СДЕЛАЙТЕ СВОИ УРОКИ ЕЩЁ ЭФФЕКТИВНЕЕ, А ЖИЗНЬ СВОБОДНЕЕ

Благодаря готовым учебным материалам для работы в классе и дистанционно

Выбрать материалы

Скидки до 50 % на комплекты
только до

Готовые ключевые этапы урока всегда будут у вас под рукой

Организационный момент

Проверка знаний

Объяснение материала

Закрепление изученного

Итоги урока

Был в сети 20.05.2020 02:55

alinavladimirova

663

69 637

Обо мне Блог Файлы Тесты Галерея Активность Награды

Организация и планирование налоговой деятельности

15.01.2019 10:01

Организация налогового учета, оформление первичных документов и регистров налогового учета

Владимирова А.Е. ; Асеев В.В

Практическая работа №1

Бухгалтерский учет налога на прибыль Задача 1

Расчет:

Прибыль до налогообложения = Доходы – Расходы = 500 000 – 1500 = 498 500 р.

Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения * 20% = 498 500 * 20% = 99 700 р.

Чистая прибыль = 500 000 – 99 700 = 400 300 р.

Чистая прибыль с учетом сверхнормативных представительских расходов = 400 300 – 2 000 = 398 300 р. – БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

(20% * (500 000 руб. — 4000 руб. ) + 9% * 4000 руб. ) = 99 560 р. – начисленный условный расход по налогу на прибыль

20%*2000 р. = 400 р. – постоянное налоговое обязательство

20%*1500 р. = 300 р. – отложенный налоговый актив

9%* 4000 р. = 360 р. – отложенное налоговое обязательство

(99 560+ 400 + 300 — 360) = 99 900 р. – текущий налог на прибыль – налоговый учет

	Д	К	Сумма, р.	Содержание операции
1	99	68	99 560	начислен условный расход по налогу на прибыль
2	99	68	400	отражено постоянное налоговое обязательство
3	09	68	300	отражен отложенный налоговый актив
4	68	77	360	отражено отложенное налоговое обязательство
5	68	51	99 900	уплачен текущий налог на прибыль

Задача 2

126 110 (руб.) x 24 / 100 = 30 266,4 (руб.) - Условный расход по налогу на прибыль
3 000 (руб.) x 24 / 100 = 720 (руб.) - Постоянное налоговое обязательство составляет
2 000 (руб.) x 24 / 100 = 480 (руб.) - Отложенный налоговый актив составляет
2 500 (руб.) x 24 / 100 = 600 (руб.) - Отложенное налоговое обязательство составляет
30 266,4 (руб.) + 720 (руб.) + 480 (руб.) — 600 (руб.) = 30 866,4 (руб.) - Текущий налог на прибыль

Размер текущего налога на прибыль, сформированного в системе бухгалтерского учета и подлежащего уплате в бюджет, отраженный в Отчете о прибылях и убытках и в налоговой декларации по налогу на прибыль, составит 30 866,4 руб.