Налоги, виды налогов

Практический урок:

№12 урок «Налоги»

Цели урока:

• Знать понятие и роль налогов в экономической деятельности государства.

• Знать виды налогов для деятельности своего стартапа;

1. ПОНЯТИЕ И РОЛЬ НАЛОГОВ. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА КАЗАХСТАНА.

Под налогом понимается определенная разновидность обязательных платежей, которые установлены государством в одностороннем порядке, принудительно взимаются в его пользу и отвечают определенным требованиям.

Налогообложение — это процесс установления и взимания налогов в стране, определение величин налогов и их ставок, а также порядка уплаты налогов и круга юридических и физических лиц, облагаемых налогами.

С практической точки зрения налоговая система — совокупность налогов, сборов и пошлин, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания

ВИДЫ НАЛОГОВ .

Налоговая система РК включает следующие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, установленные Налоговым кодексом (Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет):

1) налоги:

1. корпоративный подоходный налог;

2. индивидуальный подоходный налог;

3. налог на добавленную стоимость;

4. акцизы;

5. рентный налог на экспорт;

6. специальные платежи и налоги недропользователей;

7. социальный налог;

8. налог на транспортные средства;

9. земельный налог;

10. налог на имущество;

11. налог на игорный бизнес;

12. фиксированный налог;

13. единый земельный налог;

1. ВИДЫ И ПРИМЕРЫ НАЛОГОВ В КАЗАХСТАНЕ.

Режимы налогообложения

Открывая бизнес, самое главное — правильно подобрать режим налогообложения, так как, подобрав правильный режим, вы сможете работать легально и при этом платить, меньше налогов.

В Республике Казахстан на сегодняшний день действуют:

• общеустановленный режим налогообложения,

• специальные налоговые режимы налогообложения.

При этом, специальные налоговые режимы подразделяются:

1. специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, включающие в себя:

• специальный налоговый режим на основе патента;

• специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

• специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

1. специальные налоговые режимы для производителей сельскохозяйственной продукции:

• специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

• специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.

Общеустановленный режим налогообложения

Общеустановленный режим налогообложения вправе применять все налогоплательщики. Для применения общеустановленного режима налогообложения нет ограничений и условий для его применения.

Ставки налогов при применении общеустановленного режима налогообложения:

Условия применения специального налогового режима

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

• на основе упрощенной декларации – 30 человек;

• с использованием фиксированного вычета – 50 человек;

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

• на основе патента – 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

• на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

• с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

• производство подакцизных товаров;

• хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

• реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

• проведение лотерей;

• недропользование;

• сбор и прием стеклопосуды;

• сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

• консультационные услуги;

• деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

• финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

• деятельность в области права, юстиции и правосудия;

• деятельность в рамках финансового лизинга.

Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Предприниматели, работающие по патенту, обязательно ведут налоговые регистры. Первый и основной регистр для предпринимателей, работающих на патенте, — это регистр по доходам.

ИП на патенте платит налог 1 % от предполагаемого дохода (этот налог называется ИПН), за исключением тех, кто занимается торговлей. Если у вас вид деятельности торговля, то вы оплачиваете налог 2% при наличном расчете и 1%, если осуществляете торговлю через безналичные платежи.

Помимо 1 % от своего предполагаемого оборота ИП по патенту должен за себя оплачивать пенсионные и социальные отчисления (их ИП не платит только в том случае, если сам предприниматель уже на пенсии). Социальные отчисления за ИП, работающего на патенте, составляют 3,5% от заявленного дохода.

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Применять упрощёнку могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:

• Среднесписочная численность работников за полугодие не превышает – 30 человек;

• Доход за полугодие не превышает – 24 038 мрп

• Налогоплательщики, которые применяют упрощёнку, платят с дохода 3%.

Пример 1:
На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:
1.оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге
2.100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.

ПОРЯДОК РАСЧЁТА НАЛОГА
Налогоплательщики, которые применяют упрощёнку (СНР на основе упрощенной декларации), платят с дохода 3%.

45000000*3%=1350000 (Налог на прибыль за год)

Задание 1

ИП работает на основе специального налогового режима на основе патента.
Полученный доход за полугодие составил 5 000 000 тенге. Определите налог на прибыль ИП ?

решение : 5000000 *1%=50000

Задание 2.

Выберите налоговый режим для вашего стартапа и рассчитайте налог с предполагаемого дохода за год.

Задание 3

Выполните задачу, используя стратегию ПОПС

П - Налоги

О -

П -

С –

Контрольные вопросы по теме:

1. Понятие и роль налогов?

2. Виды налогов  в РК?

3. Режимы налогообложения?

4. Специальный налоговый режим на основе патента?

5. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?

Использованный источник:

https://atameken.kz/