Задания по МДК 03.01 "Порядок расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами"

Практическая работа задания по МДК 03.01»Порядок расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Выполнили: Власюк Ксения, Ерёмина Татьяна, Тах Кристина

Задача 1

Предприятием в отчётном периоде у поставщиков приобретены материалы на сумму -
236 000руб. (в том числе НДС – 18%). Кроме того, в отчетном периоде выставлены счета
покупателям за отгруженную им продукцию на 472 000руб. (в том числе НДС – 18%)В
отчетном месяце выявлена недостача материалов на сумму 60 000руб., недостача отнесена
на МОЛ.
Найти НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период. Отразить
хозяйственные операции на счетах учета.

Решение

236 000*18/118=36 000 р.

472 000*18/118=72 000 р.

72 000+36 000=108 000 р.

Дт 19 Кт 68 108  000 руб.

Задача 2

Предприятие оптовой торговли приобрело у поставщиков партию товара на сумму 53
100руб., в том числе НДС- 8100руб.
В этом же отчетном периоде был приобретен кассовый аппарат за 5900руб. (в том
числе НДС – 900руб.) и поставлен на учет.
Реализована эта партия товара за 61360руб., в том числе НДС - 9360 руб.
Отразить операции на счетах учёта и найти НДС, подлежащий перечислению в
бюджет, указать сроки уплаты налога.

Решение

8100+900+9360=18 360 р.

Дт 19 Кт 68 18360 р.

Срок уплаты 25 мая 2017 года

Задача 3

В отчётном периоде от поставщиков поступили материалы на 180 000руб. (облагаемые
НДС по ставке 18%). Материалы на 53 000руб. израсходованы на непроизводственные
нужды, остальные были использованы для производства продукции.
В отчётном периоде выручка от продажи составила 236 000руб., в том числе НДС-18%.
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за отчетный период, указать сроки
уплаты. Отразить операции на счетах учета.

180 000*18%=32 400 р.

236 000*18/118=36 000 р.

36 000-32400=3600 р.

Дт 19 Кт 68 3600 р.

Срок уплаты 25 мая 2017 г.

Задача 4

Предприятие приобрело у поставщиков материалы на сумму 94 400руб., в том числе
НДС – 18%. В этом же периоде приобретён станок, за него перечислено с расчетного
счета поставщикам - 472000руб., в том числе НДС-18%. Станок не включен в состав
основных средств в отчетном периоде.
В отчетном периоде реализована продукция на 160000руб., облагаемая по ставке НДС -
18%. Найти НДС, подлежащий уплате в бюджет, отразить операции на счетах
учёта, указать сроки уплаты НДС.
В каком случае предприятия могут воспользоваться освобождением от уплаты НДС.

94 400*18/118=14 339 р.

472 000*18/118=72 000 р.

160 000*18%=28 800 р.

72 000+14 339=86 339 р.

86 339-28 800=57 539 р.

Дт 19 Кт 68 57 539 р.

Срок уплаты 25 мая 2017 г.

Согласно ст. 145 НК РФ налогоплательщики могут воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС. Таким правом могут воспользоваться как организации, так и индивидуальные предприниматели, у которых выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 2 млн руб.

Задача 5

Ликероводочный завод произвел и отгрузил в течение месяца 40 000 литров водки
крепостью 40% по отпускной цене (без налогов) 15 руб. за литр.
Оплата от покупателей за отгруженную продукцию поступила на расчетный счет в
отчетном месяце.
*ставка акциза на алкогольную продукцию с долей этилового спирта более 9% -
173 руб.50 коп. за 1 литр безводного этилового спирта.
Отразить на счетах учета реализацию подакцизного товара.
Какие виды ставок акциза вы знаете, что является налоговой базой при реализации
подакцизных товаров?

40 000*40%*173,50=2 776 000 р. Сумма акциза

Дт 90/4 Кт 68 2 776 000 р.

Задача 6

Определить налог на доходы физических лиц за февраль месяц у работника, имеющего
троих детей в возрасте до 18 лет.
Доход гражданина за январь составил- 36500 руб., за февраль -37200 руб.
В какой главе НК РФ определен порядок расчета и уплаты НДФЛ? Стандартные
вычеты, кому они предоставляются, в каком размере?

36 500-5800=30 700 р.

30 700*13%=3 991 р. январь

37 200-5800=31 400 р.

31 400*13%=4 082 р. Февраль

Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Дт 68 Кт 51 4 082 р.

Задача 7

Определить НДФЛ гражданина за март месяц, имеющего одного ребенка до 18 лет.
Работник имеет право на стандартный вычет в размере 500 руб. и один воспитывает
ребенка (необходимые справки и документы в бухгалтерии имеются).
Доход работника составил: в январе -37 000руб., в феврале – 37 500руб., в марте –
37 200руб.
Какие вычеты предоставляются в соответствии с НК РФ? Какие ставки НДФЛ
вы знаете?

37 200-1440-1400-500=33 900 р.

33 900*13%=4 407р.

Дт 68 Кт51 4 407 р.

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

­– Стандартные налоговые вычеты

(ст. 218 НК РФ)

– Социальные налоговые вычеты

(ст. 219 НК РФ)

– Имущественные налоговые вычеты

(ст. 220 НК РФ)

– Профессиональные налоговые вычеты

(ст. 221 НК РФ)

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ

Любые доходы, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением нижеперечисленных:

13%

стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ

35%

процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2 НК РФ

35%

суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ

35%

доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со ст. 214.2.1 НК РФ

35%

доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

9%