Практическая работа Решение задач Налоги

Задача 1 Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила:

а) по товарам, облагаемым по ставке 20 %, — 200 млн руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 млн руб.

Покупная стоимость товаров (без НДС):

а) по товарам, облагаемым по ставке 20 %, — 170 млн руб.;

б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб.

Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (включая НДС) — 9 млн руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

Задача 2

ООО Центр заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения на 2019 г. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 80 000 руб. с учетом НДС. В декабре 2018 г. организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь 2018 г. и сумму арендной платы, которую следует перечислить департаменту.

Задача 3

ООО Меркурий за налоговый период реализовало свою продукцию на сумму 10 000 000 руб. (без НДС).

Расходы на материалы составили 5 000 000 руб., расходы на оплату труда (с отчислениями в социальные внебюджетные фонды) — 2 000 000 руб., амортизация — 600 000 руб., прочие расходы — 100 000 руб. Кроме того, организация заплатила за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду 30 000 руб. Авансовые платежи по налогу на прибыль, перечисленные в бюджет, — 200 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую перечислению в бюджет за налоговый период.

Задача 4

Работнику предприятия, имеющему одного ребенка в возрасте до 18 лет, в январе 2019 г. начислена и выплачена заработная плата 20 000 руб. и премия 4000 руб., в феврале того же года — заработная плата 20 000 руб.

Необходимо исчислить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в январе и феврале текущего года.

Задача 5

Налогоплательщик — физическое лицо имел в 2018 г. следующие доходы: — 600 000 руб. в качестве зарплаты по основному месту работы; — 270 000 руб. от продажи ценных бумаг, приобретенных в 2005 г. за 200 000 руб.; — 6 000 000 руб. от продажи квартиры, полученной в собственность в порядке приватизации в 2016 г.

По основному месту работы у налогоплательщика удержана и перечислена в бюджет сумма НДФЛ — 78 000 руб.

В 2016 г. приобрел автомобиль за 800 000 руб., а также истратил на свое лечение 300 000 руб.

Налогоплательщик купил жилой дом, не оконченный строительством, за 4 000 000 руб. На завершение строительства и отделку дома истратил 600 000 руб.

Определить налоговые обязательства налогоплательщика за 2018 г.

.

1