Презентация к практической работе 31-32

ООО «Продукты»

Работу

выполнили:

Михайлова И.И.

Титова К.В.

Виды экономической деятельности

• Система налогообложения – общая
• Арендует помещения под склады
• Имеет в собственности автотранспортные

средства

• Реализует товары с разными ставками

НДС – 10% и 18%

Варианты оптимизации налога на прибыль

• Возможность осуществления деятельности в рамках специальных режимов налогообложения, при которых налог на прибыль не уплачивается: ЕСХН , УСН, ЕНВД
• Возможность отнесения к неплательщикам налога на прибыль по п. 2 ст. 246 и п. 1 ст. 246.1 НК РФ.
• Возможность отнесения к организациям, уплачивающим только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода

Варианты минимизации налога на прибыль

• Снижение налога на прибыль в основном связано с формальным уменьшением налоговой базы, поэтому необходимо учитывать требования налогового законодательства в отношении порядка формирования всех компонентов облагаемой прибыли

Варианты оптимизации НДС

• Опционы- реализация опционов не облагается налогом на добавленную стоимость
• Продажа собственности- компании продают свое имущество, чтобы расплатиться с кредиторами. Но договор купли-продажи облагается НДС. Поэтому эту сделку заменяют на другую. Для этого создается еще одна фирма, а средства, вложенные в нее, считаются уставным капиталом. С них НДС не платиться
• Задаток - в этом случае аванс компания оформляет как задаток, для чего составляется специальное соглашение. Он не облагается налогом

Варианты минимизации НДС

• Оформление займа вместо получения аванса
• Оформление письменного соглашения о задатке вместо получения аванса
• Замена договора купли-продажи агентским договором или договором комиссии
• Экономия на платежах НДС путем оптимизации расходов на транспортировку

Варианты оптимизации налога на имущество

• Изменение внутренней организационной структуры налогоплательщика
• Рационализация состава и структуры оборотных активов
• Изменение стоимости основных средств путем переоценки
• Использование льгот

Варианты минимизации налога на имущество

• Полный отказ от уплаты налога на имущество практически невозможен, так как для этого организация должна была бы списать со своего баланса все основные средства. Но в таком случае согласно ст. 48 ГК РФ она перестанет быть юридическим лицом. Пренебрежение ст. 48 ГК РФ может привести к доначислениям налога со всеми вытекающими последствиями

Варианты минимизации транспортного налога

• Перерегистрация транспортного средства в другом регионе
• Оплата пошлины по ставкам для физических лиц
• Отсрочка уплаты налога на основании транзитных номеров
• Внесение изменений в техническую документацию о техническом устройстве мощностью свыше 300 л. с.
• Отсрочка регистрации технических устройств

Варианты оптимизации транспортного налога

• Льгота за счет филиала
• Существует логичное и самое простое правило экономии на транспортном налоге. Фирме лучше зарегистрировать транспорт в начале месяца , а снимать его с учета лучше в конце месяца
• Некоторым фирмам выгоднее не покупать транспортное средство, а просто нанять сотрудника с личным автомобилем. Следовательно, обязанностей по уплате транспортного налога у них не возникает

Спасибо за внимание!