется шкала взимаемых сумм налогов: налоговая база — 3000 руб., сумма налога — 150 руб.; налоговая база — 5000 руб., сумма налога 300 руб.; налоговая база — 10000 руб., сумма налога -800 руб. Данный налог начисляется по ставке:

а) пропорциональной;

б) прогрессивной;

в) регрессивной.

28. Источник, из которого налогоплательщик выплачивает налог:

а) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) устанавливается законами субъектов РФ;

в) не устанавливается законодательно.

29. Источником выплаты налога на добавленную стоимость является:

а) прибыль до налогообложения;

б) выручка от реализации;

в) добавленная стоимость.

30. Источник уплаты и объект налогообложения совпадают:

а) для НДС;

б) налога на имущество;

в) налога на прибыль.

31. Пополнению доходной части бюджета способствует реализация функции налогов:

а) контрольной;

б) регулирующей;

в) фискальной.

32. Росту экономического развития способствуют функции налогового регулирования:

а) стимулирующая;

б) сдерживающая;

в) социальная.

33. Слово «фискальный» произошло от латинского слова fiscus, что означает:

а) казна;

б) конфискация;

в) концентрация.

34. Дефицит бюджета свидетельствует о снижении:

а) социальной функции;

б) регулирующей функции;

в) фискальной функции.

35. Для количественного отражения налоговых поступлений предназначена функция налогов:

а) фискальная;

б) регулирующая;

в) контрольная.

36. Наиболее фискальный характер изъятия имеет:

а) НДС;

б) земельный налог;

в) транспортный налог.

37. Ярко выраженную социальную функцию имеет:

а) налог на доходы физических лиц;

б) ЕСН;

в) акцизы.

38. Сдерживающую функцию реализует:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на доходы физических лиц;

в) водный налог.

39. С повышением роста экономического развития государства возрастает роль функции:

а) фискальной;

б) регулирующей;

в) контрольной.

40. Стимулирующий характер носят налоговые ставки:

а) пропорциональные;

б) прогрессивные;

в) регрессивные.

41. Количество и виды выплачиваемых предприятием налогов зависит:

а) от численности работающих;

б) вида хозяйственной деятельности;

в) организационно- правовой формы организации.

42. Принцип стабильности означает:

а) неизменность законодательства в области налогообложения в течение налогового периода;

б) неизменность состава налоговых льгот и санкций;

в) перечень налогов и платежей не должен изменяться в течение нескольких лет.

43. Принцип подвижности означает:

а) ежегодную корректировку налогового законодательства;

б) внесение необходимых изменений в налоговую систему в связи с объективными условиями развития экономики;

в) регулярное изменение условий налогообложения для снижения налогового бремени.

44. Основное правило налогообложения можно выразить так — нельзя резать курицу, несущую золотые яйца. Это может означать следующее:

а) налогообложение должно способствовать увеличению степени защищенности добросовестных налогоплательщиков;

б) налогообложение должно способствовать росту денежных накоплений населения;

в) налогообложение не должно подрывать заинтересованность предпринимателей в хозяйственной деятельности.

45. В случаях частого изменения условий налогообложения нарушается экономический принцип:

а) справедливости;

б) определенности;

в) экономии.

46. Перенос налогового бремени с юридических лиц на физические способствует:

а) снижению экономического роста;

б) стимулированию расширения производства как исходной базы для роста доходов;

в) увеличению теневой экономики.

47. Преобладание прямого налогообложения над косвенным способствует снижению:

а) цен на товары и услуги;

б) доходов бюджета;

в) поимущественных налогов.

48. Преобладание прогрессивного налогообложения над пропорциональным:

а) приводит к росту уровня инфляции;

б) позволяет учитывать финансовое и социальное положение налогоплательщика;

в) повышает доходы отдельных слоев населения.

49. В одной из скандинавских стран введен дополнительный налог на жевательную резинку, что вызвано следующими причинами:

а) повышение издержек на уборку тротуаров;

б) перепроизводство этих товаров;

в) повышение спроса на товар.

