Налоговые вычеты

«Мои финансы» на рабочем месте

МОДУЛЬ 3 НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Налоговые вычеты – cash back от государства

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается со всех видов доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году), как в денежной, так и в натуральной форме.

Налоговый вычет — это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее НДФЛ в связи с понесенными расходами по категориям, определенным Налоговым кодексом РФ (например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.).

В нашей стране в 2024 году размер НДФЛ составлял

Налоговый вычет — это отличная возможность получить деньги от государства, либо не платить НДФЛ частично или даже полностью.

13% от полученных доходов до 5 млн рублей. С суммы свыше 5 млн — 15%.

С 1 января 2025 года в России установлена прогрессивная шкала НДФЛ.

2

Прогрессивная шкала по НДФЛ

С 01.01.2025 установлена новая прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в отношении доходов, в том числе от трудовой деятельности

Доходы до 2,4 млн рублей — 13%

В отношении доходов в виде дивидендов, доходов от продажи имущества, акций и долей участия в уставном капитале российских организаций, доходов по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами:

Доходы от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей — 15%

Доходы от 5 млн рублей до 20 млн рублей — 18%

Доходы от 20 млн рублей до 50 млн рублей — 20%

Доходы, превышающие 50 млн рублей , — 22%

Доходы до 2,4 млн рублей — 13%

Доходы свыше 2,4 млн рублей — 15%

3

Сколько денег можно вернуть, если…

Приобретали жилье

Возможность вернуть до 2 млн рублей × ваша ставка НДФЛ за покупку жилья + до 3 млн рублей × ваша ставка НДФЛ за выплаченные проценты по ипотеке

Имеете детей

1 400 рублей — на первого ребенка;

2 800 рублей — на второго ребенка;

6 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка

Перечисляли деньги на благотворительность

Возможность вернуть налоговый вычет до 25% от дохода

Страховали жизнь*

Возможность вернуть до 150 тыс. рублей × ваша ставка НДФЛ в год

Оплачивали обучение или лечение*

Возможность вернуть до 150 тыс. рублей × ваша ставка НДФЛ в год

Делали взносы в негосударственный

пенсионный фонд (НПФ)*

Возможность вернуть до 150 тыс. рублей × ваша ставка НДФЛ в год

4

*По всем социальным вычетам суммарно можно вернуть не более 150 тыс. рублей х ваша ставка НДФЛ в год

Кто имеет право на налоговые вычеты

Граждане, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации и получают доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход:

безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице

индивидуальные предприниматели (ИП), которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемых НДФЛ

5

Виды налоговых вычетов

СОЦИАЛЬНЫЕ

Ежегодно на обучение себя и родных, в том числе оплату детского сада, общеобразовательной частной или государственной школы, курсов английского языка, музыкальной или художественной школы, спортивной секции, обучение в вузе, в том числе и зарубежном, и даже за курсы в автошколе

Ежегодно на лечение себя и родных, оплату медицинских услуг (в том числе стоматолога и косметолога), медикаментов и добровольного медицинского страхования

Ежегодно на добровольное пенсионное обеспечение

6

Виды налоговых вычетов

ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ

СТАНДАРТНЫЕ

налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим средства в негосударственных пенсионных фондах, а также на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых с 01.01.2024

Вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, вычет на ребенка, вычет за сдачу нормативов ГТО

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ

Уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам

На покупку/строительство первого жилья, в том числе и с использованием ипотечного кредита

ИНВЕСТИЦИОННЫЕ

7

Уменьшают налогооблагаемый доход, полученный от вложений на ИИС тип 1 или 2, или при реализации ценных бумаг

Социальный налоговый вычет предоставляется в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные социальные расходы на:

Социальный налоговый вычет

• благотворительность
• образование
• медицинские услуги (в том числе медицинское страхование) и лекарственные препараты
• добровольное пенсионное страхование, уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию
• добровольное страхование жизни
• прохождение независимой оценки своей квалификации
• физкультурно-оздоровительные услуги

8

Социальный налоговый вычет

Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. (В 2025 году можно получить налоговый вычет за 2024, 2023 и 2022 годы)

Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности они уменьшают налогооблагаемую базу не более, чем на 150 000 рублей за налоговый период (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение)

Остаток неиспользованного вычета на обучение и лечение обнуляется и на следующий год не переносится

Дополнительно можно получить вычет на расходы на обучение собственных или подопечных детей – максимальная сумма расходов 110 000 рублей в год на каждого ребенка

9

К стандартным налоговым вычетам относятся:

Стандартный налоговый вычет

• вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан)
• вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей)
• вычет за выполнение нормативов ГТО

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога

10

Профессиональный налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход гражданам, которые занимаются частной практикой или предпринимательством

Какие доходы можно уменьшить на профессиональный вычет:

Профессиональ-ный налоговый вычет

• Доходы индивидуальных предпринимателей (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО)
• Доходы нотариусов, которые занимаются частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также других граждан, занимающихся частной практикой
• Доходы, которые получены от выполнения работ и оказания услуг по гражданско-правовым договорам
• Авторские вознаграждения за произведения науки, литературы, искусства, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов

11

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом:

Имущественный налоговый вычет

• продажа имущества
• покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.)
• строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей
• у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости
• если вы получили доход от майнинга цифровой валюты (вычет предоставляется в сумме расходов на майнинг)

Для этого вычета нет срока давности. Вычет можно получить с доходов, полученных за последние 3 года.

Например, если квартира была куплена в 2004 году,

а обращение за возвратом было в 2020 г., то в расчет берутся 2017 г., 2018 г., 2019 г.

12

Имущественный налоговый вычет при продаже

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей .

1 000 000 рублей.

Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые

Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка

Или можно уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на покупку этого имущества

• Если купили недвижимость после 01.01.2016 г., минимальный срок владения для получения полного вычета = 3 (наследование / дарение / рента/ приватизация) или 5 лет (прочие)

• Если купили недвижимость до 01.01.2016 г., минимальный срок владения для получения полного вычета = 3 года

13

Имущественный налоговый вычет при продаже

Примеры

При продаже трех машин на общую сумму 5 600 000 рублей вычет вы все равно получите только на

Два года назад вы приобрели квартиру за 13 000 000 рублей , а теперь продали за 13 800 000 рублей . Вы можете вместо налогового вычета уменьшить доход от продажи на сумму расходов и заплатить налог только с 800 000 рублей

250 000 рублей

Вы продали квар тиру, которую приобрели два года назад, за 13 800 000 рублей. Налог нужно будет заплатить с суммы 12 800 000 рублей

14

Имущественный налоговый вычет при покупке

Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов)

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас — за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей . Те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций

15

Имущественный налоговый вычет при покупке

Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки соответствующих

объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки

Только для недвижимости, которая находится на территории России и предназначается для проживания людей

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей , то есть вернуть можно до 390 000 рублей при ставке НДФЛ 13% или, например, до 440 000 рублей при ставке НДФЛ 22% . Вычет за проценты может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья

Имущественный вычет предоставляют один раз. Но если расходы меньше 2 000 000 руб., неиспользованный остаток можно перенести на другой объект. В отношении процентов по кредитам и займам на покупку и строительство жилья правило о переносе не действует

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения

16

Имущественный налоговый вычет при покупке

Примеры

Квартира стоимостью 4 млн рублей была куплена супругами в браке с привлечением заемных средств (ипотека). Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. Супруги имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности. Размер дохода каждого из супругов не превышает 2,4 млн рублей в год

Супруги могут получить вычет в размере:

2 000 000 х 13% х 2 = 260 тыс. х 2 = 520 тыс. руб.

Дополнительно вычет на выплату % по ипотеке:

3 000 000 х 13% х 2 = 780 тыс. руб.

Итого семья может вернуть

520 000 + 780 000 = 1 300 000 руб.

17

Имущественный налоговый вычет при покупке

Примеры

Квартира стоимостью 10 млн рублей была куплена Михаилом в 2025 году без привлечения заемных средств. Ежегодный размер дохода Михаила равен 3 млн рублей

Из-за вычета налоговая база уменьшилась до   3 000 000 − 2 000 000 = 1 000 000 руб., а НДФЛ с нее — до  1 000 000 × 13% = 130 000 руб.

