Рабочая программа по дисциплине "Налоги и налогообложение"

стр.

4

5

13

15

Вид учебной работы

Объем часов

Максимальная учебная нагрузка (всего)

126

Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего)

84

в том числе:

практические занятия

34

Самостоятельная работа обучающегося (всего)

42

Итоговая аттестация в форме дифференцированного зачета

Наименование разделов и тем

Содержание учебного материала, практические работы, самостоятельная работа обучающихся

Объем часов

Уровень освоения

1

2

3

4

Раздел 1.

Общие положения

Тема 1.1. Основы

налогового регулирования

Содержание учебного материала

4

1.

Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

История возникновения налогов. Место налогов в системе экономических наук. Экономическая сущность налогов. Предмет налогообложения. Задачи налогообложения. Информационная база налогообложения. нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения. Принципы налогообложения. Налоговая политика государства. Становление и развитие налоговой системы в России. Налоговая система РФ. Налоговый кодекс РФ. Структура и задачи Налогового кодекса РФ. Основные положения Налогового кодекса. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Специальные налоговые режимы.

2

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения».

Тема 1.2.

Государственное управление налогообложением и налоговый контроль

Содержание учебного материала

6

1.

Структура и функции налоговых органов

принципы построения и элементы налоговых систем. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: организации и физические лица, налоговые агенты, налоговые органы, таможенные органы, государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления (сборщики налогов и сборов). Права и обязанности основных участников налоговых правоотношений. Взаимозависимые лица. Органы внутренних дел: полномочия, ответственность.

2

2.

Налоговый контроль

Налоговая декларация. Внесение изменений в налоговую декларацию. Общие положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц, сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Налоговые проверки. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Участие свидетеля. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр. Истребование документов при проведении налоговой проверки. Выемка документов и предметов. Экспертиза. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля. Участие переводчика. Участие понятых. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов налоговой проверки. Налоговая тайна. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.

2

Практическое занятие

2

1.

Порядок оформления результатов налоговой проверки.

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы по темам: «Принципы построения и элементы налоговых систем», «Налоговый контроль».

Тема 1.3. Общие

правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Содержание учебного материала

2

1.

Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Объекты налогообложения. Исполнение обязанности по уплате налога и сбора. Взыскание налога, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика – организации или налогового агента – организации в банках. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика – организации или налогового агента – организации. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов.

Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки уплату налогов и сборов. Порядок уплаты налогов и сборов. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

2

Практические занятия

2

1.

Порядок исчисления налога

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы по теме «исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов».

Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ и подготовка к их защите.

Самостоятельное изучение законодательного и инструктивного материала по налогообложению организаций.

Тема 1.4.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Содержание учебного материала

2

1.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

2

Практическое занятие

2

1.

Ориентирование в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Систематическая проработка конспектов занятий, учебной и специальной экономической литературы по теме «Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение».

Подготовка к практическим работам с использованием методических рекомендаций преподавателя, оформление практических работ и подготовка к их защите.

Самостоятельное изучение законодательного и инструктивного материала по налогообложению организаций.

Раздел 2.

Виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов

Тема 2.1.

Федеральные налоги и порядок их расчетов

Содержание учебного материала

26

1.

Налог на добавленную стоимость

Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Счет-фактура. Налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок возмещения налога. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

2

2.

Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Доходы, на подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Устранение двойного налогообложения.

2

3.

Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налоговая декларация. Налоговый учет.

2

4

Другие федеральные налоги.

Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период, Налоговые ставки. Порядок исчисления. Порядок и сроки уплаты.

Практические занятия

16

1.

Сущность и порядок исчисления налога на добавленную стоимость

2.

Сущность и порядок исчисления налога на доходы физических лиц

3.

Сущность и порядок исчисления налога на прибыль организаций

4

Сущность и порядок исчисления водного налога и налога на добычу полезных ископаемых

5

Контрольная работа по исчислению федеральных налогов

Самостоятельная работа обучающихся

12

1.

Задание 1. Работа с периодической печатью. Подготовка к практическим занятиям. Рассмотреть последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете. Результаты представить в форме отчета.

1.1. Порядок уплаты НДС при доверительном управлении имуществом

1.2. Порядок исчисления страховых взносов и НДФЛ с платы за аренду у физического лица автомобиля с экипажем.

1.3. Порядок возмещения расходов физического лица – исполнителя по гражданско-правовому договору.

1.4. Бухгалтерский и налоговый учет расходов на страхование грузов и страхового возмещения на общем режиме налогообложении.

1.5. Бухгалтерский и налоговый учет расходов на страхование грузов и страхового возмещения при специальных режимах.

1.6. Учет страховой премии и страхового возмещения у продавца.

1.7. Учет покупателем возмещения при оплате страховки продавцом.

1.8. Взносы по каким видам страхования можно учесть в «прибыльных» расходах?

1.9. Какие виды страхования не учитываются в целях налогообложения?

1.10. В каком порядке учитываются страховые взносы?

Задание 2. Разработка мультимедийных презентаций по темам:

2.1. Механизм уплаты НДС

2.2. Проблемы на пути исчисления НДС

2.3. Льготы по НДС

2.4. Алгоритм расчета ежемесячных платежей по страховым взносам

2.5. Отчетность в фонды.

2.6. НДФЛ со сбережений россиян.

Тема 2.2.

Специальные налоговые режимы и порядок их расчетов

Содержание учебного материала

4

1.

Специальные налоговые режимы

Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.

2

Практические занятия

6

1.

Сущность и порядок исчисления единого налога (УСНО)

2.

Сущность и порядок расчета единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

3

сущность и порядок расчета расчета стоимости патента

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Исследовательская работа. Проанализировать предложенную тематику за последние два года. Результаты анализа представить в форме отчета.

«Соблюдение законов контролирующими органами при проведении проверок».

«Налоговая культура россиян».

«Налоговые правонарушения и виды ответственности за их совершение».

Тема 2.3.

Региональные налоги и порядок их расчетов

Содержание учебного материала

4

1.

Транспортный налог

Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

2

2.

Налог на имущество организаций

Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

2

Практические занятия

4

1.

Сущность и порядок исчисления налога транспортного налога

2.

Сущность и порядок исчисления налога на имущества организаций

Самостоятельная работа обучающихся

4

1.

Выполнить практические задания в рабочей тетради.

Тема 2.4. Местные

налоги и порядок их расчетов

Содержание учебного материала

2

1.

Местные налоги. Земельный налог

Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Налоговая декларация.

2

2.

Налог на имущество физических лиц

Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Налоговая декларация.

Практические занятия

4

1.

Сущность и порядок исчисления земельного налога

2

Итоговая практическая работа

Самостоятельная работа обучающихся

2

1.

Выполнить практические задания из рабочей тетради

Всего:

126

Результаты обучения

(освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:

- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации;

Оценка результатов самостоятельной работы.

Наблюдение и оценка решения профессиональных задач на практических занятиях.

Оценка навыков самостоятельного анализа нормативных источников РФ.

- понимать сущность и порядок расчетов налогов.

Наблюдение и оценка решения задач на практических занятиях.

Наблюдение и оценка выполнения ключевых технологических операций с применением вычислительной техники.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:

- Налоговый кодекс Российской Федерации;

Интерактивный устный опрос.

Тестирование.

- нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения;

Защита индивидуального домашнего задания.

- экономическую сущность налогов;

Устный опрос.

Тестирование.

Оценка результатов самостоятельной работы.

- принципы построения и элементы налоговых систем;

Защита индивидуального домашнего задания

- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.

Наблюдение и оценка решения профессиональных задач на практических занятиях.