50. В некоторых европейских странах повышение акцизов на табачные изделия привело к тому, что жители этих стран стали приобретать сигареты в соседних странах, поэтому производители табачных изделий приняли следующие меры:

а) уменьшили производство в связи с падением спроса;

б) проводили оптовые закупки сигарет в других странах для перепродажи;

в) не докладывали две-три сигареты в пачку, оставив цены на сигареты прежними.

Криптограммы

1. Допишите слова, связанные с различными видами платежей.

					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а
					п	л	а	т	а

1. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово в выделенном столбце.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

1. Древнерусское название налога. 2. Перечень объектов налогообложения. 3. Нормативные акты федерального значения. 4. Платежи, безвозмездно выплачиваемые в пользу государств. 5. Перечисление налога в бюджет. 6. Название таможенных ставок. 7. Установленный процент отчисления от суммы дохода. 8. Название налога. 9. Экономическое или политическое потрясение в обществе. 10. Древнерусское сословие, платившее дань Золотой орде.

3. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово в выделенном столбце.

1. Доход, полученный участником игры. 2. Государственное учреждение, наделенное отдельными полномочиями налоговых органов. 3. Вид долговой ценной бумаги. 4. Объект налогообложения налогам на добычу полезных ископаемых. 5. Процесс реализации. 6. Сфера денежных отношений. 7. Отчетный период. 8. Методы для достижения чего — либо. 9. Название счета, выдаваемого покупателю. 10. Шкала инфляции. 11. Вид выплат работникам.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

4. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово в выделенном столбце.

1
2
3
4
5
6
7
8
9

1. Сбор налогов. 2. Субъект налогообложения, получающий доход по вкладам. 3. Объект налогообложения налогом на имущество физических лиц. 4. Несостоятельные предприятия. 5. Организация, вкладывающая капитал в расширение производства. 6. Проведение проверки.7. Участник акционерного общества. 8. База налогообложения транспортным налогом. 9. Вид хозяйственной деятельности.

5. Правильно отгадав слова по горизонтали, вы прочтете зашифрованное слово в выделенном столбце.

	1
2
3
4
5
6
7
	8

1. Вид налоговых льгот. 2. Разница между доходной и расходной частями бюджета. 3. Базовое положение формирования налогового законодательства. 4. Вид банковского вклада. 5. Действия по возвращению излишка уплаченных налогов. 6. Показатель измерения налоговой базы. 7. Должник. 8. Федеральный нормативный акт в области налогообложения.

Кроссворд

По горизонтали:1. Старинное название бюджета. 2. Проверка ведения бухгалтерского и налогового учета. 5. Соотношение стоимости валют. 6. Вид налогового платежа. 8. Структурный элемент текста НК РФ. 9. Процесс приобретения. 11. Увеличение ставки налога. 12. Фактор производства, приносящий доход работнику. 13. Вид санкций. 14. Вид организации.

			1				2
3														4
				5			6			7
8										9				10
				11			12
			13				14

По вертикали: 2. Предварительная оплата. 3. Обязательный взнос в бюджет. 4. Вид ценной бумаги. 5. Перечень объектов налогообложения. 7. Фактор, сопровождающий предпринимательскую деятельность. 8. Субъект федерации, на уровне которого устанавливаются местные налоги. 9. Доход, три четверти которого поступают в пользу государства. 10. Товарная этикетка. 12. Название импортной пошлины.

Список основной литературы:

1. Зарук Н.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие – Москва: Инфра-М, 2020

2. Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);

3. Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А.  Налоги и налогообложение: учебник для СПО; под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2019

4. Кочетов С.И. Комплексное методическое обеспечение учебного процесса средствами обучения. С.И.Кочетов.- М.:Высшая школа, 1986.

5. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. Заведений - «Академия», 2018

6. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие – КНОРУС, 2018

Электронная поддержка образовательного процесса:

1. Официальный сайт журнала Главбух https://www.glavbukh.ru/

2. Официальный сайт журнала Консультант Плюс http://www.consultant.ru/

3. Официальный сайт правового портала БухСофт https://www.buhsoft.ru/

4. Официальный сайт Бухгалтерия. ru https://www.buhgalteria.ru/

5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

6. Официальный сайт Бухонлайн https://www.buhonline.ru/