Налоговая должна будет вернуть излишне удержанные 402 000 – 130 000 = 272 000 руб.

Если бы доход Михаила был 2,4 млн рублей, вернули бы 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей, поскольку вся зарплата облагалась бы НДФЛ по ставке 13%.

Работодатель удержал за 2025 год НДФЛ в размере:

2 400 000 х 13% + 600 000 х 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 руб.

18

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения бывают 4 видов:

Вычеты на долгосрочные сбережения

• вычет на сумму сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений
• на сумму пенсионных взносов по договорам НПО
• на сумму внесенных денег на ИИС, открытый в 2024 году и позже
• на сумму дохода, полученного от операций на таком ИИС

В зависимости от ситуации вы можете вернуть налог от суммы взносов или внесенных денег либо вовсе не платить налог с дохода по ИИС

19

Возврат налога через ИФНС

В этом случае гражданин получает всю годовую сумму вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Для ее заполнения понадобится справка по форме Приложения №1 к форме 6-НДФЛ (аналог бывшей справки 2-НДФЛ), которую можно получить у работодателя. Удобный способ заполнения налоговой декларации через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на портале nalog.gov.ru

1

2

Собрать комплект документов по произведенным расходам. Для каждого типа вычета нужно собрать определенный набор документов (договора, счета, чеки, копии лицензий и т.д.)

3

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства (лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.gov.ru)

20

Возврат налога через работодателя

НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем

1

Подготовить пакет документов по произведенным расходам

Подать документы в налоговую инспекцию: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.gov.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС выдаст уведомление для работодателя о наличии права на налоговый вычет

2

Уведомление поступит Вам и работодателю, нужно приложить заявление на получение вычета. Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

3

21

Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

Можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

Данные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Источником данных, подтверждающих право на налоговый вычет, является информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками

• инвестиционные налоговые вычеты
• имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке
• социальные налоговые вычеты
• в сумме сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственным пенсионным фондом
• по операциям на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых начиная с 1 января 2024 года

22

• Найти информацию по налогам и вычетам
• Получить сведения о своих доходах и уплаченных налогах
• Посмотреть, какое имущество в вашей собственности
• Подать декларацию и получить налоговые вычеты

Сайт nalog.gov.ru

Доступ через:

• Логин и пароль
• Квалифицированную электронную подпись
• Портал «Госуслуги»

23

Официальное трудоустройство!

• Трудовой договор или Договор гражданско-правового характера
• «Белая» зарплата

Работодатель должен выполнять свои обязательство по перечислению НДФЛ в бюджет

Чтобы претендовать на налоговые вычеты, нужно быть налогоплательщиком

• Ориентироваться в возможных налоговых вычетах и в предельных их суммах
• Рассчитывать альтернативные пути реализации сделок (когда и что лучше продать, в какой момент выгоднее купить, на кого целесообразно оформить собственность и т.д.)

Заранее продумывать сделки в привязке к времени их осуществления и суммам, перечисленных в бюджет НДФЛ

• Взять за правило аккуратно собирать и систематизировать все договоры, платежные документы, желательно заранее ознакомившись с требованиями к их оформлению для получения налоговых вычетов

Ответственно относиться к документообороту

• Использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика», чтобы избежать простаивания в очередях в налоговой инспекции и зафиксировать факт обращения

Экономьте ваше время и силы

24

Ключевые идеи темы

Налоговые вычеты —

это простой способ увеличить доходы семейного бюджета

Процедура возврата уплаченного НДФЛ — это простые и доступные шаги

25

Домашнее задание и задание для самостоятельной работы

1

Посчитайте, какую сумму налоговых вычетов вы можете получить за 2022, 2023, 2024 годы

2

Соберите пакет документов для получения социального или стандартного налогового вычета. Заполните налоговую декларацию и подайте документы на получение налогового вычета через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Ваш эксперт Иванов Иван Иванович

Телефон +7 (000) 000-00-00

26

Больше полезной информации

можно найти на сайте Минфина

а также на портале моифинансы.рф и в его социальных сетях

27